财政局国资内部控制制度

PAGE财政局国资内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强财政局国资管理，规范国资运营行为，防范国资风险，提高国资使用效益，保障国有资产安全完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于财政局负责管理的所有国有资产，包括但不限于行政事业单位国有资产、国有企业国有资产等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保国资管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖国资管理的各个环节，包括资产配置、使用、处置等，实现全过程控制。3.制衡性原则：建立健全内部机构设置和职责分工，确保不同部门、岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据国资管理的实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构财政局设立专门的国资管理机构，负责国资内部控制的组织实施和监督管理。国资管理机构下设资产配置部门、资产使用部门、资产处置部门等，明确各部门职责分工。（二）职责分工1.国资管理机构制定和完善国资内部控制制度，并组织实施。负责国资的统筹规划和综合管理，协调各部门之间的工作。监督检查国资管理活动的执行情况，及时发现和纠正问题。定期向上级主管部门报告国资管理工作情况。2.资产配置部门根据单位业务需求和资产状况，提出资产配置计划。审核资产购置、租赁等申请，确保资产配置合理合规。建立资产台账，记录资产的购置、使用、处置等情况。3.资产使用部门负责本部门资产的日常使用和管理，确保资产安全完整。定期对资产进行清查盘点，及时报告资产使用情况和存在的问题。按照规定程序办理资产内部调剂、共享共用等手续。4.资产处置部门审核资产处置申请，提出处置意见和建议。组织实施资产处置工作，包括资产转让、报废、核销等。监督资产处置过程，确保处置行为公开、公正、透明。三、资产配置控制（一）配置计划制定1.资产配置部门应根据单位发展战略、业务需求和资产状况，定期制定资产配置计划。资产配置计划应明确资产的种类、数量、规格、购置时间等。2.在制定资产配置计划时，应充分考虑资产的使用效益和成本效益原则，避免盲目配置和重复购置。（二）配置审批程序1.资产使用部门提出资产购置、租赁等申请，填写相关申请表，详细说明资产的用途、数量、预算等情况。2.资产配置部门对申请进行审核，审核内容包括资产配置的必要性、合理性、合规性等。审核通过后，报国资管理机构审批。3.国资管理机构根据资产配置计划和相关规定，对申请进行审批。审批通过后，下达资产配置批复文件。（三）采购管理1.资产配置部门根据资产配置批复文件，组织实施采购工作。采购方式应符合国家法律法规和相关政策规定，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.在采购过程中，应严格按照采购程序进行操作，确保采购活动公开、公正、透明。加强对采购供应商的管理，建立供应商评价机制，选择信誉良好、质量可靠的供应商。3.采购合同签订后，应及时将合同副本提交给资产使用部门和财务部门，作为资产入账和付款的依据。四、资产使用控制（一）日常使用管理1.资产使用部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.资产使用责任人应按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和性能。定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。3.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、质量、使用状况等情况。清查盘点结果应及时报告国资管理机构。（二）内部调剂与共享共用1.资产使用部门之间如需调剂资产，应填写资产调剂申请表，说明调剂资产的名称、数量、用途等情况。2.资产配置部门对调剂申请进行审核，审核通过后，办理资产调剂手续。资产调剂应遵循合理、节约、高效的原则，提高资产使用效益。3.鼓励单位之间开展资产共享共用，提高资产利用率。资产共享共用应签订共享共用协议，明确各方的权利和义务。（三）资产出租出借管理1.单位如需将资产出租出借，应填写资产出租出借申请表，说明出租出借资产的名称、数量、用途、期限、租金等情况。2.资产配置部门对出租出借申请进行审核，审核通过后，报国资管理机构审批。国资管理机构应按照规定程序进行审批，确保出租出借行为合法合规。3.出租出借资产应签订租赁合同或协议，明确双方的权利和义务。租金收入应及时足额上缴财政，纳入预算管理。五、资产处置控制（一）处置申请与审批1.资产使用部门或资产处置部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、处置价格等情况。2.资产处置部门对申请进行审核，审核内容包括资产处置的必要性、合规性、处置价格的合理性等。审核通过后，报国资管理机构审批。3.国资管理机构根据资产处置相关规定，对申请进行审批。审批通过后，下达资产处置批复文件。（二）处置方式选择1.资产处置方式包括资产转让、报废、核销等。资产转让应按照国家法律法规和相关政策规定，通过产权交易机构进行公开交易。2.报废资产应按照规定程序进行鉴定和审批，确保报废资产符合报废条件。报废资产处置收入应及时足额上缴财政，纳入预算管理。3.核销资产应按照规定程序进行清查核实和审批，确保核销资产真实、准确、完整。核销资产应建立备查账，以备后续检查。（三）处置过程监督1.资产处置部门应组织实施资产处置工作，确保处置过程公开、公正、透明。在资产转让过程中，应按照规定程序进行信息披露、交易谈判、合同签订等工作。2.国资管理机构应加强对资产处置过程的监督检查，及时发现和纠正处置过程中存在的问题。对重大资产处置事项，应实行集体决策和公示制度。六、预算管理控制（一）预算编制1.国资管理机构应根据国资管理工作需要，编制年度国资预算。国资预算应包括资产配置预算、资产使用预算、资产处置预算等。2.在编制国资预算时，应充分考虑国资存量、增量情况，以及单位业务发展需求，确保预算编制科学合理。3.资产配置部门、资产使用部门等应根据国资预算编制要求，提出本部门的预算建议，报国资管理机构汇总审核。（二）预算执行1.国资管理机构应将批复后的国资预算下达给各部门，并组织实施。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容、调整金额等情况。3.财务部门应加强对国资预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。（三）预算监督与考核1.国资管理机构应建立健全国资预算监督考核机制，加强对预算执行情况的监督检查。定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价和奖惩的重要依据。2.加强对预算执行情况的审计监督，确保预算资金使用合法合规、安全有效。对违反预算管理规定的行为，应依法依规进行处理。七、绩效管理控制（一）绩效目标设定1.国资管理机构应根据国资管理工作目标和任务，设定年度国资绩效管理目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，包括资产安全、资产效益、资产保值增值等方面。2.在设定绩效目标时，应充分征求各部门意见，确保绩效目标符合实际情况和工作要求。（二）绩效指标制定1.根据绩效目标，制定相应的绩效指标。绩效指标应包括定量指标和定性指标，如资产完好率、资产利用率、资产处置收入等定量指标，以及资产管理制度执行情况、资产信息公开情况等定性指标。2.绩效指标应具有科学性、合理性和可操作性，能够准确反映国资管理工作的成效。（三）绩效评价与反馈1.定期对国资管理工作进行绩效评价，评价方式包括自评、互评、上级评价等。绩效评价应按照规定的评价标准和程序进行，确保评价结果客观公正。2.根据绩效评价结果，及时反馈评价意见和建议，针对存在的问题提出改进措施和建议。将绩效评价结果与部门绩效考核、奖惩等挂钩，激励各部门提高国资管理水平。八、信息化管理控制（一）信息系统建设1.建立健全国资信息化管理系统，实现国资管理信息的实时采集、传输、存储和共享。信息系统应涵盖资产配置、使用、处置、预算、绩效等各个环节。2.在信息系统建设过程中，应充分考虑系统的安全性、稳定性和兼容性，确保系统能够满足国资管理工作需要。（二）信息录入与维护1.各部门应按照规定及时将国资管理相关信息录入信息系统，确保信息真实、准确、完整。2.定期对信息系统中的数据进行维护和更新，保证数据的时效性和有效性。加强对信息系统的安全管理，设置用户权限，防止信息泄露和数据丢失。（三）信息分析与利用1.利用信息系统对国资管理数据进行分析，及时掌握国资动态情况，为国资管理决策提供依据。2.通过信息系统实现对国资管理工作的实时监控和预警，及时发现和处理异常情况，防范国资风险。九、监督检查与内部审计（一）监督检查1.国资管理机构应定期对国资管理活动进行监督检查，检查内容包括资产配置、使用、处置、预算、绩效等方面。2.监督检查方式包括日常检查、专项检查、定期审计等。通过监督检查，及时发现和纠正国资管理过程中存在的问题，确保国资管理活动合法合规。（二）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对国资管理工作进行内部审计。内部审计应涵盖国资管理的各个环节，包括内部控制制度的执行情况、资产财务状况、预算执行情况等。2.内部审计机构应独立开展审计工作，审计人员应具备专业的审计知识和技能。审计报告应及时报送国资管理机构，并提出改进建议和措施。（三）问题整改与责任追究1.