非税票据管理内部制度

PAGE非税票据管理内部制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织非税票据的管理，规范非税收入征缴行为，确保非税收入及时足额上缴国库，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部涉及非税票据领购、开具、使用、保管、核销等环节的所有部门和人员。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和相关行业标准进行非税票据管理，确保各项操作合法合规。2.专人专管原则：明确专人负责非税票据的管理工作，做到职责清晰，责任落实。3.安全保密原则：加强非税票据的安全防护，防止票据丢失、被盗、篡改等情况发生，同时保护涉及非税收入信息的保密性。4.规范操作原则：严格规范非税票据的领购、开具、使用、保管、核销等流程，确保每一个环节都符合规定。二、非税票据的种类及适用范围（一）非税票据种类1.非税收入通用票据：适用于收取除政府性基金、行政事业性收费以外的其他非税收入。2.非税收入专用票据：根据不同的非税收入项目，分别设计专用票据，如罚没票据、捐赠票据等，用于特定非税收入的收取。（二）适用范围1.本公司/组织依法依规收取的各项非税收入，应按照规定使用相应的非税票据。2.严禁使用非法票据或白条收取非税收入。三、非税票据的领购（一）领购申请1.各部门因工作需要领购非税票据时，应填写《非税票据领购申请表》，详细注明领购票据的种类、数量、预计使用期限等信息。2.《非税票据领购申请表》经部门负责人签字确认后，报财务部门审核。（二）审核与批准1.财务部门对各部门提交的《非税票据领购申请表》进行审核，重点审核领购票据的必要性、数量合理性以及预计使用期限的准确性等。2.审核通过后，财务部门负责人在申请表上签字批准，并加盖财务专用章。（三）领购手续1.领购人员持经批准的《非税票据领购申请表》到当地财政部门指定的非税票据管理机构办理领购手续。2.领购人员应如实提供本公司/组织的相关证明文件，如营业执照、组织机构代码证等，并按照财政部门的要求填写领购票据的相关表格。3.领购人员在领购非税票据时，应仔细核对票据的种类、数量、号码等信息，确保票据的准确性和完整性。4.领购人员将领购的非税票据带回本公司/组织后，应及时办理票据交接手续，将票据交予非税票据管理人员进行登记和保管。四、非税票据的开具（一）开具要求1.非税票据开具人员应具备相应的业务知识和技能，熟悉非税收入政策和票据开具规定。2.开具非税票据时，应使用计算机系统或手工填写，确保字迹清晰、内容完整、准确无误。3.非税票据上应加盖本公司/组织的财务专用章或发票专用章，并由开票人员签字确认。（二）开具流程1.收取非税收入时，开票人员应根据实际收款情况，按照规定的非税票据格式开具票据。2.开具的非税票据应一式多联，分别作为收款凭证、记账凭证和存档凭证等。3.开票人员在开具非税票据后，应及时将票据交付给缴款人，并告知缴款人相关的注意事项。（三）作废与红冲1.如因填写错误或其他原因需要作废非税票据时，开票人员应在票据各联次上加盖“作废”戳记，并注明作废原因。2.作废的非税票据应妥善保管，定期与已开具的票据存根联一并进行核对和销毁。3.如因特殊情况需要红冲非税票据时，应按照财政部门的规定办理相关手续，并在红冲票据上注明红冲原因和原票据号码等信息。五、非税票据的使用（一）使用范围非税票据只能用于本公司/组织依法依规收取的非税收入，不得用于其他任何用途。（二）使用规范1.各部门应严格按照规定的非税收入项目和标准使用非税票据，不得擅自扩大或缩小使用范围。2.非税票据应顺序号使用，不得跳号、重号或虚开票据。3.不得转借、转让、代开非税票据，不得私自买卖非税票据。六、非税票据的保管（一）保管场所非税票据应存放在专门的保险柜或票据库房内，确保保管场所安全、干燥、通风良好。（二）保管人员职责1.非税票据管理人员应负责非税票据的日常保管工作，严格遵守票据保管制度，确保票据的安全。2.定期对非税票据进行盘点和核对，做到账实相符，如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告并采取相应的措施。（三）保管期限非税票据存根联和作废票据应按照财政部门的规定保存一定期限，期满后经批准方可销毁。七、非税票据的核销（一）核销申请1.各部门在使用完非税票据后，应及时向财务部门提出核销申请，并填写《非税票据核销申请表》。2.《非税票据核销申请表》应详细注明已使用票据的种类、数量、起止号码、开票金额等信息。（二）审核与核销1.财务部门对各部门提交的《非税票据核销申请表》进行审核，重点审核已使用票据的开票金额与实际收款金额是否一致，票据号码是否连续等。2.审核通过后，财务部门负责人在申请表上签字确认，并加盖财务专用章。3.非税票据管理人员根据审核通过的《非税票据核销申请表》，对已使用的非税票据进行核销，并在票据存根联上加盖“已核销”戳记。（三）核销期限各部门应在非税票据使用完毕后的规定期限内申请核销，逾期未核销的，财务部门有权暂停其领购新的非税票据。八、监督检查（一）内部监督1.财务部门应定期对非税票据的管理情况进行检查，包括票据的领购、开具、使用、保管、核销等环节。2.审计部门应不定期对非税票据管理情况进行审计，重点检查非税收入的收取是否合规、票据使用是否规范等。（二）外部监督1.积极配合财政部门、审计部门等相关部门的监督检查工作，如实提供有关非税票据管理的资料和信息。2.对于财政部门、审计部门等提出的整改意见和建议，应及时进行整改落实。九、违规处理（一）违规行为界定1.未按规定领购、开具、使用、保管、核销非税票据的。2.转借、转让、代开非税票据或私自买卖非税票据的。3.擅自扩大或缩小非税票据使用范围的。4.其他违反非税票据管理规定的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，应责令相关责任人立即改正，并视情节轻重给予相应的纪律处分。2.如因违规