苏宁集团内部审计制度

PAGE苏宁集团内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范苏宁集团（以下简称“集团”）内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保集团资产安全、财务信息真实可靠，促进集团健康稳定发展。通过独立、客观、公正的审计监督，评价集团各部门及下属子公司的经营活动、内部控制和风险管理的有效性，为集团决策提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于苏宁集团总部各部门、各下属子公司及其分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家相关法律法规和集团公司章程制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：涵盖集团经营活动的各个方面，包括财务收支、业务流程、内部控制、风险管理等，确保审计无死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置集团设立独立的内部审计部门，直接对集团董事会负责。内部审计部门根据工作需要，合理设置岗位，配备专业审计人员。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面。审计人员应保持专业的独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）职责与权限1.职责制定和完善集团内部审计制度和流程。编制年度内部审计计划，报董事会批准后组织实施。对集团各部门及下属子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。开展专项审计调查，对集团重大决策、重要项目进行跟踪审计。督促被审计单位落实审计意见和建议，对整改情况进行跟踪检查。定期向董事会报告内部审计工作情况，提交审计报告。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。有权检查被审计单位的财务、业务等资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同等。有权对被审计单位的资产进行盘点、清查，核实资产的真实性和完整性。有权就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，取得相关证据。对违反财经法规和集团规章制度的行为，有权提出纠正意见，并要求相关单位和人员限期整改。对审计发现的重大问题，有权直接向董事会报告。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，内部审计部门根据集团战略目标、经营计划、风险管理要求以及以往审计情况，制定下一年度内部审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报董事会批准。3.审计计划可根据集团实际情况进行调整，但需经董事会同意。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计程序、审计方法、审计时间安排等内容。审计实施方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计单位的情况介绍。2.审计人员按照审计实施方案，运用检查、观察、询问、函证、分析性复核等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。4.审计组定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（四）审计报告1.审计实施结束后，审计组对审计工作进行总结，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.根据征求意见情况，审计组对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报内部审计部门负责人审核。4.内部审计部门负责人对审计报告进行审核后，报董事会审批。董事会根据审计报告做出相应的决策和批示。（五）审计整改1.董事会批准审计报告后，内部审计部门向被审计单位下达审计意见书和审计决定书，要求被审计单位限期整改审计发现的问题。2.被审计单位应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容，并报内部审计部门备案。3.内部审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期向董事会汇报整改进展情况。4.被审计单位整改完毕后，应向内部审计部门提交整改报告。内部审计部门对整改情况进行验收，对整改不到位的问题，要求被审计单位继续整改，直至达到要求。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和集团财务制度的规定。3.审查财务收支的合理性，是否存在浪费、不合理支出等情况。4.核实资产的真实性和完整性，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。5.审查负债的真实性和完整性，包括短期借款、长期借款、应付账款、应付职工薪酬等。（二）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，是否涵盖集团经营活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.检查内部控制制度的执行情况，是否得到有效执行，是否存在违反内部控制制度的行为。3.对内部控制的有效性进行评价，是否能够合理保证财务信息真实可靠、资产安全完整、经营活动合规有效。4.提出改进内部控制的建议，促进集团内部控制制度不断完善。（三）风险管理审计1.识别集团面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。2.评估风险管理体系的健全性和有效性，是否能够及时识别、评估、监测和控制风险。3.审查风险应对措施的合理性和有效性，是否能够降低风险对集团经营的影响。4.提出改进风险管理的建议，提高集团风险管理水平。（四）经济责任审计1.对集团各部门负责人、下属子公司负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查任期内的财务收支、经营业绩、内部控制、风险管理等情况，核实其是否真实、合规、有效。3.评价任期内的经营决策是否科学合理，是否存在重大决策失误。4.对任期内的资产保值增值情况进行审计，核实其是否完成任期目标。5.根据审计结果，对被审计人员的经济责任进行客观评价，为集团干部考核、任免提供依据。（五）专项审计调查1.根据集团经营管理需要，开展专项审计调查，如对重大项目投资、重大资金使用、重要业务流程等进行专项审计调查。2.专项审计调查应明确调查目的、范围、内容和方法，制定专项审计调查方案。3.通过专项审计调查，发现存在的问题，分析原因，提出改进建议，为集团决策提供参考依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计计划、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。（二）档案整理审计资料应按照一定的分类标准进行整理，确保资料的系统性和完整性。整理后的资料应编制目录，便于查阅。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般不少于[X]年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写