高校内部控制方法与制度

PAGE高校内部控制方法与制度一、总则（一）目的为了加强高校内部控制，提高高校管理水平和风险防范能力，确保高校各项工作合法合规、高效运行，保障高校资产安全完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各二级学院及附属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保高校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据高校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，使其与高校发展相适应。二、预算管理控制（一）预算编制1.各部门、二级学院应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出年度预算建议数。2.财务部门负责对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审核，报学校党委常委会审定后，提交教代会审议通过。4.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。同时，要充分考虑学校事业发展的需要，确保重点项目和关键领域的资金需求。（二）预算执行1.学校严格按照批复的预算执行，各部门、二级学院应将预算指标层层分解，落实到具体项目和责任人。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门、二级学院应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报学校审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。3.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标，并下达各部门、二级学院执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供依据。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门、二级学院预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人业绩考核的重要依据。三、收支管理控制（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收费项目和标准应进行公示，接受社会监督。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。同时，要建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。4.对于捐赠收入、科研项目经费等特殊收入，应按照相关规定进行管理，专款专用。（二）支出管理1.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和权限。2.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.支出审批应遵循“先审批、后支出”的原则，经办人应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务审核、分管领导审批后，方可报销。4.财务部门应加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性。对于不符合规定的支出，不予报销。5.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定执行。加强差旅费、会议费、培训费等支出管理，严格执行相关标准和规定。四、采购管理控制（一）采购计划1.各部门、二级学院应根据教学、科研、行政等工作需要，编制年度采购计划。采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算金额等内容。2.采购计划应报学校采购管理部门审核，经学校分管领导批准后实施。（二）采购方式1.学校采购分为政府采购、校内集中采购和分散采购。采购方式应根据采购项目的性质、金额等因素确定。2.政府采购项目应按照国家政府采购法律法规和相关政策规定执行，通过政府采购平台进行采购。3.校内集中采购项目由学校采购管理部门组织实施，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。4.分散采购项目由各部门、二级学院按照学校采购管理规定自行组织采购，采购方式可参照校内集中采购方式执行。（三）采购流程1.采购项目实施前，采购部门应发布采购公告，邀请潜在供应商参与投标或谈判。2.采购部门应组织开标、评标或谈判活动，按照规定程序确定中标供应商或成交供应商。3.采购合同签订后，采购部门应及时跟踪合同执行情况，确保合同有效履行。4.采购项目完成后，采购部门应组织验收，验收合格后方可支付采购款项。（四）采购监督1.学校建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。2.审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否有效履行等。3.纪检监察部门应加强对采购活动的监督，严肃查处采购过程中的违规违纪行为。五、资产管理控制（一）流动资产1.货币资金管理学校应建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理规定，确保货币资金安全。财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，严禁出租、出借银行账户。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项管理各部门、二级学院应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项。对于逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。建立应收及预付款项坏账核销制度，对于确实无法收回的款项，按照规定程序报学校审批后核销。（二）固定资产1.固定资产购置各部门、二级学院应根据工作需要，编制固定资产购置计划，报学校资产管理部门审核。固定资产购置应按照学校采购管理规定执行，通过政府采购、校内集中采购或分散采购等方式进行。固定资产购置后，资产管理部门应及时办理验收、入账手续，确保固定资产账实相符。2.固定资产折旧与处置学校按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，资产管理部门审核，报学校分管领导批准后实施。处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产取得学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家法律法规和相关政策规定执行。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销与处置学校按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，资产管理部门审核，报学校分管领导批准后实施。处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）资产清查1.学校定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序报学校审批后进行账务处理。六、建设项目管理控制（一）项目立项1.各部门、二级学院应根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请。立项申请应包括项目名称、建设内容、投资预算、预期效益等内容。2.学校发展规划部门对立项申请进行审核，组织相关专家进行论证，提出审核意见。3.经学校党委常委会审定后，下达项目立项批复。（二）项目设计1.项目立项批复后，建设单位应委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计单位应按照国家有关规范和标准进行设计，确保设计方案科学合理、安全可靠。3.建设单位应组织相关部门和专家对设计方案进行评审，提出修改意见，确保设计方案满足项目建设要求。（三）项目招标1.建设项目招标应按照国家招投标法律法规和学校采购管理规定执行。2.建设单位应委托具有相应资质的招标代理机构进行招标活动。3.招标过程应严格遵循公开、公平、公正的原则，确保投标人资格符合要求，投标文件真实有效。（四）项目施工1.建设单位应与中标施工单位签订施工合同，明确双方权利义务。2.施工单位应按照施工合同和设计图纸组织施工，确保工程质量和进度。3.建设单位应加强对施工过程的监督管理，定期检查工程质量、进度和安全情况，及时解决施工中存在的问题。（五）项目验收1.建设项目完工后，建设单位应组织相关部门和专家进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、档案资料等。2.验收合格的项目，建设单位应及时办理竣工结算和资产交付手续。验收不合格的项目，建设单位应责令施工单位限期整改，整改合格后重新组织验收。七、合同管理控制（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照规定程序进行，由承办部门负责起草合同文本。2.合同文本应明确双方权利义务、合同标的、价款或报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任等内容。3.合同承办部门应将合同文本送学校法律顾问进行合法性审查，经学校分管领导审批后签订。（二）合同履行1.合同签订后，承办部门应按照合同约定履行义务，确保合同有效履行。2.财务部门应根据合同约定及时支付款项，同时加强对合同执行情况的监督。3.对于合同履行过程中出现的问题，承办部门应及时与对方协商解决，协商不成的，应按照合同约定通过法律途径解决。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如需变更或解除合同的，承办部门应及时与对方协商，并签订书面协议。2.合同变更或解除协议应按照合同签订程序进行审批。3.合同变更或解除后，承办部门应及时清理合同档案，确保合同档案完整。（四）合同纠纷处理1.对于合同纠纷，承办部门应及时收集相关证据，分析纠纷原因，提出解决方案。2.学校法律顾问应参与合同纠纷处理，提供法律意见和建议。3.合同纠纷处理应遵循合法、合理、公正的原则，通过协商、仲裁或诉讼等方式解决。八、监督与评价（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.审计部门定期对学校经济活动进行审计，检查内部控制制度的有效性，发现问题及时提出整改意见。3.纪检监察部门加强对学校工作人员遵守法律法规和内部控制制度情况的监督，严肃查处违规违纪行为。（二）自我评价1.各部门、二级学院应定期对本部门内部控制制度执行情况进行自我评价，撰写自我评价报告。2.自我评价报告应