街道办事内部控制制度

PAGE街道办事内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强街道办事处内部管理，规范各项经济活动和业务流程，提高资金使用效益，防范风险，确保街道办事处各项工作合法合规、高效有序运行，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本街道实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及街道办事处相关工作要求制定。（三）适用范围本制度适用于街道办事处机关及所属各社区、事业单位等所有内设机构和工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和各项财经纪律，确保街道办事处的各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖街道办事处经济活动和业务管理的全过程，涵盖所有岗位和人员。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应与街道办事处的管理模式、业务规模、风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、管理要求的提高和业务发展不断完善。二、风险评估（一）风险评估机制建立健全风险评估机制，定期对街道办事处面临的内外部风险进行识别、评估和分析。风险评估工作由街道办事处主要领导牵头，各相关部门协同配合，采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险识别与分类1.外部风险政策法规风险：国家政策法规的调整可能对街道办事处的工作产生影响，如财政政策、民政政策、城市管理政策等的变化。经济环境风险：宏观经济形势的波动、地区经济发展状况等可能影响街道办事处的财政收入、项目建设等工作。社会稳定风险：涉及民生问题、群体利益诉求等可能引发社会不稳定因素，对街道办事处的工作造成压力。2.内部风险财务风险：包括预算编制不合理、资金使用不当、财务核算不准确、资产管理不善等导致的财务损失风险。业务风险：各项业务流程不规范、审批环节失控、工作效率低下等可能影响街道办事处工作质量和服务水平的风险。廉政风险：工作人员在履行职责过程中，可能存在利用职务之便谋取私利、贪污受贿等违法违纪行为的风险。（三）风险应对策略针对识别出的风险，制定相应的应对策略：1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大，无法通过其他措施有效控制的风险，采取规避措施，如停止相关业务活动或调整工作方向。2.风险降低：通过优化业务流程、加强内部控制、提高工作人员素质等措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。3.风险转移：将部分风险通过购买保险、签订合同等方式转移给其他方承担。4.风险承受：对于风险发生可能性较低且影响程度较小的风险，在权衡成本效益后，采取风险承受策略，即不采取特别措施应对，但需持续关注风险变化情况。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则遵循合法性、完整性、准确性、规范性和绩效性原则。参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合街道办事处的发展目标和财力状况，科学合理地编制预算。2.编制流程各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，报街道财政所汇总。财政所根据各部门预算建议数，结合街道财力情况，进行综合平衡和审核，提出街道年度预算草案，报街道办事处主任办公会议审议。街道办事处主任办公会议审议通过后，将年度预算草案报街道党工委会议审定。经街道党工委会议审定后的预算草案，按照规定程序报上级财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，按照规定程序报经批准。2.各部门按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.财政所加强对预算执行情况的监控和分析，定期向街道办事处报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件：国家政策法规发生重大变化，导致街道办事处工作任务和收支规模发生较大变动。街道办事处年度工作计划有重大调整，需要相应增加或减少预算支出。因不可抗力因素等导致预算执行发生重大差异，需要调整预算。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财政所对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报街道办事处主任办公会议审议。街道办事处主任办公会议审议通过后，将预算调整方案报街道党工委会议审定。经街道党工委会议审定后的预算调整方案，按照规定程序报上级财政部门审批。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益和工作绩效进行全过程管理。2.在预算编制环节，各部门要明确绩效目标，将绩效目标细化分解为具体的绩效指标，并报送财政所审核。3.在预算执行过程中，各部门要加强绩效监控，及时发现和纠正偏离绩效目标的行为。4.在预算执行结束后，各部门要开展绩效自评，形成绩效自评报告报送财政所。财政所对各部门绩效自评情况进行抽查复核，并汇总形成街道办事处整体绩效自评报告。5.加强绩效评价结果应用，将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.街道办事处的各项收入要严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，及时足额上缴非税收入，不得截留、坐支、挪用。3.建立健全收入台账，对各项收入来源、金额、时间等进行详细记录，定期核对收入情况，确保收入数据准确无误。（二）支出管理1.支出审批严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出要按照规定的用途使用，不得擅自改变支出用途。支出凭证要真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.费用报销工作人员办理费用报销时，要按照规定填写报销单据，提供相关证明材料，并经部门负责人、财务审核人员和分管领导审批后，方可报销。严格控制差旅费、会议费、培训费等支出标准，不得超标准报销费用。3.专项资金管理设立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行单独核算和管理。专项资金要专款专用，严禁截留、挪用、挤占专项资金。加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金使用效益。五、政府采购管理（一）采购范围街道办事处使用财政性资金采购货物、工程和服务的，适用政府采购相关法律法规和本制度规定。（二）采购预算编制各部门根据工作需要，在编制年度预算时，要同时编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等内容。（三）采购方式1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。2.采购部门应根据采购项目的特点和需求，按照规定的采购方式组织采购活动。达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应当在采购活动开始前报经财政部门批准。（四）采购程序1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，说明采购项目名称、采购内容、采购预算、采购方式等。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报分管领导审批；重大采购项目需报街道办事处主任办公会议审议。3.采购实施：采购部门按照批准的采购方式和采购程序组织采购活动，包括发布采购公告、组建评标委员会、开标评标、签订采购合同等。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门要组织相关人员进行验收，验收合格后方可支付采购资金。（五）采购监督1.街道纪工委要加强对政府采购活动的监督检查，确保采购活动合法合规、公平公正。2.财政所要对政府采购预算执行情况进行监督，对采购资金支付进行审核把关。3.采购部门要建立健全政府采购档案管理制度，对采购活动的相关文件、资料进行妥善保管。六、资产管理（一）资产分类与登记1.街道办事处资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.建立资产台账，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。3.在资产取得、处置、转移等环节，要及时办理资产增减变动手续，确保资产账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照规定的采购程序进行固定资产购置，购置金额达到规定标准的，要进行政府采购。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。3.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。处置固定资产要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置收入要及时足额上缴财政。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果要形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，及时进行账务处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。要加强对无形资产的管理，按照国家有关规定进行登记、摊销和处置。2.其他资产如在建工程、对外投资等，要按照相关法律法规和制度规定进行管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。七、合同管理（一）合同签订1.街道办事处对外签订合同，要明确合同双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同签订前，承办部门要对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查核实，并将调查情况报分管领导审核。3.合同文本要经法律顾问或专业人员审核把关，确保合同条款合法合规、公平合理。4.合同签订后，承办部门要及时将合同副本送财务部门、档案管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.合同承办部门要按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与合同对方协商解决，并将相关情况报告分管领导。2.财务部门要根据合同约定和资金支付审批程序，及时办理资金支付手续。3.合同履行过程中如需变更、解除合同的，要按照规定程序报经批准，并签订书面协议。（三）合同归档与保管1.合同承办部门要负责合同的归档工作，将合同签订过程中的相关文件、资料，如合同文本、审批文件、调查材料等整理归档，妥善保管。2.合同档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照档案管理规定进行销毁。八、监督评价（一）内部监督1.街道纪工委负责对街道办事处内部控制制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时督促整改。2.财政所负责对财务收支、预算执行、政府采购、资产管理等经济活动进行日常监督，定期开展内部审计工作，对发现的违规违纪问题依法依规进行处理。3.各部门要对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（