学校预算内部控制制度

PAGE学校预算内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强学校预算管理，规范预算编制、执行、调整、监督等行为，提高预算资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位在预算管理活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等各项活动合法合规。2.全面性原则涵盖学校预算管理的全过程，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、监督等各个环节，实现对预算管理活动的全面控制。3.制衡性原则明确各部门在预算管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和预算管理漏洞。4.适应性原则根据学校发展战略、事业计划和实际情况，合理确定预算管理的目标、内容和方法，确保制度具有可操作性和适应性。5.成本效益原则在保证预算管理有效性的前提下，合理控制预算管理成本，提高预算资金使用效益。（四）预算管理职责分工1.学校成立预算管理委员会，由学校领导、相关职能部门负责人等组成。预算管理委员会负责审议学校预算管理制度、预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算管理中的重大问题。2.财务部门是学校预算管理的归口部门，负责组织编制学校年度预算草案，审核各部门预算草案，汇总编制学校年度预算方案，下达经批准的年度预算，监督预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，组织开展预算绩效评价等工作。3.各部门是本部门预算管理的责任主体，负责编制本部门年度预算草案，执行本部门预算，分析预算执行情况，提出预算调整申请等工作。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.学校发展战略、事业计划和年度工作重点。3.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制方法1.收入预算编制根据学校各项事业发展计划和业务活动特点，合理预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应积极稳妥、实事求是，不得隐瞒或虚报收入。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力可能，采用零基预算、定额预算等方法，科学合理编制支出预算。人员经费预算根据学校人员编制、工资政策等因素编制。公用经费预算按照不同类型的支出项目，制定合理的定额标准，结合实际工作量进行编制。项目支出预算应根据项目的必要性、可行性和效益性进行论证，明确项目目标、内容、实施计划、资金需求等，并按照规定的申报程序和要求进行申报。（三）编制流程1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门按照预算编制通知要求，结合本部门事业发展计划和工作任务，认真编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核签字后，报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合规性、完整性、准确性、合理性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通并要求其进行调整。4.财务部门根据审核后的各部门预算草案，汇总编制学校年度预算方案，报预算管理委员会审议。5.预算管理委员会对学校年度预算方案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算方案进行修改完善后，报学校党委常委会审定。6.学校党委常委会审定通过后的年度预算方案，由财务部门下达各部门执行。三、预算审批（一）审批流程1.各部门预算草案经部门负责人审核签字后，报送财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行审核后，汇总编制学校年度预算方案，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对学校年度预算方案进行审议，提出修改意见和建议。4.财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算方案进行修改完善后，报学校党委常委会审定。5.学校党委常委会审定通过后的年度预算方案，由校长签署发布。（二）审批责任1.各部门负责人对本部门预算草案的真实性、准确性、完整性负责。2.财务部门对学校年度预算方案的审核、汇总工作负责，确保预算方案符合法律法规和学校实际情况。3.预算管理委员会成员对学校年度预算方案的审议工作负责，提出科学合理的审议意见。4.学校党委常委会成员对学校年度预算方案的审定工作负责，确保预算方案符合学校发展战略和事业计划。四、预算执行（一）执行要求1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.财务部门应按照国库集中支付制度和政府采购制度的要求，及时、足额地办理资金支付和政府采购手续，确保预算执行的顺利进行。3.学校建立预算执行动态监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）执行监控1.财务部门定期对各部门预算执行情况进行统计分析，编制预算执行情况报告，报送学校领导和各部门。2.各部门应定期向财务部门报送本部门预算执行情况报告，分析预算执行中存在的问题及原因，提出改进措施和建议。3.学校审计部门定期对学校预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性，对发现的问题及时提出审计意见和建议。（三）执行调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力等因素，导致预算执行困难或无法按原预算执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经部门负责人审核签字后，报送财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算调整申请进行修改完善后，报学校党委常委会审定。5.学校党委常委会审定通过后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。五、预算决算（一）决算编制1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，认真编制本部门年度决算草案，经部门负责人审核签字后，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的决算草案进行审核，审核内容包括决算数据的真实性、准确性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通并要求其进行调整。3.财务部门根据审核后的各部门决算草案，汇总编制学校年度决算报告，报学校领导和上级主管部门。（二）决算审计1.学校审计部门对学校年度决算报告进行审计，检查决算的合规性、真实性和效益性，对发现的问题及时提出审计意见和建议。2.财务部门根据审计意见，对学校年度决算报告进行修改完善后，报上级主管部门。（三）决算公开1.学校按照国家有关规定，在一定范围内公开学校年度决算报告，接受社会监督。2.决算公开内容应包括学校基本情况、收入支出决算总表、收入决算表、支出决算表、财政拨款收入支出决算总表、一般公共预算财政拨款支出决算表、一般公共预算财政拨款基本支出决算表、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表等。六、预算监督（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，加强对预算管理活动的全过程监督。2.财务部门定期对学校预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.学校审计部门定期对学校预算管理情况进行审计，检查预算编制、执行、调整、决算等环节的合规性、真实性和效益性，对发现的问题及时提出审计意见和建议。4.各部门应加强对本部门预算执行情况的自我监督，确保预算执行的合规性和有效性。（二）外部监督1.学校接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和情况。2.学校按照国家有关规定，接受社会监督，及时公开学校预算管理相关信息，保障社会公众的知情权和监督权。七、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保绩效评价结果客观、公正、准确。2.公正性原则绩效评价过程应遵循公平、公正、公开的原则，不受任何部门和个人的干扰。3.实用性原则绩效评价指标应具有可操作性和实用性，能够真实反映预算资金的使用效益和管理水平。4.发展性原则绩效评价应注重对预算管理工作的持续改进和发展，为学校预算管理水平的提高提供依据。（二）评价指标1.预算编制科学性指标包括预算编制依据的充分性、完整性、准确性，预算编制方法的合理性等。2.预算执行有效性指标包括预算执行率、资金支付合规性、政府采购执行情况等。3.预算管理规范性指标包括预算管理制度的健全性、预算审批程序的合规性、预算调整的合理性等。4.预算资金使用效益指标包括社会效益、经济效益、环境效益等方面的指标，如学生培养质量、科研成果转化率、资产利用率等。（三）评价方法1.比较法通过对预算执行情况与预算目标、历史数据、同行业数据等进行比较，分析评价预算管理的绩效。2.比率分析法通过计算预算执行率、资金使用率、资产负债率等比率指标，评价预算资金的使用效益和管理水平。3.因素分析法通过分析影响预算管理绩效的各种因素，找出主要因素和关键因素，评价预算管理的成效。4.公众评判法通过问卷调查、专家评估、社会公众评价等方式，对预算管理的社会效益、服务对象满意度等进行评价。（四）评价流程1.每年[具体时间]前，财务部门制定学校年度预算绩效评价工作方案，明确评价的对象、内容、指标、方法、时间安排等。2.各部门按照预算绩效评价工作方案的要求，对本部门预算执行情况进行自我评价，撰写自评报告，报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的自评报告进行审核，汇总编制学校年度预算绩效