设计院内部审计制度

PAGE设计院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强设计院内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，确保设计院各项业务活动合法、合规、有效运行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合设计院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于设计院总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有内设机构和人员。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构在组织、人员、工作和经济上独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以法律法规、政策制度和专业标准为依据，实事求是地开展审计工作，确保审计结论真实、可靠。3.公正性原则：内部审计人员应秉持公正的态度，对待审计事项和被审计对象，不偏袒任何一方，保证审计工作的公平、公正。4.全面性原则：内部审计应涵盖设计院经营管理的各个方面，包括财务收支、业务流程、内部控制、风险管理等，确保审计无死角。5.重要性原则：根据设计院的战略目标、业务特点和风险状况，确定审计重点，关注重大事项和关键环节，合理分配审计资源，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等。2.行业相关政策、标准和规范，如工程勘察设计行业的资质管理规定、设计收费标准等。3.设计院内部制定的各项规章制度、业务流程、操作规程等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置设计院设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，在院长的直接领导下开展工作。内部审计部门应保持相对独立，不得与其他部门合并或合署办公。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、工程、法律等方面的知识。审计人员应具有良好的职业道德和职业操守，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。内部审计部门应根据工作需要，合理配备不同专业背景的人员，确保审计工作的全面性和专业性。（三）职责权限1.职责制定和完善设计院内部审计制度、工作流程和操作规范。编制年度内部审计工作计划，报院长批准后组织实施。对设计院的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对设计院的工程项目进行全过程审计，包括项目前期准备、设计过程、施工阶段、竣工验收等环节，确保项目质量、进度和成本控制目标的实现。对设计院的内部控制制度进行评价，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。开展专项审计调查，对设计院经营管理中的热点、难点问题进行深入调查分析，为领导决策提供参考依据。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况，检查整改效果。协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和信息。完成院长交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计单位按时报送财务报表、业务资料和其他相关文件资料。检查被审计单位的财务收支、资产、负债、损益等情况，查阅有关文件、合同、协议、会计凭证、账簿、报表等资料。对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问、取证，要求提供证明材料。对被审计单位正在进行的违反法律法规、规章制度和损害设计院利益的行为，有权予以制止，并及时向院长报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经院长批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据设计院的战略目标、年度工作计划、经营管理重点和风险状况，每年年底制定下一年度的内部审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项。3.审计工作计划经院长批准后实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计工作计划，应报院长批准。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，确定审计组长和审计人员。审计组应明确分工，确保审计工作有序进行。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策制度、业务资料等，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，制定审计工作方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应加盖设计院公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，采用适当的审计方法，对被审计单位进行审计。审计方法包括审查书面资料、实地观察、询问调查、分析性复核等。2.审计人员应认真查阅被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查财务收支的真实性、合法性和合规性；审查业务流程的合理性和有效性，检查内部控制制度的执行情况；对资产、负债、损益等进行核实，检查资产的完整性和安全性。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，确保审计工作底稿真实、完整、可靠。4.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，研究解决问题的措施和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和沟通，必要时可进行补充审计。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报院长审批。4.院长应在收到审计报告之日起15个工作日内作出审批意见。如院长批准审计报告，审计组应将审计报告送达被审计单位，并督促被审计单位落实审计意见和建议；如院长对审计报告提出修改意见，审计组应按照院长的意见进行修改后重新报送审批。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.被审计单位应在整改期限届满后10个工作日内，向内部审计部门报送整改情况报告。整改情况报告应包括整改措施的落实情况、整改取得的成效、尚未整改的问题及原因等内容。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的单位，应下达整改通知书，督促其继续整改。4.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制制度、加强管理等方面的建议，促进设计院整体管理水平的提高。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在违反财经法规的行为。检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的规定，财务数据是否真实、准确、完整。审查各项收入的确认是否符合规定，是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。检查各项成本费用的支出是否合理、合规，是否符合成本效益原则，有无虚列、多列、少列成本费用等问题。审查资产、负债、所有者权益的核算是否正确，资产的管理是否规范，有无资产流失等问题。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，核实财务收支的真实性和准确性。检查财务管理制度的执行情况，审查相关审批手续是否齐全。对重要财务收支项目进行抽查，核实其真实性和合规性。进行财务分析，比较分析各项财务指标的变动情况，发现异常情况及时进行调查核实。（二）工程项目审计1.审计内容对工程项目前期准备工作进行审计，检查项目立项审批手续是否齐全，可行性研究报告是否真实、可靠，项目预算是否合理。审查工程项目设计过程，检查设计方案是否合理，设计变更是否合规，设计费用的支付是否符合规定。对工程项目施工阶段进行审计，检查工程施工合同的签订和执行情况，工程进度是否符合要求，工程质量是否达到标准，工程成本是否控制在预算范围内。审查工程项目竣工验收情况，检查竣工验收程序是否合规，验收资料是否齐全，工程结算是否准确。对工程项目的经济效益进行评价，分析项目的投资回报率、内部收益率等指标，评估项目的经济效益和社会效益。2.审计方法查阅工程项目相关文件资料，包括立项批复、可行性研究报告、设计图纸、施工合同、工程结算书等。实地查看工程项目建设现场，了解工程进度、质量等情况。与工程项目相关人员进行沟通交流，包括项目负责人、施工单位、监理单位等，了解项目实施过程中的情况。对工程项目的成本费用进行核算和分析，检查成本控制情况。运用工程造价审计软件等工具，对工程结算进行审核，确保结算金额的准确性。（三）内部控制审计1.审计内容评价设计院内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了经营管理的各个方面，是否存在内部控制漏洞。审查内部控制制度的合理性，检查各项控制措施是否符合设计院的实际情况，是否具有可操作性。测试内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、提高经营管理效率。对内部控制缺陷进行识别和评估，分析缺陷产生的原因，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制的设计情况。绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的运行过程。选取关键业务流程和控制点，进行穿行测试和控制测试，检查内部控制制度的执行情况。对内部控制执行情况进行问卷调查和访谈，收集相关人员的意见和建议。分析内部控制缺陷可能导致的风险，评估风险的严重程度，提出针对性的改进措施。（四）风险管理审计1.审计内容识别设计院面临的各类风险因素，包括市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等。评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。审查风险管理体系的建立和运行情况，检查风险管理制度、风险识别方法、风险评估模型、风险应对措施等是否健全有效。对重大风险进行专项审计调查，分析风险产生的原因，提出风险管理建议，帮助设计院降低风险损失。2.审计方法采用风险矩阵、风险清单等方法，识别设计院面临的风险因素。运用定性和定量相结合的方法，评估风险发生的可能性和影响程度。查阅风险管理相关文件资料，了解风险管理体系的建设情况。与风险管理部门及相关业务部门进行沟通交流，了解风险识别、评估和应对情况。对风险管理措施的执行效果进行跟踪检查，评估风险管理的有效性。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时对审计过程中形成的各类文件资料进行整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改情况报告等。（二）档案归档整理后的审计档案应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，及时归档。审计档案应一式两份，一份由内部审计部门保管，一份交设计院档案室保管。（三）档案保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全、完整。内部审计部门应建立审计档案