高校内部稽核制度

PAGE高校内部稽核制度一、总则（一）目的为加强高校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保学校各项资金的安全、合理、有效使用，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本内部稽核制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各二级学院及附属单位的财务收支及经济活动的稽核工作。（三）基本原则1.合法性原则：稽核工作应严格遵守国家法律法规、财经纪律以及学校的各项规章制度。2.独立性原则：稽核机构和人员应独立于被稽核对象，确保稽核工作的客观性和公正性。3.全面性原则：对学校财务收支及经济活动的全过程进行稽核，涵盖预算编制、执行、决算等各个环节。4.及时性原则：及时发现和纠正财务收支及经济活动中的问题，确保财务信息的真实性和准确性。二、稽核机构与人员（一）稽核机构学校设立独立的内部稽核机构，负责组织和实施全校的内部稽核工作。稽核机构可挂靠在财务部门，也可根据学校实际情况单独设置。（二）稽核人员稽核人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和学校财务规章制度。稽核人员应保持客观、公正、廉洁的工作态度，严格遵守稽核工作纪律。三、稽核职责与权限（一）稽核职责1.审查学校财务收支及经济活动的合法性、合规性和合理性。2.检查学校财务管理制度的执行情况，发现并纠正存在的问题。3.对学校预算编制、执行和决算进行稽核，提出改进建议。4.对学校资产的购置、使用、处置等进行监督，确保资产的安全和完整。5.对学校工程项目、科研项目等专项经费的使用情况进行稽核，保障经费的专款专用。6.对学校内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出完善建议。7.配合外部审计机构对学校进行审计，提供相关资料和信息。（二）稽核权限1.有权要求被稽核对象提供与财务收支及经济活动有关的文件、资料、报表等。2.有权检查被稽核对象的财务账目、资产实物、会议记录等。3.有权对被稽核对象的财务收支及经济活动进行调查询问，取得有关证明材料。4.有权提出改进财务管理和内部控制的建议和意见，督促被稽核对象整改落实。5.对违反财经纪律和学校规章制度的行为，有权提出纠正和处理意见。四、稽核内容与方法（一）财务收支稽核1.收入稽核检查各项收入是否按照国家规定的收费项目和标准收取，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。审查收入的入账是否及时、准确，是否存在截留、挪用、坐支等问题。核对收入票据的使用是否合规，有无虚开、代开票据等情况。2.支出稽核审查各项支出是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无超预算、超标准支出等问题。检查支出的审批手续是否齐全，是否存在无审批、越权审批等情况。核对支出凭证的真实性、合法性和完整性，有无虚假发票、白条入账等问题。审查支出的用途是否合理，是否存在挪用、挤占专项资金等情况。（二）预算管理稽核1.预算编制稽核检查预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则，是否结合学校事业发展规划和年度工作计划。审查预算编制的方法是否科学、合理，各项收入和支出的预测是否准确。核对预算编制的程序是否合规，是否经过充分的论证和审核。2.预算执行稽核检查预算执行情况是否与预算批复一致，有无擅自调整预算的情况。审查预算执行过程中的各项支出是否严格控制在预算范围内，有无超支现象。核对预算执行进度是否合理，是否存在预算执行滞后或过快的问题。3.决算稽核审查决算报表的编制是否真实、准确、完整，是否符合国家财务会计制度的规定。检查决算数据与预算执行情况的一致性，分析决算差异的原因。核对决算报告是否对预算执行情况进行了全面、客观的总结和评价。（三）资产管理稽核1.资产购置稽核审查资产购置计划是否合理，是否经过必要的论证和审批。检查资产购置的招投标程序是否合规，是否存在违规采购、暗箱操作等问题。核对资产购置的合同条款是否明确，是否符合学校利益。2.资产使用稽核检查资产的使用是否合理、有效，是否存在闲置浪费、擅自出借等情况。审查资产的维护保养制度是否健全，是否定期对资产进行清查盘点。核对资产的使用记录是否完整，是否与资产实物相符。3.资产处置稽核审查资产处置的审批程序是否合规，是否经过必要的评估和鉴定。检查资产处置的方式是否恰当，是否存在低价处置、国有资产流失等问题。核对资产处置的收入是否及时足额上缴学校财务，有无截留、挪用等情况。（四）工程项目稽核1.项目立项稽核审查工程项目立项是否符合学校事业发展规划和相关政策要求，是否经过充分的可行性研究和论证。检查工程项目立项的审批程序是否合规，是否存在擅自立项、违规审批等问题。核对工程项目立项文件是否齐全，是否与项目实际情况相符。2.项目预算稽核审查工程项目预算编制是否科学、合理，是否符合工程实际需要。检查工程项目预算的审核程序是否严格，是否存在高估冒算、预算失控等问题。核对工程项目预算的调整是否合规，是否经过必要的审批手续。3.项目实施稽核检查工程项目的招投标程序是否合规，是否存在违规发包、转包等问题。审查工程项目的合同签订是否规范，是否明确双方的权利义务和违约责任。核对工程项目的施工进度是否符合要求，工程质量是否达到标准。4.项目竣工决算稽核审查工程项目竣工决算报表的编制是否真实、准确、完整，是否符合国家财务会计制度的规定。检查工程项目竣工决算的审计情况，是否存在高估冒算、虚报工程造价等问题。核对工程项目竣工决算的资产交付情况，是否及时办理资产入账手续。（五）科研项目经费稽核1.项目预算稽核审查科研项目预算编制是否合理，是否符合科研项目的实际需要。检查科研项目预算的审核程序是否严格，是否存在预算编制不科学、不合理等问题。核对科研项目预算的调整是否合规，是否经过必要的审批手续。2.经费使用稽核审查科研项目经费的使用是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，是否专款专用。检查科研项目经费的支出审批手续是否齐全，是否存在无审批、越权审批等情况。核对科研项目经费的支出凭证是否真实、合法、完整，有无虚假发票、白条入账等问题。3.经费决算稽核审查科研项目经费决算报表的编制是否真实、准确、完整，是否符合国家财务会计制度的规定。检查科研项目经费决算的审计情况，是否存在经费使用不合理、超支等问题。核对科研项目经费决算的结余情况，是否按照规定进行处理。（六）内部控制制度稽核1.制度健全性稽核审查学校内部控制制度是否涵盖财务收支、预算管理、资产管理、工程项目、科研项目等各个方面。检查内部控制制度是否明确各部门和人员的职责权限，是否存在职责不清、权限不明等问题。核对内部控制制度是否建立了有效的风险防范机制，是否能够及时发现和处理潜在的风险。2.制度执行情况稽核检查学校内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定的程序和方法进行操作。审查内部控制制度的执行效果，是否能够有效防范财务风险，提高财务管理水平。核对内部控制制度的执行记录是否完整，是否能够提供充分的证据证明制度的执行情况。（七）稽核方法1.审阅法：审阅被稽核对象的财务账目、会计凭证、报表、合同、文件等资料，检查其真实性、合法性和完整性。2.核对法：核对财务账目、会计凭证、报表等资料之间的勾稽关系，检查其一致性和准确性。3.分析法：对财务数据和业务数据进行分析，比较实际执行情况与预算、计划的差异，发现存在的问题。4.调查法：通过调查询问、实地观察等方式，了解被稽核对象的财务收支及经济活动情况，获取相关证据。5.盘点法：对资产实物进行盘点，核实资产的数量、价值和状态，检查资产的管理情况。五、稽核工作程序（一）制定稽核计划稽核机构应根据学校财务工作的重点和实际情况，制定年度稽核计划。稽核计划应明确稽核的范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。（二）下达稽核通知稽核机构应提前向被稽核对象下达稽核通知，告知稽核的目的、范围、内容、时间安排和要求等。被稽核对象应按照稽核通知的要求，准备好相关资料和文件。（三）实施稽核工作稽核人员应按照稽核计划和稽核通知的要求，对被稽核对象的财务收支及经济活动进行全面、深入的稽核。在稽核过程中，稽核人员应认真查阅资料、检查账目、实地观察、调查询问，获取充分、可靠的稽核证据，并做好稽核记录。（四）撰写稽核报告稽核工作结束后，稽核人员应及时撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核的基本情况、发现的问题、原因分析、处理建议等内容。稽核报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。（五）反馈稽核意见稽核机构应将稽核报告及时反馈给被稽核对象，并组织召开稽核意见反馈会。在反馈会上，稽核人员应向被稽核对象详细介绍稽核情况和发现的问题，听取被稽核对象的意见和建议，并就稽核报告中的处理建议与被稽核对象进行沟通和协商。（六）跟踪整改落实被稽核对象应根据稽核意见反馈会的要求，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告稽核机构。稽核机构应跟踪检查被稽核对象的整改落实情况，确保问题得到彻底解决。六、稽核结果运用（一）作为财务决策的参考依据稽核结果应作为学校财务决策的重要参考依据，为学校制定财务政策、编制预算、调整支出结构提供参考。（二）纳入绩效考核体系将稽核结果纳入学校各部门、各二级学院及附属单位的绩效考核体系，对财务管