高校内部审计工作制度

PAGE高校内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，防范风险，提高管理水平和资金使用效益，促进高校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和政策，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位以及所属经济实体的财务收支、经济活动及其内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是，以客观事实为依据，对审计事项进行审查和评价，出具真实、准确的审计报告。3.公正性原则内部审计机构和人员应遵循公正、公平的原则，对待审计事项和被审计单位，确保审计结果的公正性和公信力。4.全面性原则内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、科研经费使用等各个方面，实现全面审计监督。5.重要性原则内部审计应根据学校经济活动的重要性和风险程度，确定审计重点，合理安排审计资源，提高审计工作效率。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《审计署关于内部审计工作的规定》4.国家有关财经法规、政策和制度5.学校制定的各项规章制度二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，名称为[学校内部审计机构名称]，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度，独立开展内部审计工作。（二）审计人员配备内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计、财务、经济、工程、计算机等方面的专业人才。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施内部审计工作计划，对学校经济活动进行审计监督。3.审查财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、科研经费使用等经济活动的真实性、合法性和效益性。4.对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。5.发现和揭示经济活动中的问题和风险，提出处理意见和建议，督促被审计单位整改落实。6.协助有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。7.参与学校有关经济政策的制定和重大经济决策的论证，提供审计意见和建议。8.负责审计资料的收集、整理、归档和保管，撰写审计报告。9.完成学校领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.参加与审计事项有关的会议和活动，参与研究制定有关规章制度。3.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料和资产，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。4.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。5.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，有权予以制止，并及时向学校领导报告。6.对违反财经法规和学校规章制度的行为，提出纠正、处理意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的单位和人员，提出移交纪检监察或司法部门处理的建议。7.对审计工作中发现的问题，有权提出改进建议，并督促被审计单位整改落实。对拒不整改或整改不力的，有权向学校领导报告。8.对遵守财经法规和学校规章制度、经济效益显著的被审计单位和个人，提出表彰和奖励的建议。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查学校各部门、各单位财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支、私设小金库等问题。3.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，核实财务收支的账目、凭证、报表是否相符。4.评价财务内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。（二）预算执行审计1.审查学校年度预算的编制、执行和调整情况。2.检查预算执行是否严格按照批准的预算进行，有无超预算支出、预算执行进度缓慢等问题。3.审查预算调整的必要性和合理性，是否按规定程序进行审批。4.评价预算管理的科学性和有效性，提出加强预算管理的建议。（三）资产管理审计1.审查学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查资产的账实是否相符，有无资产流失、闲置浪费等问题。3.审查固定资产的折旧计提、无形资产的摊销是否符合规定。4.评价资产配置的合理性和效益性，提出优化资产配置的建议。（四）项目建设审计1.对学校各类建设项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。2.审查项目建设程序的合规性，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等环节。3.检查项目建设资金的来源、使用和管理情况，是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等问题。4.审查项目建设成本的真实性和合理性，核实工程造价结算是否准确。5.评价项目建设的经济效益、社会效益和环境效益，提出改进项目管理的建议。（五）科研经费审计1.审查科研经费的预算编制、执行和决算情况。2.检查科研经费的使用是否符合国家有关科研经费管理规定和学校科研经费管理办法，有无截留、挪用、挤占科研经费等问题。3.审查科研经费的核算是否准确，经费支出是否与科研项目相关。4.评价科研经费管理的有效性，提出加强科研经费管理的建议。（六）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人以及所属经济实体负责人进行任期经济责任审计。2.审查被审计人员在任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，以及遵守财经法规和学校规章制度的情况。3.评价被审计人员的经济责任履行情况，包括预算执行、资产管理、项目建设、科研经费使用等方面的责任。4.检查被审计人员在任期内有无违反廉洁自律规定的行为。5.出具经济责任审计报告，明确被审计人员应承担的经济责任。（七）专项审计调查1.根据学校管理需要和领导交办，对特定事项进行专项审计调查。2.调查了解有关经济活动的情况，发现存在的问题，分析原因，提出改进建议。3.为学校制定政策、加强管理提供决策依据。四、审计工作程序（一）审计计划1.每年年初，内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计工作计划，报学校领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度审计工作计划进行调整和补充，并报学校领导备案。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、规章制度、财务报表、会计凭证等资料，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案，对被审计单位的财务收支、经济活动及其内部控制进行审查和评价。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和认定。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可进行补充审计。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报学校领导审批。（五）审计处理1.学校领导根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位应整改的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告学校。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对拒不整改或整改不力的，应及时向学校领导报告，并提出进一步的处理建议。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和学校规章制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准和审计人员的职责。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.严格执行审计工作程序，确保审计工作的规范性和严谨性。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计证据充分、审计结论准确、审计建议可行。5.定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。（三）质量考核与评价1.建立审计工作质量考核评价机制，对审计人员的工作质量进行考核评价。2.考核评价内容包括审计工作的规范性、审计证据的充分性、审计结论的准确性、审计建议的可行性等方面。3.考核评价结果与审计人员的绩效挂钩，对工作质量高的审计人员给予表彰和奖励，对工作质量差的审计人员进行批评教育或处罚。六、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案收集范围审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位的整改报告等与审计项目有关的资料。（三）档案整理与归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料整理归档。档案资料应按照审计项目的类别和时间顺序进行分类整理，编制目录，装订成册。（四）档案保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期两种。永久保管的档案包括涉及学校重大经济决策、重要经济活动、严重违法违规问题等的审计项目档案；定期保管的档案期限为[X]年，到期后经鉴定可以销毁的，应按照规定程序进