蜀山区高校内部控制制度

PAGE蜀山区高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强蜀山区高校内部管理，规范高校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保高校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合蜀山区高校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于蜀山区内各高等院校及其所属二级单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和财经制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和财经政策的要求，确保高校经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应涵盖高校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，实现对经济活动的全面控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注高校经济活动的重要领域和关键环节，合理确定风险应对策略，确保内部控制有效。4.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。5.适应性原则：内部控制制度应与高校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、高校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）组织架构蜀山区高校应建立健全内部控制组织架构，明确决策、执行、监督等各层级的职责权限，确保内部控制有效运行。一般应包括以下机构：1.学校管理层：负责学校内部控制的决策和领导，审批重大经济事项，对学校内部控制的有效性负责。2.财务部门：作为学校财务管理的职能部门，负责组织实施学校的财务内部控制，包括预算编制、执行、核算、监督等工作，对学校财务活动的合法性、合规性和准确性负责。3.各业务部门：负责本部门职责范围内经济活动的具体实施，按照学校内部控制制度的要求，履行相应的审批、执行和管理职责，对本部门经济活动的真实性、合理性和效益性负责。4.审计部门：负责对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出改进建议，对审计意见的落实情况进行跟踪检查。（二）职责分工1.学校管理层职责建立健全学校内部控制制度，明确各部门的职责权限，确保内部控制有效执行。审批学校年度预算、重大经济决策、重要经济合同等，对学校经济活动的合法性、合规性和效益性负责。定期对学校内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务部门职责负责学校财务管理制度的制定和完善，组织实施财务内部控制工作。编制学校年度预算，严格执行预算，对预算执行情况进行分析和监控，及时发现并纠正预算执行中的偏差。负责学校各项收入和支出的核算与管理，确保财务收支合法合规、真实准确。加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责财务信息的收集、整理、分析和报告，为学校管理层提供决策支持。3.各业务部门职责负责本部门经济活动的预算编制和执行，严格按照预算控制各项支出，确保本部门经济活动符合学校整体规划和目标。按照学校内部控制制度的要求，对本部门发生的经济事项进行审批，确保经济事项的真实性、合理性和合法性。负责本部门资产的日常管理，定期进行资产清查，保证资产账实相符。配合财务部门做好本部门财务相关工作，及时提供财务信息和资料。4.审计部门职责制定学校内部审计制度和年度审计计划，对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督。对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，发现问题及时提出审计意见和建议，并跟踪检查审计意见的落实情况。协助学校管理层对内部控制制度进行评价和完善，促进学校内部控制水平的不断提高。三、预算管理（一）预算编制1.高校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和本部门工作计划，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校管理层审议。3.学校管理层审议通过后，将预算草案下达各部门征求意见，各部门根据反馈意见进行修改后，再次报送财务部门。4.财务部门根据各部门反馈意见，对预算草案进行调整完善，形成学校年度预算方案，报学校管理层审批。经学校管理层审批后的年度预算方案，报上级主管部门备案，并向全校公布。（二）预算执行1.学校应严格执行年度预算，各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、项目内容、调整金额等，经部门负责人审核后，报财务部门审核。3.财务部门对调整预算申请进行审核，提出审核意见，报学校管理层审批。经学校管理层审批后的调整预算，由财务部门下达各部门执行。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.学校应建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算执行的效益性等。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收支管理（一）收入管理1.高校应加强各类收入的管理，确保收入合法合规、及时足额入账。收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应建立健全收入管理制度，明确各类收入的归口管理部门和职责，规范收入的确认、计量和核算。3.对于财政补助收入，应严格按照财政部门的要求进行申报和使用，确保专款专用。对于事业收入，应按照国家有关规定合理确定收费项目和标准，加强收费管理，确保收费合法合规。4.学校应加强对各类收入票据的管理，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据安全，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.高校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，规范支出行为，确保支出合法合规、真实合理。2.支出审批应按照“分级负责、归口管理”的原则进行。一般支出由部门负责人审批，重大支出应报学校管理层审批。3.学校应严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制各项支出标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。4.加强对支出的核算和监督，确保支出准确入账，及时反映学校财务状况和经营成果。对于支出中涉及的采购、工程、服务等项目，应按照相关规定进行管理。（三）收支平衡管理1.高校应加强收支平衡管理，合理安排各项收入和支出，确保年度收支平衡。2.在编制预算时，应充分考虑学校事业发展需要和财力状况，科学合理地安排收入和支出，避免出现收支失衡的情况。3.如出现收支失衡情况，应及时分析原因，采取有效措施加以调整。如调整收入结构、压缩支出规模、争取上级支持等，确保学校财务状况稳定。五、政府采购（一）采购预算编制1.高校应根据学校事业发展规划和实际需要，编制政府采购预算。政府采购预算应纳入学校年度预算统一管理。2.各部门在编制本部门年度预算时，应同时编制本部门政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容，并报送财务部门。3.财务部门对各部门政府采购预算进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度政府采购预算草案，报学校管理层审议。（二）采购实施1.学校应按照政府采购法律法规和相关政策要求，组织实施政府采购活动。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购部门应根据采购预算和实际需要，制定采购计划，明确采购项目的采购方式、采购程序、采购时间等内容。3.在采购实施过程中，应严格按照采购程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。采购文件应齐全、规范，采购合同应合法有效。4.加强对采购过程的监督，采购部门应主动接受学校审计部门和纪检监察部门的监督检查，确保采购活动合法合规。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行验收。2.验收合格后，验收人员应签署验收报告。验收报告应包括采购项目名称、采购合同编号、采购金额、验收日期、验收结论等内容。3.对于验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取整改、换货、退货等措施，直至验收合格。六、资产管理（一）资产配置1.高校应根据学校事业发展需要和财力状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.学校应建立资产配置标准体系，明确各类资产的配置标准和审批程序。各部门在申请配置资产时，应按照资产配置标准填写资产配置申请表，报学校资产管理部门审核。3.资产管理部门对各部门资产配置申请进行审核，提出审核意见，报学校管理层审批。经学校管理层审批后的资产配置申请，由资产管理部门组织实施。（二）资产使用1.高校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需改变资产用途，应报学校资产管理部门审批。3.加强对资产使用情况的监督检查，资产管理部门应定期对资产使用情况进行检查，确保资产使用合规、有效。对于长期闲置、低效运转的资产，应及时进行调剂或处置。（三）资产处置1.高校应建立资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.各部门在资产需要处置时，应填写资产处置申请表，报学校资产管理部门审核。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报学校管理层审批。3.经学校管理层审批后的资产处置申请，由资产管理部门按照规定的程序组织实施。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算统一管理。（四）资产清查1.高校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作每年至少进行一次。2.在资产清查过程中，应全面核实资产的数量、质量、价值等情况，查明资产盘盈、盘亏和毁损的原因，并及时进行处理。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。资产清查报告应包括资产清查的范围、方法、结果、存在的问题及处理建议等内容。七、建设项目管理（一）项目立项1.高校应根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请。立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。2.学校应组织相关部门和专家对立项申请进行论证，论证通过后，报学校管理层审批。经学校管理层审批后的立项申请，报上级主管部门备案。（二）项目预算编制与审核1.建设项目立项后，项目建设单位应按照国家有关规定和项目实际情况，编制项目预算。项目预算应包括项目前期费用、工程费用、设备购置费用、其他费用等内容。2.学校应组织财务部门、审计部门等相关部门对项目预算进行审核。审核内容包括预算编制的准确性、合理性、合规性等。经审核通过后的项目预算，报学校管理层审批。（三）项目实施1.建设项目应按照批准的立项文件和预算组织实施。项目建设单位应建立健全项目管理制度，明确项目建设各方的职责，确保项目建设顺利进行。2.在项目实施过程中，应严格按照工程建设程序进行操作，加强对工程质量、进度、安全等方面的管理。项目建设单位应定期向学校管理层报告项目建设进展情况。3.加强对项目资金的管理，项目资金应专款专用，严格按照项目预算使用。财务部门应加强对项目资金的核算和监督，确保项目资金安全、合理使用。（四）项目验收1.建设项目完成后，项目建设单位应及时组织验收。验收人员应根据项目立项文件、预算、合同等相关资料，对项目建设内容、工程质量、设备运行情况、资金使用情况等进行验收。2.验收合格后，验收人员应签署验收报告。验收报告应包括项目名称、项目建设内容、项目投资完成情况、验收日期、验收结论等内容。3.对于验收不合格的建设项目，项目建设单位应及时整改，直至验收合格。整改完成后，应重新组织验收。八、合同管理（一）合同签订1.高校在经济活动中签订合同，应遵循合法合规、平等自愿、协商一致以及诚实守信的原则。2.合同签订前，业务部门应进行充分的市场调研和风险评估，明确合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等情况。3.合同文本应符合法律法规和学校规定，明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。重要合同应经学校法律顾问审核。4.合同签订后，业务部门应及时将合同副本送财务部门备案，财务部门应根据合同条款进行财务核算和管理。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。业务部门应跟踪合同履行情况，及时掌握合同执行进度，发现问题及时与对方沟通协商解决。2.如因特殊情况需要变更合同，应按照规定的程序进行申报和审批。变更合同的申报应说明变更的原因、内容、对学校权益的影响等，经部门负责人审核后，报学校管理层审批。3.财务部门应根据合同履行情况进行财务核算和监督，确保合同款项的收付准确无误。对于合同履行过程中出现的财务问题，应及时与业务部门沟通协调解决。（三）合同结算与归档1.合同履行完毕后，业务部门应及时办理合同结算手续。结算时应提供合同执行情况报告、验收证明、发票等相关资料，经财务部门审核后办理结算支付。2.合同结算完成后，业务部门应将合同文本、合同执行情况报告、验收证明、发票等相关资料整理归档，妥善保管。合同档案应按照学校档案管理规定进行管理，以便日