衢州学院内部审计制度

PAGE衢州学院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强衢州学院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关规定，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于衢州学院及其所属各部门、各单位、各项目组以及学校投资兴办的全资或控股企业。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论和处理意见。3.全面性原则涵盖学校经济活动的全过程和各方面，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等，做到全面审计、不留死角。4.效益性原则关注学校资源的合理利用和经济效益的提升，通过审计促进学校提高管理水平和资金使用效益。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《内部审计准则》4.国家有关财经法规、政策和制度5.学校制定的各项规章制度二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，名称为衢州学院审计处，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度，独立开展内部审计工作。审计处配备与审计工作相适应的专职审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、管理等相关专业知识和技能。（二）人员职责1.审计处长职责主持审计处全面工作，制定审计工作计划和规章制度，组织实施内部审计工作。负责与学校各部门、各单位的沟通协调，及时汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员业务素质和工作能力。审核审计报告，对重大审计事项进行决策和指导。完成学校领导交办的其他审计工作任务。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。督促被审计单位执行审计决定，跟踪审计整改情况，检查整改效果。参与学校内部管理制度的制定和完善，为学校加强管理提供咨询服务。保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密，遵守职业道德规范。（三）人员管理1.学校根据审计工作需要，合理配备审计人员，保持审计队伍的相对稳定。2.审计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平。3.建立审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为奖惩、晋升、续聘的依据。4.审计人员实行回避制度，审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查学校及所属各部门、各单位财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括预算编制、执行、调整和决算等环节。3.审计财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，是否真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。4.审查各项收入是否足额、及时入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否符合规定的范围和标准，有无铺张浪费、虚列支出等现象。（二）资产管理审计1.审查学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产、无形资产、流动资产等各类资产的账实是否相符，有无账外资产、资产流失等问题。3.审计资产处置是否按照规定程序进行，处置收入是否及时足额上缴学校财务。4.评估资产的使用效益，提出优化资产配置、提高资产使用效率的建议。（三）项目建设审计1.对学校各类建设项目，包括基本建设项目、修缮工程项目、专项工程项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。2.审查项目立项审批程序是否合规，项目预算是否合理，资金来源是否落实。3.监督项目建设过程中的招投标、合同签订、工程监理、物资采购等环节，检查是否存在违规行为。4.审计项目竣工决算的真实性、合法性和完整性，审核工程造价，确定项目最终造价。5.评价项目建设的经济效益和社会效益，提出改进项目管理、提高投资效益的意见和建议。（四）内部控制审计1.审查学校内部控制制度的建立健全情况，包括财务内部控制、采购内部控制、资产管理内部控制、项目管理内部控制等。2.测试内部控制制度的执行有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷。3.对内部控制存在的问题进行分析和评价，提出完善内部控制制度、加强风险管理的建议。（五）经济责任审计1.在学校领导干部任期届满、调任、转任、免职、辞职等离任时，对其任职期间所在部门、单位的财务收支、资产管理、项目建设等经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计，评价其经济责任履行情况。2.审计内容包括：任期内财务收支情况、资产负债情况、重大经济决策情况、内部控制制度执行情况、个人遵守财经纪律情况等。3.根据审计结果，出具经济责任审计报告，为学校组织人事部门考核任用干部提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划1.审计处根据学校年度工作重点和实际需要，制定年度审计工作计划，报学校领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。3.审计处根据实际情况，可对年度审计工作计划进行调整，并报学校领导备案。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。审计组应熟悉被审计单位的基本情况和相关业务，制定审计方案。2.审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工、审计时间安排等。3.审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员应客观公正地记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。3.在审计过程中，审计组应与被审计单位沟通交流，充分听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和认定。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行，经审计组集体讨论后，由审计组长签字。3.审计报告征求意见稿应送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行研究和分析，根据情况对审计报告进行修改和完善。4.审计报告经审计处审核后，报学校领导审批。审计报告经批准后，送达被审计单位和相关部门。（五）审计处理1.被审计单位应按照审计报告的要求，落实审计意见和建议，进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计处。2.审计处对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。3.对审计发现的违规违纪问题，学校应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。对审计提出的改进管理、提高效益的建议，学校相关部门应认真研究，积极采纳，完善制度，加强管理。五、审计结果运用（一）纳入干部考核评价体系经济责任审计结果作为学校组织人事部门考核任用干部时的重要参考依据，对审计发现存在问题的干部，在考核评价、职务晋升、评先评优等方面实行一票否决。（二）促进内部控制制度完善根据审计发现的内部控制缺陷和问题，学校相关部门应及时修订和完善内部控制制度，加强风险管理，堵塞管理漏洞，提高管理水平。（三）加强财务管理审计结果为学校财务管理提供参考，促使学校加强预算管理、成本控制和资金使用效益分析，优化财务资源配置，确保学校财务活动合法合规、安全高效。（四）推动项目管理规范化针对项目建设审计中发现的问题，学校相关部门应加强项目立项、招投标、合同管理、工程监理、竣工验收等环节的管理，规范项目建设程序，提高项目质量和投资效益。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计整改报告等资料收集整理，移交审计处档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计资料进行分类、编号、装订，并按照档案管理的要求进行整理，确保档案资料齐全、完整、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案