中专学校内部审计制度

PAGE中专学校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中专学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校资金资产安全，提高教育经费使用效益，促进学校健康发展，根据国家有关法律法规及教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中专学校及其所属各部门、各单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计事项的真实情况，客观公正地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.时效性原则：及时对学校各项经济活动进行审计监督，发现问题及时反馈并督促整改，确保审计工作的时效性。二、内部审计机构与人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、教育行业政策及学校内部管理制度。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、预算执行与决算、专项资金使用等进行审计监督。对学校资产的购置、使用、处置等进行审计，确保资产安全完整。对学校经济合同、协议等进行审计，防范经济风险。对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。对学校及所属部门、单位负责人进行任期经济责任审计。对学校基建、维修工程等项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。完成学校领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加学校有关会议，召开与审计事项有关的会议。对审计涉及的有关事项进行调查，并取得有关文件、资料、证明材料等。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经学校主要负责人同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按规定向上级主管部门或有关部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目、审计内容、审计时间、审计人员安排等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计方案，确定审计目标、范围、内容、方法和步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题等。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行研究、核实。3.审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构对审计报告进行复核后，报学校主要负责人审批。（五）审计处理1.学校根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题做出处理决定。2.被审计单位应执行审计处理决定，对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告学校。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查学校预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关规定和学校事业发展规划。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。3.分析预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议。（二）财务收支审计1.审查学校各项收入是否合法合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.检查学校各项支出是否符合国家财经法规和学校内部管理制度的规定，是否真实、合理、有效，有无超标准、超范围支出等问题。3.审查学校财务收支的核算是否准确、规范，会计报表是否真实、完整。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、审批、使用等是否符合国家有关规定和学校的实际情况。2.检查专项资金的使用是否专款专用，有无挤占、挪用、截留等问题。3.评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。五、资产审计（一）流动资产审计1.审查货币资金的内部控制制度是否健全有效，库存现金、银行存款等是否账实相符，有无白条抵库、公款私存等问题。2.检查应收及预付款项的真实性、合法性和可收回性，有无长期挂账、坏账损失等问题。3.审查存货的采购、验收、保管、领用等环节的内部控制制度是否健全有效，存货的账实是否相符，有无积压、浪费等问题。（二）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产、闲置资产等问题。3.评价固定资产的使用效益，是否存在资产闲置浪费等情况。（三）无形资产审计1.审查无形资产的取得、入账、摊销等是否符合国家有关规定和学校内部管理制度。2.检查无形资产的价值是否真实、合理，有无虚增或虚减无形资产价值的情况。3.评价无形资产的使用效益，是否对学校的教学、科研等工作起到促进作用。六、经济合同审计（一）合同签订前审计1.审查合同项目的必要性和可行性，是否符合学校的事业发展规划和财务预算。2.检查合同对方的主体资格、信用状况等，确保合同签订的合法性和安全性。3.审核合同条款的完整性、准确性和合法性，是否明确双方的权利义务、违约责任等。（二）合同执行过程审计1.检查合同的执行情况，是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。2.审查合同变更、解除等手续是否齐全，是否符合法律法规和学校内部管理制度的规定。（三）合同终结审计1.检查合同的结算情况，是否按照合同约定进行结算，有无多付、少付等问题。2.评价合同的执行效果，是否达到预期目标，对学校的经济效益和社会效益产生何种影响。七、内部控制审计（一）内部控制制度评价1.审查学校内部控制制度的健全性，是否涵盖学校各项经济活动和管理环节。2.评价内部控制制度的合理性，是否符合国家有关规定和学校的实际情况，是否有利于提高工作效率和防范风险。3.检查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，能否防止和纠正错误与舞弊行为。（二）内部控制审计建议1.根据内部控制审计结果，针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议。2.督促学校相关部门对内部控制制度进行修订和完善，加强内部控制建设。八、任期经济责任审计（一）审计对象学校及所属部门、单位负责人在任期内的经济责任履行情况。（二）审计内容1.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查任期内资产的管理和使用情况，有无资产流失等问题。3.评价任期内经济决策的科学性、合理性和效益性，有无重大决策失误。4.审查任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.检查任期内个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计评价1.根据审计结果，对被审计对象任期内的经济责任履行情况进行客观、公正的评价。2.出具任期经济责任审计报告，明确被审计对象应承担的经济责任。九、基建、维修工程审计（一）项目前期审计1.审查基建、维修工程项目的立项审批手续是否齐全，是否符合国家有关规定和学校的发展规划。2.检查项目的可行性研究报告、初步设计等文件是否合理、合规，投资估算是否准确。（二）项目实施过程审计1.审查项目的招投标程序是否合法、合规，有无违规操作。2.检查工程合同的签订和执行情况，是否严格按照合同约定进行工程建设。3.监督工程建设资金的使用情况，是否专款专用，有无挤占、挪用等问题。4.