西关街道内部审计制度

PAGE西关街道内部审计制度一、总则（一）目的为加强西关街道内部管理和监督，规范内部审计工作，保障街道各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，促进街道各项事业健康发展，特制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关法律法规和政策规定，结合西关街道实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于西关街道办事处及其所属各部门、各社区居委会。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进街道合理配置资源，提高资金使用效益，实现街道经济活动的效益最大化。二、内部审计机构和人员（一）机构设置西关街道设立独立的内部审计机构，名称为西关街道内部审计办公室（以下简称“内审办”），在街道党工委、办事处的领导下开展工作。（二）人员配备内审办配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识，熟悉国家财经法规和政策，具有一定的审计工作经验和良好的职业道德。（三）职责权限1.职责对街道及所属各部门、各社区居委会的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对街道及所属各部门、各社区居委会的预算执行情况、决算草案进行审计。对街道及所属各部门、各社区居委会的专项资金使用情况进行审计。对街道及所属各部门、各社区居委会的固定资产管理情况进行审计。对街道及所属各部门、各社区居委会的经济合同签订、执行情况进行审计。对街道及所属各部门、各社区居委会内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对街道及所属各部门、各社区居委会主要负责人任期经济责任进行审计。对街道及所属各部门、各社区居委会其他需要审计的事项进行审计。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表以及其他与财务收支有关的资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经街道主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经街道主要领导批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内审办应根据街道年度工作计划和上级审计机关的要求，结合街道实际情况，制定年度审计工作计划，报街道党工委、办事处批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经街道主要领导批准，可以直接持审计通知书实施审计。3.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策规定，编制审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，取得充分、适当的审计证据。2.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。4.审计组在审计过程中应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计结果，内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当向内审办提出审计报告。审计报告应当包括下列内容：审计依据、审计范围、审计内容、审计时间。被审计单位的基本情况。审计评价意见，包括对被审计单位财务收支、经济活动、内部控制等方面的评价。审计发现的问题及处理意见。审计建议。2.内审办应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见送交内审办。被审计单位对审计报告有异议，可以在收到审计报告之日起十日内，向内审办提出书面意见，内审办应进一步核实情况，对审计报告进行修改，并将修改后的审计报告报街道党工委、办事处。3.内审办应将审计报告报街道党工委、办事处审批。街道党工委、办事处应根据审计报告作出审计决定。（五）审计决定执行1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真执行审计决定，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告内审办。2.内审办应跟踪检查审计决定的执行情况，督促被审计单位落实审计决定。对拒不执行审计决定的，内审办应提请街道党工委、办事处采取措施予以处理。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等。2.内审办应指定专人负责审计档案的管理，按照档案管理的有关规定，对审计档案进行分类、编号、装订、保管，确保审计档案的安全和完整。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满后，如需销毁审计档案，应按照档案管理的有关规定办理审批手续。四、财务收支审计（一）审计内容1.对街道及所属各部门、各社区居委会财务收支的真实性、合法性、完整性进行审计。2.审查财务收支是否符合国家财经法规和政策规定，是否存在截留、挪用、私设小金库等违法违规行为。3.审查财务收支是否真实准确，会计核算是否符合国家统一的会计制度规定。4.审查财务收支是否完整，是否存在漏记、少记等情况。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表，核实财务收支的真实性、合法性、完整性。2.查阅与财务收支有关的文件、资料，检查财务收支的审批程序是否合规。3.向有关单位和个人调查，核实财务收支的真实性、合法性、完整性。（三）审计重点1.重点审查财政拨款、专项经费、事业收入、经营收入等各类收入的来源、金额、入账情况。2.重点审查人员经费、公用经费、项目经费等各类支出的真实性、合法性、合理性。3.重点审查财务收支的审批程序是否合规，是否存在越权审批、无审批等情况。五、预算执行审计（一）审计内容1.对街道及所属各部门、各社区居委会预算执行情况进行审计。2.审查预算编制是否科学合理，是否符合街道实际情况和发展需要。3.审查预算执行是否严格按照批准的预算进行，是否存在超预算支出、无预算支出等情况。4.审查预算调整是否合规，是否按照规定程序进行调整。5.审查预算执行结果的真实性、合法性、效益性。（二）审计方法1.审查预算编制文件、预算执行报表、预算调整文件等，核实预算执行情况。2.查阅与预算执行有关的文件、资料，检查预算执行的审批程序是否合规。3.向有关单位和个人调查，核实预算执行的真实性、合法性、效益性。（三）审计重点1.重点审查财政拨款预算执行情况，是否存在截留、挪用、虚列支出等情况。2.重点审查专项经费预算执行情况，是否专款专用，是否达到预期效益。3.重点审查部门预算执行情况，是否存在超预算支出、无预算支出等情况。4.重点审查预算调整的合理性和合规性，是否按照规定程序进行调整。六、专项资金审计（一）审计内容1.对街道及所属各部门、各社区居委会专项资金使用情况进行审计。2.审查专项资金的设立、审批、分配、使用等环节是否合规。3.审查专项资金是否专款专用，是否按照规定用途使用，是否存在截留、挪用、挤占等情况。4.审查专项资金的使用效益，是否达到预期目标。（二）审计方法1.审查专项资金的设立文件、审批文件、分配方案、使用计划等，核实专项资金的合规性。2.查阅专项资金的会计凭证、会计账簿、会计报表，核实专项资金的使用情况。3.向有关单位和个人调查，核实专项资金的使用效益。（三）审计重点1.重点审查民生专项资金，如社会保障资金、医疗卫生资金、教育资金等，是否专款专用，是否惠及民生。2.重点审查基础设施建设专项资金，如道路建设资金、水利设施建设资金等，是否按照规定用途使用，是否保证工程质量。3.重点审查生态环境保护专项资金，如污染治理资金、绿化资金等，是否有效改善生态环境。七、固定资产审计（一）审计内容1.对街道及所属各部门、各社区居委会固定资产管理情况进行审计。2.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否合规。3.审查固定资产的账实是否相符，是否存在账外资产、闲置资产等情况。4.审查固定资产的折旧计提是否正确，是否符合国家统一的会计制度规定。（二）审计方法1.审查固定资产的购置合同、验收报告、入账凭证等，核实固定资产的购置情况。2.实地盘点固定资产，核实固定资产的账实是否相符。3.查阅固定资产的保管记录、处置文件等，核实固定资产的保管和处置情况。（三）审计重点1.重点审查大额固定资产的购置，是否经过严格的审批程序，是否符合街道实际需要。2.重点审查固定资产的保管情况，是否存在丢失、损坏等情况。3.重点审查固定资产的处置情况，是否按照规定程序进行处置，处置收入是否及时足额入账。八、经济合同审计（一）审计内容1.对街道及所属各部门、各社区居委会经济合同签订、执行情况进行审计。2.审查经济合同的签订是否符合法律法规和政策规定，是否经过必要的审批程序。3.审查经济合同的条款是否完整、明确，是否存在风险漏洞。4.审查经济合同的执行情况，是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为。5.审查经济合同的变更、解除是否合规，是否按照规定程序进行。（二）审计方法1.审查经济合同的签订文件、审批文件、合同文本等，核实经济合同的签订情况。2.查阅经济合同的执行记录、付款凭证、验收报告等，核实经济合同的执行情况。3.向有关单位和个人调查，核实经济合同的变更、解除情况。（三）审计重点1.重点审查涉及金额较大、期限较长的经济合同，是否存在风险隐患。2.重点审查与街道利益密切相关的经济合同，是否维护街道合法权益。3.重点审查经济合同的执行情况，是否存在违约行为，是否及时采取措施进行处理。九、内部控制审计（一）审计内容1.对街道及所属各部门、各社区居委会内部控制制度的健全性、有效性进行评价。2.审查内部控制制度是否涵盖财务收支、经济活动、资产管理、合同管理等各个方面。3.审查内部控制制度是否符合国家财经法规和政策规定，是否符合街道实际情况。4.审查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，是否提高工作效率。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件、流程图、操作手册等，了解内部控制制度的健全性。2.实地观察内部控制制度的执行情况，检查相关人员是否按照制度规定操作。3.抽取部分业务进行测试，核实内部控制制度的有效性。（三）审计重点1.重点审查关键岗位的内部控制制度，是否存在漏洞和风险。2.重点审查涉及资金、资产、项目等重要领域的内部控制制度，是否有效防范风险。3.重点审查内部控制制度的执行情况，是否存在违规操作、弄虚作假等情况。十、任期经济责任审计（一）审计内容1.对街道及所属各部门、各社区居委会主要负责人任期经济责任进行审计。2.审查主要负责人任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性、完整性。3.审查主要负责人任期内预算执行、专项资金使用、固定资产管理等情况。4.审查主要负责人任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.审查主要负责人任期内履行经济责任的情况，是否存在违法违规行为，是否造成经济损失。（二）审计方法1.审查主要负责人任期内的财务报表、会计凭证、会计账簿等，核实财务收支、经济活动的真实性、合法性、完整性。2.查阅主要负责人任期内的预算执行文件、专项资金使用文件、固定资产管理文件