医院内部结算制度

PAGE医院内部结算制度一、总则（一）目的本医院内部结算制度旨在规范医院内部各部门之间的经济往来，明确结算流程和责任，确保医院财务信息的准确、及时和完整，提高医院资源利用效率，促进医院整体运营的协调发展，保障医院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于医院内部各临床科室、医技科室、行政职能部门、后勤保障部门等之间涉及医疗服务、物资采购、设备使用、劳务提供等经济往来的结算业务。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业相关财务、物价政策，确保内部结算活动合法合规。2.准确性原则准确记录和核算各部门之间的经济业务，保证结算数据真实、可靠，避免出现差错和虚假信息。3.及时性原则及时办理结算业务，确保经济往来款项的及时收付，避免因结算延误影响医院正常运营。4.公平公正原则按照统一的标准和方法进行结算，确保各部门在经济往来中享有公平的权利和承担相应的义务，避免不合理的利益分配。5.效益性原则通过合理的结算制度，优化医院资源配置，提高资源利用效率，降低运营成本，实现医院经济效益和社会效益的最大化。二、结算主体与职责（一）结算主体1.临床科室负责本科室医疗服务项目的开展，包括门诊、住院患者的诊治工作，是医疗服务的直接提供者，也是内部结算的主要参与主体之一。2.医技科室为临床科室提供各种检查、检验、诊断等技术支持服务，其业务活动与临床科室密切相关，是内部结算的重要环节。3.行政职能部门负责医院行政管理、组织协调、后勤保障等工作，通过提供管理服务、物资供应、设备维护等方式与其他部门发生经济往来，参与内部结算。4.后勤保障部门承担医院水、电、气供应，环境卫生保洁，物资运输配送等后勤保障任务，为医院整体运营提供支持，在内部结算中扮演相应角色。（二）职责分工1.财务部门负责制定和完善医院内部结算制度，并组织实施和监督执行。统一管理医院内部结算账户，审核各类结算凭证，办理资金收付结算业务。定期编制内部结算报表，进行财务分析，为医院管理层提供决策依据。对内部结算过程中出现的问题进行协调和处理，确保结算工作的顺利进行。2.业务科室按照医院规定的医疗服务项目和收费标准，准确记录本科室提供的医疗服务数量、质量等信息，及时提交结算申请。配合财务部门做好结算数据的核对和确认工作，对结算过程中存在的疑问及时沟通解决。负责本科室与其他科室之间经济往来事项的管理，合理控制成本，提高经济效益。3.物资管理部门负责医院物资的采购、库存管理和发放工作，确保物资供应的及时性和准确性。建立物资出入库台账，记录物资的收发情况，为物资结算提供依据。定期与财务部门核对物资账目，保证物资结算数据的一致性。4.设备管理部门负责医院设备的购置、安装、调试、维护和报废等管理工作。制定设备使用收费标准，记录设备使用情况，办理设备使用费用的结算手续。配合财务部门做好设备资产核算和折旧计提等工作，确保设备结算的准确无误。三、结算内容与方式（一）结算内容1.医疗服务结算临床科室为患者提供门诊挂号、诊断、治疗、护理、手术等医疗服务所产生的费用，按照物价部门核定的收费标准进行结算。包括挂号费（普通号、专家号等）、检查检验费（如血常规、CT检查等）、治疗费（如药物治疗、物理治疗等）、手术费、护理费等。2.物资采购结算各部门因开展业务需要采购的药品、耗材、办公用品、设备配件等物资，按照采购合同约定的价格、数量和结算方式进行结算。物资采购结算应附物资采购发票、入库单等相关凭证。3.设备使用结算临床科室、医技科室等使用医院设备所产生的费用，根据设备使用时间、频次等因素，按照设备管理部门制定的收费标准进行结算。设备使用费用包括设备折旧费、维护费、使用费等。4.劳务结算医院内部提供劳务服务的部门（如后勤保洁、运输服务等）为其他部门提供劳务所获得的报酬结算。劳务结算应根据劳务合同约定的工作内容、工作量和劳务价格进行，结算时需提供劳务服务记录等相关证明材料。（二）结算方式1.定期结算财务部门定期（如每月、每季度）对各部门之间的经济往来进行结算。各业务科室应在规定时间内提交结算申请，财务部门审核后办理资金收付手续。定期结算有助于及时清理账目，掌握医院经济运行情况。2.实时结算对于一些紧急或特殊的经济业务，如急救药品采购、突发设备维修等，可采用实时结算方式。业务发生部门在业务完成后，立即提交结算申请，财务部门审核无误后实时办理资金结算，确保业务的及时处理。3.项目结算针对特定的医疗项目、科研项目、大型设备购置等，实行项目结算。在项目实施过程中，按照项目预算和实际发生的费用进行结算，项目结束后进行总体结算。项目结算应明确项目负责人，确保项目费用的合理归集和准确结算。四、结算流程与操作规范（一）结算申请1.业务发生部门根据经济往来情况，填写内部结算申请表，详细注明结算事项的内容、金额、涉及部门等信息。2.结算申请表应经部门负责人审核签字，确保申请内容真实、准确、完整。3.将审核后的结算申请表提交至财务部门。（二）审核1.财务部门收到结算申请表后，对申请内容进行审核。审核要点包括：结算事项是否符合医院规定的业务范围和流程；金额计算是否准确；相关凭证是否齐全、合规等。2.对于涉及物资采购、设备使用等结算，财务部门应与物资管理部门、设备管理部门等相关部门核对账目，确认物资收发、设备使用情况等信息。3.如审核发现问题，财务部门应及时与业务发生部门沟通，要求其补充或更正相关信息，直至审核通过。（三）结算办理1.经审核无误的结算申请，财务部门按照规定的结算方式办理资金收付手续。2.对于收入类结算，财务部门将款项计入相关科室的收入账户；对于支出类结算，财务部门从相关科室的支出账户中支付款项。3.在办理资金收付时，财务部门应严格遵守财务管理制度，确保资金安全，准确记录每一笔结算业务。（四）结算凭证管理1.结算业务办理完成后，财务部门应妥善保管相关结算凭证，包括结算申请表、发票、入库单、设备使用记录等。2.结算凭证应按照会计档案管理规定进行分类、整理、装订和归档，以便日后查阅和审计。3.建立结算凭证查阅制度，严格控制查阅权限，确保结算凭证的安全和完整。五、内部价格体系（一）价格制定原则1.成本效益原则内部价格的制定应充分考虑成本因素，确保价格能够覆盖成本并略有盈余，同时也要兼顾市场价格水平和医院实际情况，保证价格具有合理性和竞争力。2.公平公正原则内部价格应在各部门之间公平分配成本和收益，避免不合理的价格差异导致部门之间利益失衡，影响医院整体运营效率。3.动态调整原则根据医院成本变动、市场物价波动、业务发展需求等因素，适时调整内部价格体系，确保价格的科学性和适应性。（二）价格制定方法1.成本加成法对于物资采购、设备使用等结算价格，以其成本为基础，加上一定比例的管理费、利润等确定内部价格。成本包括直接成本（如物资进价、设备购置成本等）和间接成本（如采购费用、设备维护成本分摊等）。2.市场比价法参考同类医疗服务、物资在市场上的价格水平，结合医院实际情况，制定合理的内部价格。通过市场比价，确保医院内部价格与市场价格接轨，提高医院经济活动的效益。3.协商定价法对于一些特殊的医疗服务项目、新开展的业务或涉及多个部门合作的项目，由相关部门协商确定内部价格。协商定价应充分考虑各方利益，遵循公平公正原则，确保价格合理可行。（三）价格调整机制1.定期评估财务部门会同相关业务部门定期（每年或每半年）对内部价格体系进行评估，分析价格的合理性和适应性。评估内容包括成本变动情况、市场价格变化、各部门经济运行状况等。2.动态调整根据评估结果，对于因成本上升、市场价格波动等原因导致价格不合理的项目，及时进行调整。调整内部价格应按照规定的程序进行，经相关部门审核批准后执行。3.特殊情况调整在遇到重大政策变化、突发市场事件等特殊情况时，可根据实际情况及时调整内部价格，以保证医院经济活动的正常开展。六、结算监督与考核（一）监督机制1.内部审计监督医院内部审计部门定期对内部结算制度的执行情况进行审计监督，检查结算流程是否合规、结算数据是否准确、价格执行是否到位等。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门日常监督财务部门在日常结算工作中，对各部门的结算申请、凭证审核、资金收付等环节进行实时监督，确保结算工作严格按照制度规定执行。对发现的违规行为及时制止，并向相关部门反馈。3.业务部门相互监督各业务部门在经济往来过程中，相互监督对方的结算行为。如发现对方存在结算违规或不合理行为，应及时向财务部门或相关管理部门报告，共同维护医院内部结算秩序。（二）考核指标1.结算准确率考核财务部门及各业务科室结算数据的准确程度，计算公式为：结算准确率=（准确结算笔数÷结算总笔数）×100%。结算准确率应达到较高水平，减少因结算错误导致的经济纠纷和财务风险。2.结算及时率衡量各部门按时办理结算业务的情况，计算公式为：结算及时率=（按时结算笔数÷应结算笔数）×100%。结算及时率反映了医院内部结算效率，应保持在合理区间，避免因结算延误影响医院资金周转和业务开展。3.价格执行偏差率考核各部门对内部价格体系的执行情况，计算公式为：价格执行偏差率=（实际结算价格与规定价格的差异金额÷规定价格）×100%。价格执行偏差率应控制在较小范围内，确保内部价格的严格执行。（三）考核与奖惩1.医院建立内部结算考核制度，定期对各部门的结算工作进行考核评价。2.根据考核结果，对结算工作表现优秀的部门和个人给予奖励，如奖金、荣誉证书等；对结算工作存在问题的部门和个人进行相应处罚，如扣减绩效分数、通报批评等。3.