高亭镇内部审计制度

PAGE高亭镇内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强高亭镇内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障高亭镇经济健康稳定发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高亭镇人民政府及其所属各部门、各单位的财务收支、经济活动及内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、规章和有关政策为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价和处理。3.全面性原则：对高亭镇范围内的所有财政资金、经济活动和内部控制进行全面审计监督，确保无死角、无遗漏。4.重要性原则：根据高亭镇经济活动的规模、性质和风险程度，确定审计重点，对重要事项进行重点审计，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《财政违法行为处罚处分条例》。4.其他有关法律法规和政策规定。5.内部审计准则及相关职业规范。二、内部审计机构和人员（一）机构设置设立高亭镇内部审计办公室，作为独立的内部审计机构，在镇政府主要领导的直接领导下开展工作。内部审计办公室配备必要的专职审计人员，确保审计工作的正常开展。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和政策，具有良好的职业道德。内部审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充和调整。（三）职责与权限1.职责对高亭镇财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。对高亭镇内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对高亭镇所属各部门、各单位的主要负责人进行任期经济责任审计。对高亭镇重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对高亭镇财政资金使用效益进行审计评价。对高亭镇内部审计发现的问题提出整改意见，并跟踪检查整改情况。协助上级审计机关对高亭镇进行审计监督。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经镇政府主要领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计办公室应根据高亭镇经济社会发展规划、年度工作重点和上级审计机关的要求，结合本镇实际情况，制定年度内部审计工作计划，报镇政府批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。（二）审计准备1.根据年度内部审计工作计划，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，收集与审计事项有关的法律法规、政策文件、财务会计资料等。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计组应做好审计工作记录，编写审计工作底稿，对审计中发现的问题进行详细记录，并注明证据来源。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计办公室。内部审计办公室应进行审核，并报镇政府审批。（五）审计决定1.镇政府应根据审计报告作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见、整改要求和期限等内容。2.审计决定应送达被审计单位，并抄送有关部门。被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计办公室。（六）审计档案管理1.内部审计办公室应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、立卷归档。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的书面意见等资料。3.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。四、审计内容与方法（一）财政收支审计1.审计内容审查财政预算编制的合法性、完整性和科学性。检查财政预算执行情况，包括预算收入的征收、入库情况，预算支出的安排、使用情况等。审查财政决算的真实性、合法性和准确性。检查财政资金的管理和使用效益，包括资金的分配、拨付、使用是否合规，是否达到预期目标等。2.审计方法查阅财政预算、决算报表及相关文件资料。检查财政收支账目、凭证和票据。对财政资金的使用情况进行实地调查和核实。分析财政收支数据，评估财政资金使用效益。（二）财务收支审计1.审计内容审查财务管理制度的健全性和有效性。检查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括收入是否足额入账，支出是否符合规定的范围和标准等。审查财务报表的编制是否真实、准确、完整。检查资产的管理和使用情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等的购置、处置、核算是否合规，是否存在资产流失现象等。2.审计方法查阅财务管理制度、财务报表及相关会计凭证。对财务收支进行详细核对和审查。实地盘点资产，核实资产的真实性和完整性。分析财务指标，评估财务状况和经营成果。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位主要负责人任期内财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性。检查被审计单位主要负责人任期内内部控制制度的建立和执行情况。评价被审计单位主要负责人任期内履行经济责任的情况，包括经济决策、经济管理、经济监督等方面的责任履行情况。审查被审计单位主要负责人任期内有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。2.审计方法查阅被审计单位的财务会计资料、会议记录、文件档案等。对被审计单位主要负责人进行述职述廉报告审查。向有关部门和人员进行调查取证。运用经济责任审计评价指标体系，对被审计单位主要负责人任期内的经济责任履行情况进行综合评价。（四）专项审计1.审计内容根据高亭镇经济社会发展的需要，对重大投资项目、重要经济合同、专项资金等进行专项审计。审查专项项目的立项、可行性研究、预算编制等前期工作的合规性。检查专项项目的资金使用情况，包括资金的拨付、使用是否合规，是否专款专用等。评价专项项目的实施效果，包括项目的完成情况、经济效益、社会效益等。2.审计方法查阅专项项目的相关文件、资料和合同。检查专项项目的资金收支账目和凭证。对专项项目的实施情况进行实地查看和调查。组织专家对专项项目的实施效果进行评估。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计办公室应定期向镇政府通报内部审计工作情况和审计结果，对审计发现的典型问题进行公开曝光，发挥审计监督的警示作用。（二）加强审计整改跟踪检查内部审计办公室应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。对整改不力的单位，应进行通报批评，并责令限期整改。（三）将审计结果作为干部考核评价的重要依据镇政府应将审计结果作为对所属各部门、各单位主要负责人考核评价