芜湖工会内部控制制度

PAGE芜湖工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强芜湖工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财经法律法规，结合本工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于芜湖工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个环节。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会发展的实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，工会应根据下一年度工作计划和工作重点，结合上一年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据工会经费来源渠道合理预计，支出预算应按照项目分类详细列出。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，提交工会委员会审议。2.工会委员会对预算草案进行全面审查，重点审查预算的合理性、合规性和可行性。3.经工会委员会审议通过后的预算草案，报上级工会备案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作计划变动等原因需要调整预算的，应提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等。3.预算调整申请经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为工会决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.严格按照国家规定的收费标准和渠道收取会费，确保会费足额收缴。3.加强对拨缴经费收入的管理，督促基层单位按时足额拨缴工会经费。4.规范上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等其他收入的管理，确保收入来源合法合规。（二）支出管理1.工会支出应遵循勤俭节约、专款专用的原则，严格控制各项费用支出。2.支出范围主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可列支。4.加强对职工活动支出的管理，确保活动经费使用合理、合规，活动效果良好。5.严格控制行政支出，压缩不必要的开支，提高资金使用效益。（三）收支审批1.工会各项收入和支出应实行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由工会主席审批，重大支出应提交工会委员会集体研究决定。（四）收支核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.定期编制财务报表，及时反映工会收支情况。四、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格执行现金使用范围和库存现金限额规定。2.规范银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目。3.建立货币资金定期盘点制度，确保货币资金账实相符。（二）固定资产管理1.对固定资产进行分类登记，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状态，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后及时办理入账手续。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（三）无形资产及其他资产管理1.对工会拥有的无形资产，如商标权?著作权等，应进行登记和管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.对其他资产，如低值易耗品等，应建立相应的管理制度，进行规范管理。五、采购管理（一）采购计划1.各部门根据工作需要，提出采购申请，明确采购项目、采购数量、采购预算等。2.采购申请经审批通过后，由采购部门编制采购计划。（二）采购方式1.根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.严格按照规定的采购方式进行采购，确保采购过程公平、公正、公开。（三）采购程序1.采购部门按照采购计划组织采购活动，发布采购公告，邀请供应商参与投标或谈判。2.对供应商进行资格审查，选择符合要求的供应商。3.组织开标、评标、谈判等活动，确定中标供应商或成交供应商。4.签订采购合同，明确双方的权利和义务。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织验收，确保采购项目符合要求。2.验收合格后，办理资产入账手续。六、合同管理（一）合同签订1.工会对外签订合同，应严格按照规定的程序进行审批。2.合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰、合法合规。3.签订合同前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时解决。（三）合同变更与终止1.如因特殊情况需要变更合同，应按照规定的程序进行审批，并签订补充协议。2.合同履行完毕或出现法定终止情形时，应及时办理合同终止手续，并对合同执行情况进行总结和评价。七、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查。2.内部监督检查应涵盖工会经济活动的各个环节，重点检查预算执行、收支管理、资产管理、采购管理等方面。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.积极接受上级工会、审计部门等外部机构的监督检查。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真落实整改，不断完善内部控制制度。八、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立信息收集渠道，及时收集与工会经济活动相关的各类信息。2.加强信息传递与共享，确保各部门之间信息畅通，为内部控制决策提供支持。（二）信息系统建设1.逐步建立完善的信息系统，实现工会经济活动的信息化管理。2.信息系统应具备预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等功能，提高工作效率和管理水平。九、风险评估（一）风险识别1.定期对工会经济活动进行风险识别，查找可能存在的风险点。2.风险