静安区医院内部控制制度

PAGE静安区医院内部控制制度一、总则（一）制定目的为加强静安区医院内部管理，规范医院经济活动，提高医院管理水平和风险防范能力，保障医院健康、可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本医院实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于静安区医院各科室、各部门及其全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，使其适应医院发展需要。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及预算年度收支预测等因素编制预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.编制流程：各科室根据本科室业务工作计划和目标，提出本科室年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展规划和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审核，报医院决策机构批准后下达执行。（二）预算执行1.分解下达：医院将批准后的预算分解到各科室、各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并向相关部门反馈。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等指标。2.考核方式：定期对各科室、各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：规范使用收费票据，建立收费票据管理制度，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。3.退费管理：建立健全退费管理制度，明确退费审批流程，严格审核退费原因，防止不合理退费。（二）医保管理1.医保政策执行：严格执行医保政策，规范医保服务行为，确保医保基金合理使用。2.医保结算：及时、准确地与医保部门进行结算，做好医保费用的审核、申报等工作。3.医保监控：加强对医保费用的监控，定期开展医保自查自纠工作，及时发现和纠正医保违规行为。（三）其他收入管理1.科研项目收入：规范科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定使用经费，确保科研项目经费专款专用。2.捐赠收入：建立捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，严格按照捐赠协议使用捐赠资金。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：明确各项支出的审批流程和审批权限，严格按照审批流程进行审批。2.审批责任：审批人员对支出的真实性、合法性、合理性负责，不得越权审批。（二）支出控制1.预算控制：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.合同控制：涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定执行，确保合同的有效履行。3.审批控制：加强对支出的审批控制，严格审核支出凭证，确保支出凭证真实、合法、有效。（三）成本管理1.成本核算：建立健全成本核算制度，定期开展成本核算工作，准确核算医院医疗服务成本。2.成本分析：定期对医院成本情况进行分析，查找成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。3.成本控制：加强对医院成本的控制，优化成本结构，提高医院经济效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：合理设置货币资金业务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。（二）固定资产管理1.购置管理：按照规定的程序购置固定资产，严格审核固定资产购置申请，确保购置的固定资产符合医院实际需要。2.验收管理：建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产质量和数量符合要求。3.核算管理：按照规定的方法对固定资产进行核算，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。4.处置管理：规范固定资产处置行为，严格按照规定的程序进行固定资产处置审批，确保固定资产处置合法合规。（三）库存物资管理1.采购管理：建立库存物资采购管理制度，规范采购流程，严格审核采购申请，确保采购的库存物资符合医院实际需要。2.验收管理：建立库存物资验收制度，对采购的库存物资进行严格验收，确保库存物资质量和数量符合要求。3.核算管理：按照规定的方法对库存物资进行核算，定期进行库存物资清查盘点，确保库存物资账实相符。4.领用管理：建立库存物资领用管理制度，规范领用流程，严格审核领用申请，确保库存物资领用合理合规。六、建设项目管理（一）项目立项1.可行性研究：对建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，论证项目建设的必要性、可行性和经济合理性。2.立项审批：按照规定的程序进行立项审批，确保建设项目符合国家法律法规和医院发展规划。（二）项目招标1.招标方式：按照国家法律法规和医院相关规定，选择合适的招标方式进行项目招标。2.招标程序：严格按照招标程序进行招标，确保招标过程公开、公平、公正。（三）项目建设1.项目监理：委托具有相应资质的监理单位对项目建设进行监理，确保项目建设质量和进度。2.项目变更：严格控制项目变更，确需变更的，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）项目验收1.验收准备：项目建设完成后，建设单位应组织相关部门和人员进行验收准备工作。2.验收程序：按照规定的程序进行项目验收，确保项目建设质量符合要求，项目资料齐全完整。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动内容，由相关部门起草合同文本，明确双方的权利义务和违约责任。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交医院合同管理部门进行审核，审核通过后报医院决策机构批准。3.合同签订：合同经批准后，由法定代表人或授权代表签订合同。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的有效履行。2.合同变更：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止的，应按照规定的程序进行结算和清理。（三）合同监督1.日常监督：合同管理部门定期对合同履行情况进行监督检查，及时发现和解决合同履行中的问题。2.专项监督：对重大合同或涉及金额较大的合同，应开展专项监督检查，确保合同履行合法合规。八、内部监督（一）监督机构成立医院内部监督工作领导小组，负责领导和组织医院内部监督工作。领导小组下设办公室，负责日常监督工作的组织和协调。（二）监督方式1.日常监督：通过对医院经济活动的日常检查、审计等方式，及时发现和纠正内部控制中的问题。2.专项监督：针对医院重大经济活动、高风险领域等开展专项监督检查，深入查找内部控制中的薄弱环节，并提出改进建议。（三）监督结果处理1.问题整改：对监督检查中发现的问题，应及