高校财务内部牵制制度

PAGE高校财务内部牵制制度一、总则（一）制定目的为了加强高校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保高校资金安全、完整、有效使用，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本内部牵制制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体财务工作人员在财务活动中的行为规范和管理要求。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务工作的各个环节，包括预算编制、资金收付、资产管理、财务核算等。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，使各项财务工作相互制约、相互监督，防止错误和舞弊行为。4.适应性原则：根据学校发展战略、管理要求和外部环境变化，适时调整和完善内部牵制制度。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，组织实施财务预算、核算、监督等工作。2.预算管理岗位：负责学校年度预算的编制、审核、执行和调整工作，分析预算执行情况，提出改进建议。3.收入管理岗位：负责学校各项收入的收缴、核算和管理工作，确保收入及时足额入账，防止收入流失。4.支出管理岗位：负责学校各项支出的审核、报销、核算和监督工作，严格控制支出标准和范围，确保支出合规合理。5.资产管理岗位：负责学校资产的登记、清查、核算和处置工作，定期对资产进行盘点，确保资产安全完整。6.财务核算岗位：负责学校财务凭证的编制、审核、记账、结账等工作，及时准确地反映学校财务状况和经营成果。7.资金管理岗位：负责学校资金的筹集、调度、使用和管理工作，确保资金安全，提高资金使用效益。8.财务监督岗位：对学校财务活动进行全程监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）职责分工1.财务负责人组织领导学校财务管理工作，制定财务工作计划和目标。审核财务预算、财务报告等重要财务文件。协调与学校其他部门的财务关系，保障财务工作顺利开展。2.预算管理岗位收集、整理预算编制所需资料，进行预算指标测算。编制学校年度预算草案，提交预算管理委员会审议。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，提出预算调整建议。3.收入管理岗位负责各类收入项目的认定、登记和统计工作。开具收费票据，办理收入收缴业务，确保收入及时足额入账。定期核对收入账目，与相关部门沟通协调，催缴欠费。4.支出管理岗位审核各项支出凭证，确保支出符合财务制度和审批程序。办理支出报销手续，进行账务处理，控制支出规模和进度。对重大支出项目进行专项跟踪和监督，确保资金使用效益。5.资产管理岗位建立健全资产管理制度，负责资产的登记、入账、清查和盘点工作。办理资产购置、处置等手续，确保资产安全完整。定期编制资产报告，分析资产使用情况，提出资产管理建议。6.财务核算岗位按照国家统一会计制度和学校财务制度，进行财务核算和账务处理。编制财务报表，及时反映学校财务状况和经营成果。整理、归档财务凭证和会计资料，妥善保管财务档案。7.资金管理岗位制定资金管理计划，合理安排资金，保障学校资金需求。办理资金收付业务，确保资金安全，防范资金风险。定期进行资金盘点和对账，编制资金报表，分析资金使用情况。8.财务监督岗位对学校财务活动进行日常监督和定期检查，发现问题及时纠正。参与重大财务决策和经济活动的监督，提出监督意见和建议。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。三、财务审批流程（一）预算审批1.学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报预算管理委员会审议。（预算管理委员会成员包括学校领导、各职能部门负责人等）3.预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行调整完善，报学校党委常委会审定。4.学校党委常委会审定通过后的预算，由校长下达执行。（二）支出审批1.日常公用支出各部门经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门。财务部门支出管理岗位对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，办理报销付款手续。2.专项业务支出各部门根据专项业务需要，编制专项业务经费预算，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报学校领导审批。专项业务实施过程中，经办人员填写费用报销单，按规定程序审批后报销。3.大额支出支出金额超过一定限额（具体限额由学校根据实际情况确定）的，实行集体决策审批。由经办部门提出申请，说明支出事由、金额、必要性等，经财务部门审核后，提交校长办公会或学校党委常委会审议。审议通过后，按规定程序办理报销付款手续。（三）收入审批1.学费、住宿费等行政事业性收费收费标准由学校根据国家有关规定制定，报物价部门备案。财务部门收入管理岗位按照收费标准开具收费票据，办理收费业务。收费收入及时足额上缴财政专户或国库。定期核对收费账目，确保收费数据准确无误。2.科研经费等其他收入科研项目立项后，项目负责人根据项目预算编制经费使用计划，报科研管理部门和财务部门备案。科研经费到账后，财务部门收入管理岗位及时通知项目负责人办理入账手续。项目负责人按规定使用科研经费，支出按上述支出审批流程办理。财务部门定期对科研经费使用情况进行检查和监督，确保科研经费专款专用。四、资金收付管理（一）资金收入管理1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.收入管理岗位应严格按照收费标准开具收费票据，确保票据真实、完整、有效。收费票据应妥善保管，定期核销。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，定期与财务核算岗位核对账目，确保收入及时足额入账。4.加强对各类收入的分析和监控，及时发现收入异常情况，采取有效措施进行处理。（二）资金支出管理1.严格执行国家财经法规和学校财务制度，按照规定的支出范围和标准办理支出业务。2.支出管理岗位应认真审核支出凭证，确保凭证内容真实、合法、完整，审批手续齐全。对不符合规定的支出凭证，不予受理。3.实行国库集中支付的支出项目，按照国库集中支付制度的规定办理支付手续；实行银行转账结算的支出项目，通过银行转账方式支付，严禁现金支付。4.加强对资金支出的跟踪和监控，定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正支出过程中的问题。（三）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金收付环节的风险防控。2.资金管理岗位应严格遵守银行账户管理规定，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.加强对库存现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付业务应严格按照规定程序办理，做到日清月结。4.加强对财务印章的管理，财务印章应由专人保管，严格按照规定用途使用。印章使用应履行审批手续，登记备案。5.定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保资金安全无事故。五、资产管理（一）资产购置管理1.学校各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，报资产管理部门。2.资产管理部门对资产购置申请进行审核，根据学校资产配置标准和实际情况，提出审核意见。属于政府采购范围的资产，按照政府采购程序办理；不属于政府采购范围的资产，经学校领导审批后组织采购。3.采购部门按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同签订后，及时将合同副本送资产管理部门和财务部门备案。4.资产到货后，资产管理部门组织验收，验收合格后办理资产入库手续，并填写资产验收单。财务部门根据资产验收单和采购发票进行账务处理。（二）资产使用管理1.资产管理部门负责建立资产使用台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。各部门应指定专人负责资产的管理和使用，确保资产安全完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需对资产进行调剂、出借、出租等，应报资产管理部门审批，并按规定办理相关手续。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。资产管理部门应会同财务部门每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的资产，应查明原因，及时办理相关手续。（三）资产处置管理1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应严格按照国家有关规定和学校资产处置管理办法办理。2.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等信息，报资产管理部门。3.资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。属于重大资产处置事项的，报学校领导审批。4.经批准的资产处置事项，由资产管理部门组织实施。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。六、财务核算与财务报告（一）财务核算1.财务核算岗位应按照国家统一会计制度和学校财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。2.严格按照财务审批流程审核原始凭证，确保凭证真实、合法、完整。对审核无误的原始凭证，及时编制记账凭证，登记账簿。3.定期进行账务核对，确保账账相符、账实相符、账证相符。每月末进行结账，编制月度财务报表；年末进行年度决算，编制年度财务报告。4.加强财务信息化建设，利用财务软件进行财务核算和管理，提高财务工作效率和准确性。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。2.月度财务报表主要反映学校当月的财务收支情况；季度财务分析报告应对学校季度财务状况进行分析，提出存在的问题和改进建议；年度财务报告应全面反映学校年度财务收支、资产负债、预算执行等情况，并进行财务分析和评价。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字后，报学校领导和上级主管部门。七、财务监督与内部审计（一）财务监督1.财务监督岗位应定期对学校财务活动进行监督检查，重点检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金收支情况、资产管理情况等。2.加强对财务收支凭证的审核监督，确保凭证真实、合法、完整。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。3.建立财务监督举报制度，鼓励全校教职工对财务违规行为进行举报。对举报事项及时进行调查核实，严肃处理违规行为。（二）内部审计1.学校内部审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行内部审计。审计内容包括财务预算