静安区资产内部控制制度

PAGE静安区资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强静安区资产的管理与控制，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，防范资产风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本地区实际情况，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于静安区内所有涉及资产的部门、单位及相关业务活动，包括但不限于行政事业单位、国有企业、社会团体等。（三）基本原则1.合法性原则：资产内部控制制度的建立与实施必须符合国家法律法规及相关政策要求。2.全面性原则：涵盖资产从购置、使用、处置到清查等各个环节，确保全过程管控。3.重要性原则：重点关注重大资产项目及关键环节，合理分配资源，提高控制效率。4.制衡性原则：在资产的决策、执行、监督等各环节，明确职责分工，形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：根据静安区经济社会发展状况及资产特点，适时调整和完善内部控制制度。二、资产的分类与管理职责（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.其他资产：除上述资产以外的资产，如长期待摊费用等。（二）管理职责1.资产管理部门负责制定和完善资产管理制度、流程，并组织实施。组织资产的购置、验收、入账、调配、处置等工作。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。分析资产使用状况，提高资产使用效益。2.财务部门负责资产的财务核算，准确记录资产增减变动及价值情况。审核资产购置、处置等相关财务手续，确保财务合规。会同资产管理部门编制资产预算，并监督预算执行情况。3.使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整。配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时反馈资产使用状况。根据业务需要，提出资产购置、调配等申请。4.监督部门对资产内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。对重大资产决策、处置等事项进行审核监督，确保资产运营合法合规。三、资产购置与预算管理（一）购置计划各部门根据业务发展需要，提前编制资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等信息，并提交至资产管理部门。资产管理部门对各部门的购置计划进行汇总审核，结合资产存量、预算安排等情况，提出综合意见，报经单位领导审批后确定年度资产购置计划。（二）预算编制财务部门依据批准的资产购置计划，结合单位财务状况和事业发展规划，编制资产购置预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。资产购置预算应纳入单位年度预算体系，经法定程序审批后严格执行。（三）采购实施1.资产管理部门按照批准的资产购置计划和预算，组织实施采购工作。采购方式应根据资产性质、金额大小等因素，按照相关法律法规及单位采购制度规定，选择公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等合适的采购方式。2.在采购过程中，应严格遵守采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。采购合同签订后，资产管理部门应及时将合同副本送交财务部门备案，并跟踪合同执行情况，确保资产按时、按质、按量到位。四、资产的验收与入账（一）验收资产到货后，资产管理部门应会同使用部门、技术部门等相关人员，依据采购合同及有关标准，对资产的数量、规格、型号、质量等进行验收。验收合格后，填写资产验收单，验收单应详细记录资产的各项信息及验收情况。对于大型、复杂的资产或特殊资产，可邀请专业机构或专家进行验收。（二）入账财务部门根据验收单及相关原始凭证，及时进行资产入账核算工作。按照资产类别和性质，准确确定资产入账价值，确保资产账目记录的准确性和完整性。对于需要安装调试的资产，应在安装调试完毕并验收合格后入账；对于分期付款的资产，应按照合同约定的付款进度分期确认资产入账价值。五、资产的使用与保管（一）使用管理1.使用部门应按照规定的用途合理使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途，应报经资产管理部门和单位领导批准。2.建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行详细记录，包括使用时间、使用人员、使用地点等信息。定期对资产使用情况进行统计分析，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。3.加强对资产使用人员的培训，提高其操作技能和维护意识，确保资产的正常运行。（二）保管维护1.明确资产保管责任人，落实保管责任。保管责任人应定期对资产进行检查、维护，确保资产安全、完好。对于易损、易坏的资产，应制定专门的维护保养计划，及时进行维修和更换。2.做好资产的安全防护工作，采取必要的防盗、防火、防潮、防虫等措施，确保资产不受损失。对于贵重资产和危险物品，应实行专人专管，严格限制接触范围。3.建立资产维护档案，记录资产维护情况，包括维护时间、维护内容、维修费用等信息，为资产后续管理提供依据。六、资产的调配与处置（一）调配1.因工作需要，各部门之间可进行资产调配。资产调配应遵循合理、节约、高效的原则，由资产管理部门统一组织实施。调出部门应填写资产调出申请表，经资产管理部门审核并报单位领导批准后，办理资产调出手续。2.调入部门收到调配资产后，应及时办理验收和入账手续。资产管理部门应做好资产调配记录，跟踪调配资产的使用情况，确保资产调配合理、合规。（二）处置1.资产处置是指对已使用完毕、闲置、报废或因其他原因需要退出使用的资产进行处理的行为。资产处置方式包括出售（有偿转让）、出让、置换、报废、报损等。2.资产处置应严格按照规定程序进行。首先由使用部门提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、规格、数量、原值、净值、处置原因等情况，并提交相关证明材料。资产管理部门对申请进行审核，提出处置意见，报经单位领导审批后组织实施。3.对于重大资产处置事项，应按照规定进行评估，并报经上级主管部门或相关部门批准。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、资产清查（一）清查组织单位应定期组织资产清查工作，清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。清查工作应明确分工，责任到人，确保清查工作顺利进行。（二）清查范围与内容资产清查范围包括单位拥有的全部固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。清查内容主要包括资产的数量、价值、使用状况、保管情况等。（三）清查方法与步骤1.制定清查方案，明确清查的时间、范围、方法、步骤及人员分工等。2.资产使用部门和保管责任人对本部门资产进行自查，如实填写资产清查登记表，上报资产管理部门。3.资产管理部门会同财务部门对各部门上报的清查登记表进行审核，并组织实地盘点核实。4.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，提出处理意见，报经单位领导审批后进行账务调整和处理。5.撰写资产清查报告，总结清查工作情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。资产清查报告应报经上级主管部门备案。八、资产内部控制的监督与评价（一）监督检查1.监督部门应定期对资产内部控制制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括资产管理制度的建立与执行、资产购置与预算管理、资产验收与入账、资产使用与保管、资产调配与处置、资产清查等环节。2.监督检查可采用定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。定期检查每年至少进行一次，不定期抽查根据实际情况适时开展。检查过程中应详细记录检查情况，发现问题及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。（二）评价1.单位应定期对资产内部控制制度的有效性进行评价，评价工作由资产管理部门牵头组织，财务部门、使用部门等相关人员参与。评价内容主要包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.通过对资产内部控制制度执行情况的检查、分析，结合资