许继电气内部审计制度

PAGE许继电气内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强许继电气内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，确保公司财务信息真实、完整，促进公司健康、可持续发展。通过内部审计，对公司各项经营活动和内部控制进行独立、客观的监督、评价和建议，为公司管理层决策提供依据，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于许继电气及其所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实进行审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构在公司内部具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到相关部门和人员的重视和尊重，被审计单位应积极配合审计工作，认真执行审计决定。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、业务流程等，确保审计无死角。5.及时性原则：审计工作应及时开展，对发现的问题及时进行反馈和处理，避免问题积累和扩大，影响公司正常运营。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等，确保审计工作的顺利开展。（二）人员职责1.审计经理职责负责制定和完善内部审计制度、工作计划和审计方案；组织实施内部审计工作，对审计项目进行全过程管理；审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议；协调与外部审计机构的沟通与合作；组织内部审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。2.审计专员职责根据审计计划和方案，具体实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行初步分析和整理，协助审计经理撰写审计报告；跟踪审计建议的执行情况，对执行效果进行评价；完成审计经理交办的其他工作任务。（三）人员素质要求1.具备扎实的财务、审计、法律等专业知识，熟悉公司所在行业的业务特点和相关法律法规、政策规定。2.具有较强的分析、判断和解决问题的能力，能够独立思考，客观公正地开展审计工作。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与被审计单位和其他部门进行有效的沟通和协作。4.具有较强的责任心和敬业精神，保守公司商业秘密，遵守审计职业道德规范。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等财务资料的真实性、完整性和准确性，核实财务收支是否合规、合法。2.检查公司财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，防范财务风险。3.对公司资产、负债、所有者权益进行审计，核实资产的真实性和完整性，检查负债的合理性和合规性，审查所有者权益的增减变动情况。4.审查公司资金的筹集、使用和管理情况，包括资金预算、资金调度、资金结算等，确保资金安全、高效使用。（二）内部控制审计1.评估公司内部控制体系的健全性和有效性，检查各项内部控制制度是否涵盖公司经营活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.审查公司内部控制流程的执行情况，包括授权审批、不相容职务分离、会计核算、资产管理、采购销售等流程，确保各项业务活动按照规定的程序和方法进行。3.对公司内部控制的自我评价机制进行审计，检查公司是否定期开展内部控制自我评价工作，评价结果是否真实、准确，针对发现的问题是否及时采取整改措施。（三）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等，评估风险的大小和影响程度。2.审查公司风险管理体系的建立和运行情况，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节，检查风险管理措施是否有效。3.对公司重大决策、重大项目进行风险评估，为公司管理层提供决策参考，防范决策风险。（四）经济责任审计1.对公司所属各部门、子公司、分公司负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务收支、资产保值增值等情况。2.审查负责人在任期内执行国家法律法规、公司规章制度的情况，以及履行职责、廉洁自律等情况。3.为公司组织人事部门提供对负责人考核、任免、奖惩的依据。（五）专项审计1.根据公司经营管理需要和特定事项，开展专项审计工作，如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等。2.对专项审计事项进行深入调查和分析，揭示存在的问题，提出改进建议，促进公司专项业务的规范管理。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、董事会要求以及公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.审计项目负责人应根据年度审计计划，结合具体审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计程序、审计方法、人员分工、时间进度等内容。（二）审计准备1.审计人员应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项，要求被审计单位做好审计准备工作。2.审计人员应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、内部控制制度、业务流程等，了解被审计单位的基本情况和业务特点。3.审计人员应根据审计方案，编制审计工作底稿，明确审计步骤、审计证据、审计发现的问题等内容，为审计实施和审计报告撰写提供依据。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案和审计程序，采用适当的审计方法，对被审计单位进行现场审计。审计方法包括检查、观察、询问、函证、分析性复核等。2.在审计过程中，审计人员应认真收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析，与被审计单位相关人员进行沟通和核实，确保审计证据的真实性、可靠性。3.审计人员应及时整理和汇总审计工作底稿，对审计发现的问题进行分类和归纳，形成初步审计意见。（四）审计报告1.审计项目负责人应根据审计工作底稿和初步审计意见，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位的反馈意见进行认真分析和研究，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。审计报告经董事会批准后，应及时送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计建议进行整改。（五）审计跟踪1.内部审计部门应建立审计跟踪机制，对审计建议的执行情况进行跟踪检查。审计人员应定期了解被审计单位的整改情况，收集整改相关资料，核实整改措施的落实情况。2.对整改不力的被审计单位，内部审计部门应及时向公司管理层报告，并提出进一步的监督和督促措施，确保审计发现的问题得到彻底整改。3.内部审计部门应定期对审计跟踪情况进行总结和分析，评估审计工作的效果，为今后的审计工作提供经验和借鉴。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据公司应将内部审计结果纳入对各部门、子公司、分公司的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效评价和薪酬待遇。（二）促进内部控制完善根据内部审计发现的内部控制缺陷，公司相关部门应及时修订和完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，提高内部控制水平，防范经营风险。（三）为决策提供参考内部审计结果可为公司管理层决策提供重要参考依据。审计部门应针对审计发现的普遍性、倾向性问题，进行深入分析和研究，提出改进建议和措施，为公司优化经营管理、完善战略规划提供支持。（四）追究责任对审计发现的违规违纪行为和造成重大损失的责任人员，公司应按照相关规定进行严肃追究责任，包括党纪政纪处分、经济赔偿等，以维护公司正常的经营秩序和利益。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等，进行整理和收集，移交内部审计部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失等情况发生。（四）档案查阅公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、复印、抽取档案资料。（五）档案销毁审计档案保管期限届满后，档案管理人员应按照公司档案管理制度的规定，提出档案销毁申