统计局单位内部控制制度

PAGE统计局单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强统计局单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及国家关于统计工作的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于统计局单位及其所属各部门、各分支机构的所有经济活动和管理活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的重点和方法，提高内部控制的效率和效果。4.制衡性原则：在单位内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制衡。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及单位经济活动特点和管理要求，不断修订和完善内部控制制度，使之适应单位发展需要。二、组织架构与职责分工（一）组织架构统计局单位设立健全的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责单位重大事项的决策和战略规划；管理层负责组织实施决策层的决策，制定具体的管理制度和工作流程；执行层负责各项具体工作的执行和操作。（二）职责分工1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，确保单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。2.财务部门：负责单位财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和内部控制流程，审核各项经济业务的财务收支，监督财务预算执行情况，定期编制财务报告，为单位决策提供财务支持。3.业务部门：负责本部门业务工作的开展，按照规定的程序和要求办理各项业务，对业务活动的真实性、合法性、合理性负责，配合财务部门做好相关财务工作。4.审计部门：负责对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查各项经济活动是否符合法律法规和内部控制制度的要求，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。5.其他部门：按照各自职责，做好与本部门相关的内部控制工作，协同配合，共同推进单位内部控制制度的有效实施。三、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照国家有关规定和本单位发展战略，结合年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性、完整性和准确性。2.预算编制过程中，各部门应根据本部门业务工作需要，提出详细的预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交单位负责人审核。单位负责人审核通过后，报上级主管部门审批。3.预算编制应充分考虑政策变化、市场波动等因素，预留一定的弹性空间，以应对可能出现的不确定性。同时，应加强与相关部门的沟通协调，确保预算编制与单位整体工作目标相一致。（二）预算执行1.单位应当严格执行经批准的预算，按照预算安排组织各项经济活动，确保预算的严肃性。各部门应将预算执行情况作为部门工作的重要考核内容，确保预算执行进度与工作计划相匹配。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算追加调整，确因特殊原因需要追加调整预算的，应按照规定的程序进行审批。追加调整预算应说明原因、金额及对单位财务状况和业务工作的影响，并提供相关证明材料。（三）预算评价1.单位应当建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应遵循科学、公正、公开的原则，客观反映预算执行效果和资金使用效益。2.绩效评价内容包括预算执行情况、资金使用效益、社会效益等方面。评价指标应根据不同的预算项目和业务特点进行设定，确保评价结果真实可靠。3.财务部门应根据绩效评价结果，对预算执行情况进行总结分析，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制提供参考依据。同时，应将绩效评价结果与部门和个人的绩效考核挂钩，激励各部门和员工提高预算执行效率和资金使用效益。四、收支管理（一）收入管理1.单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。各项收入应严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。2.加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家规定的收费范围和标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理。收入票据应专人负责，妥善保管，确保票据的安全和完整。使用后的收入票据应及时进行核销，防止票据丢失和滥用。（二）支出管理1.单位支出应严格按照国家有关规定和单位财务管理制度进行审批和核算，确保支出的合法性、合理性和真实性。支出审批应遵循“分级负责、权责明确”的原则，明确各级审批权限和审批流程。2.加强对各项支出的控制和管理，严格执行国家有关财经纪律和财务制度，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准或虚列支出。对重大支出项目应实行集体决策和审批制度，确保支出决策的科学性和公正性。3.建立健全支出报销制度，明确报销流程和审批要求。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度规定。对不符合规定的报销凭证，财务部门应不予受理。同时，应加强对报销凭证的审核，确保报销金额准确无误。4.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，按照国家有关规定制定具体的管理办法，明确开支标准和审批程序。加强对出差、会议、培训等活动的计划管理，严格控制活动规模和时间，节约经费开支。五、政府采购管理（一）采购预算编制1.单位应根据年度工作计划和实际需要，编制政府采购预算。政府采购预算应包括采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并按照规定的格式和要求进行填报。2.采购预算编制应充分考虑市场价格波动等因素，合理确定采购预算金额。同时，应加强与相关部门的沟通协调，确保采购预算与单位整体工作目标相一致。采购预算经批准后，应严格按照预算执行，不得擅自调整。（二）采购计划制定1.根据政府采购预算和实际工作需要，制定详细的采购计划。采购计划应明确采购项目的名称、规格型号、数量、采购方式、采购时间等内容，并按照规定的程序进行审批。2.采购计划应根据采购项目的特点和实际情况，合理选择采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。选择采购方式应符合国家有关规定，并确保采购过程的公平、公正、公开。（三）采购实施1.按照批准的采购计划和采购方式组织实施采购活动。采购活动应严格遵守国家有关法律法规和政府采购程序，确保采购过程合法合规。2.加强对采购过程的监督管理，建立健全采购内部控制制度，防止采购过程中的违规行为。采购人员应严格遵守职业道德，不得接受供应商的贿赂或其他不正当利益。3.采购合同签订后，应严格按照合同约定履行义务，及时组织验收。验收合格后，应按照合同约定支付采购款项。同时，应加强对采购项目的跟踪管理，确保采购项目达到预期效果。六、资产管理（一）资产配置1.单位应根据工作需要和资产状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、节约高效的原则，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照国家有关规定进行审批，纳入单位年度预算管理。资产配置预算应根据单位发展战略和业务工作需要，结合资产存量状况，合理确定资产购置数量、规格型号和资金预算。3.加强对资产配置的审核管理，严格控制资产配置标准。对超标准配置资产的申请，财务部门应不予受理。同时，应加强对资产配置过程的监督，确保资产配置符合规定要求。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或挪作他用。2.加强对资产使用过程的监督管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对资产使用过程中发现的问题，应及时进行处理和整改。同时，应建立资产使用档案，记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.鼓励单位内部资产共享共用，提高资产使用效率。对闲置资产应及时进行调剂或处置，避免资产闲置浪费。（三）资产处置1.单位应按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置过程合法合规。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置申请应说明资产处置的原因、方式、处置价格等内容，并提供相关证明材料。3.加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。同时，应建立资产处置台账，记录资产处置的相关情况。七、建设项目管理（一）项目立项1.单位建设项目应按照国家有关规定进行立项审批。项目立项应充分考虑项目的必要性、可行性和效益性，确保项目符合单位发展战略和业务工作需要。2.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容，并按照规定的格式和要求进行填报。立项申请经批准后，方可开展项目前期工作。（二）项目预算编制1.根据项目立项批复和项目建设内容，编制项目预算。项目预算应包括项目建设所需的各项费用，如建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用等，并按照规定的格式和要求进行填报。2.项目预算编制应充分考虑项目建设的实际需要和市场价格波动等因素，合理确定预算金额。同时，应加强对项目预算的审核管理，确保预算的真实性、完整性和准确性。项目预算经批准后，应严格按照预算执行，不得擅自调整。（三）项目实施1.按照批准的项目预算和项目建设计划组织实施项目建设。项目实施过程中，应严格遵守国家有关法律法规和工程建设程序，确保项目建设质量和安全。2.加强对项目实施过程的监督管理，建立健全项目建设内部控制制度，防止项目建设过程中的违规行为。项目建设单位应定期对项目建设进度、质量、资金使用等情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.项目建设完成后，应及时组织验收。验收合格后，应按照规定办理项目竣工决算手续，并将项目资产移交使用部门管理。同时，应加强对项目建设档案的管理，确保项目建设档案完整、准确。八、合同管理（一）合同签订1.单位对外签订合同应按照国家有关规定进行审批。合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同的合法性、合理性和可行性。2.合同文本应明确双方的权利和义务，条款应具体、清晰、准确，避免模糊不清或歧义。合同签订应加盖单位公章或合同专用章，并由法定代表人或授权代表签字。3.加强对合同签订过程的监督管理，建立健全合同签订内部控制制度，防止合同签订过程中的违规行为。合同签订人员应严格遵守职业道德，不得接受对方的贿赂或其他不正当利益。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行义务。单位应建立合同履行跟踪管理制度，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.如因特殊原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批。变更或解除合同应签订书面协议，并明确双方的权利和义务。同时，应加强对合同变更或解除后的后续管理，确保合同变更或解除后的相关事宜得到妥善处理。（三）合同归档1.合同签订后，应及时进行归档管理。合同归档应包括合同文本、相关审批文件、履行情况记录等资料，并按照规定的格式和要求进行整理和装订。2.建立健全合同档案管理制度，加强对合同档案的保管和查阅管理。合同档案应妥善保管，防止丢失和损坏。查阅合同档案应履行必要的审批手续，确保合同档案的安全和保密。九、监督与评价（一）内部监督1.单位应建立健全内部监督制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应定期进行，检查内容包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。2.内部监督检查应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。检查人员应具备相应的专业知识和技能，检查过程中应严格遵守规定的程序和方法，确保检查结果真实可靠。3.对内部监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。整改责任人应按照整改意见及时进行整改，并将整改情况报告单位负责人。对整改不力的部门和个人，应按照规定进行问责。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查。积极配合外部监督机构的工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对外部监督机构提出的意见和建议，应认真研究分析，及时进行整改落实。同时，应将整改情况报告外部监督机构，并向单位内部通报。（三）自我评价1.单位应定期开展内部控制