高校内部控制制度范本

PAGE高校内部控制制度范本一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范高校内部管理，提高管理效率，防范风险，确保高校各项工作合法合规、安全有序运行，保障学校资产安全完整，提升教育教学质量和服务水平，促进高校可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校各级各类部门、单位及全体教职工。涵盖教学、科研、行政、后勤等各个领域的经济活动和管理行为。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家和地方教育主管部门的政策规定制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校所有经济活动和管理环节，不留死角，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：关注重要经济活动和高风险领域，合理确定控制重点，提高控制效率。4.制衡性原则：在机构设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化及时调整和完善内部控制制度，保持其有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）学校层面1.党委：发挥领导核心作用，把握学校发展方向，领导内部控制建设工作，对重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用等事项进行集体研究决策。2.校长办公会：负责学校日常行政事务决策，审议学校内部控制制度建设方案、年度工作计划、重大经济事项等，确保学校各项工作按章有序开展。3.审计委员会：指导和监督内部审计工作，审查学校内部控制制度的健全性、有效性，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）职能部门层面1.财务部门负责学校财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和流程，编制年度预算，组织收入、支出管理，进行财务分析和财务监督。参与学校重大经济事项决策，提供财务方面的专业意见和建议，防范财务风险。2.资产管理部门负责学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理，建立资产台账，定期进行资产清查，确保资产安全完整。制定资产管理办法和相关流程，规范资产配置标准，提高资产使用效益。3.采购部门负责学校各类物资、服务采购工作，制定采购管理制度和流程，组织采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。对采购项目进行需求论证、供应商选择、合同签订与执行等全流程管理，控制采购成本，保证采购质量。4.教学管理部门负责学校教学计划制定、课程安排、教学质量监控等教学管理工作，建立健全教学管理制度和流程。组织教学项目申报、教学成果评定等活动，确保教学工作规范有序，提高教学质量。5.科研管理部门负责学校科研项目管理，制定科研管理制度和流程，组织科研项目申报、立项、实施、验收等工作。加强科研经费管理，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益，促进科研工作健康发展。（三）岗位层面各部门根据工作需要设置具体岗位，明确岗位职责和任职要求，实行不相容岗位分离制度。不相容岗位包括：1.预算编制与预算审批2.采购申请与采购审批3.合同签订与合同审核4.资产保管与资产清查5.资金收付与会计核算6.业务经办与业务复核三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据学校发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展目标，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将年度预算草案报党委审定，经上级主管部门批复后执行。（二）预算执行1.各部门严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整事项应当符合国家有关规定和学校实际情况，经学校党委研究决定后，按照规定程序报上级主管部门审批。2.预算调整应编制预算调整方案，说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提交相关论证材料。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价、干部任免、评先评优等的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度进行确认和计量，确保收入真实、准确、完整。2.财政补助收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认；事业收入按照实际收到的款项或合同约定的金额确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际发生额确认。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，明确票据购买、保管、领用、开具、核销等环节的职责和流程。2.票据管理人员应妥善保管票据，定期盘点核对，确保票据安全。票据使用人员应按照规定开具票据，不得虚开、转让、代开票据。（四）收入收缴管理1.各项收入应及时足额收缴，纳入学校财务统一核算和管理。严禁设立账外账和“小金库”。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。五、支出管理（一）支出审批1.学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核签字后报分管领导审批；重大支出、大额资金支出等应经校长办公会或党委研究决定。（二）支出分类管理1.人员经费支出：严格按照国家和学校有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、印刷费等，应按照预算安排和相关标准控制支出，严格审批程序，确保支出合规合理。3.项目经费支出：按照项目预算和合同约定执行，专款专用，加强对项目经费使用的监督和管理。（三）采购支出管理1.采购支出应按照采购管理制度和流程进行，严格执行采购审批程序。2.加强对采购合同的管理，确保合同条款明确、合法合规，严格按照合同约定支付采购款项。（四）支出报销1.报销人员应按照学校财务制度规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金库存限额管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的监督。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，定期清理核对，及时催收款项。对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序进行审批后核销。（二）固定资产1.购置与验收各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门组织采购。固定资产购置后，资产管理部门会同使用部门进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。2.入账与折旧资产管理部门及时办理固定资产入账手续，财务部门按照规定计提折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门、折旧情况等信息。3.使用与保管使用部门负责固定资产的日常使用和保管，定期进行维护保养，确保资产正常运行。资产管理部门定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产的取得学校通过自行研发、购入、接受捐赠等方式取得无形资产。自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理；购入的无形资产，按照实际支付的价款入账；接受捐赠的无形资产，按照评估价值入账。2.无形资产的摊销财务部门按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入按照规定上缴学校财务。七、建设项目管理（一）项目立项1.各部门根据学校发展规划和实际需求，提出建设项目立项申请，经可行性研究和论证后报学校审批。2.学校组织相关部门对建设项目立项申请进行审核，重点审查项目的必要性、可行性、合规性等，经校长办公会或党委研究决定后立项。（二）项目招标与采购1.建设项目按照国家和学校有关规定进行招标与采购，确保招标与采购过程公开、公平、公正。2.加强对招标与采购文件的审核，明确项目要求、技术标准、合同条款等内容，确保项目质量和进度。（三）项目实施1.项目实施部门应按照批准的项目计划和预算组织实施，严格控制项目质量、进度和成本。2.建立项目进度报告制度，定期向学校汇报项目进展情况，及时解决项目实施过程中出现的问题。（四）项目验收1.项目完成后按照规定进行验收，验收内容包括项目建设内容、质量、资金使用、效益等方面。2.验收合格的项目办理资产交付使用手续，验收不合格的项目应责令限期整改，整改仍不合格的，按照规定追究相关责任。八、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致的原则。2.合同承办部门负责合同起草、谈判等工作，经学校法律事务机构或法律顾问审核后，报学校领导审批签订。3.合同文本应明确双方权利义务、合同标的、价款、履行期限、违约责任等条款，确保合同内容完整、合法有效。（二）合同履行1.合同承办部门应按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。2.财务部门按照合同约定办理款项收付手续，对合同执行情况进行监督。（三）合同变更与解除1.合同变更或解除应经双方协商一致，并签订书面协议。变更或解除合同的程序与签订合同相同。2.合同变更或解除后，应及时办理相关手续，调整账务处理。（四）合同纠纷处理1.发生合同纠纷时，合同承办部门应及时报告学校，积极采取措施解决纠纷。2.学校法律事务机构或法律顾问应参与合同纠纷处理，提供法律支持和建议，维护学校合法权益。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校建立健全信息系统，涵盖财务管理、资产管理、教学管理、科研管理等各个领域。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，实现信息共享和业务协同。（二）信息收集与传递1.各部门应按照规定及时收集、整理、报送相关信息，确保信息真实、准确、完整。2.建立信息传递渠道，明确信息传递流程和责任，确保信息在学校内部及时、有效传递。（三）信息公开1.学校按照国家有关规定和学校实际情况，及时公开相关信息，保障教职工和社会公众的知情权、参与权和监督权。2.信息公开内容包括学校规章制度、财务状况、招生就业、教学科研等方面。十、内部监督（一）内部审计1.学校设立独立的内部审计机构，配备专业审计人员，定期对学校内部控制制度执行情况进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计重点和审计范围，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）纪检监察1