2025经济师《财政税收》专项卷

2025经济师《财政税收》专项卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.国家财政产生的经济基础是（）。A.社会主义公有制B.社会产品的剩余价值C.国家所有制经济D.社会分工2.财政政策的主要工具不包括（）。A.税收政策B.政府投资C.支出政策D.信贷政策3.我国现行预算管理体制实行的是（）。A.复式预算制度B.单式预算制度C.统收统支预算制度D.分税制预算制度4.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理B.税收管理体制C.政府间收入与支出划分D.政府采购管理5.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性6.税法的制定权属于（）。A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会及其常务委员会D.地方人民代表大会7.税法基本原则中，体现税收法律关系主体地位平等的是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收合作信赖保护原则8.我国现行的增值税税率结构为主税率13%和（）。A.9%B.6%C.0%D.3%9.增值税纳税人按照销售额大小，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）。A.年应税销售额B.资产规模C.从业人员数量D.征收率高低10.增值税一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣的是（）。A.销售免税货物的进项税额B.购进用于集体福利的货物进项税额C.购进用于简易计税方法的固定资产进项税额D.购进原材料所含的增值税进项税额11.消费税的征税对象是（）。A.所有消费品B.特定消费品C.所有生产资料D.所有服务12.实行从价定率征收消费税的应税消费品，其计税依据是（）。A.含消费税的销售额B.不含消费税的销售额C.成本D.市场价格13.下列项目中，不属于企业所得税收入总额范围的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财政拨款D.利息收入14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在税前扣除的是（）。A.资本性支出B.被没收的财产损失C.用于个人消费的支出D.与取得收入无关的支出15.下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利收入B.财产转让收入C.接受捐赠收入D.国债利息收入16.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收和核定征收B.查验征收和定期定额征收C.查账征收和代扣代缴D.核定征收和代收代缴17.下列项目中，不属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.报销的差旅费18.个体工商户的生产经营所得，适用（）。A.股票期权所得个人所得税税率B.工资、薪金所得个人所得税税率C.经营所得个人所得税税率D.财产租赁所得个人所得税税率19.财产转让所得的计算公式是（）。A.财产转让收入-财产原值-合理费用B.财产转让收入-财产原值C.财产原值-合理费用D.财产转让收入20.关税的完税价格是指（）。A.到岸价格B.离岸价格C.到岸价格加运费D.到岸价格加保险费加运费21.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%或5%22.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.33%23.个人综合所得的汇算清缴时间为（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年9月1日至12月31日C.每年1月1日至3月31日D.每年6月1日至9月30日24.税收征收管理法的立法目的是（）。A.组织财政收入B.加强税收征管C.调节经济D.维护国家政权25.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.2C.3D.526.税务检查的方式不包括（）。A.查账B.查验C.询问D.查询银行存款27.财政政策的目标不包括（）。A.经济增长B.充分就业C.国际收支平衡D.个人储蓄最大化28.中央政府固定收入包括（）。A.增值税B.企业所得税C.营业税（已停征）D.城市维护建设税29.地方政府固定收入包括（）。A.关税B.资源税C.契税D.车船税30.我国政府预算的编制原则不包括（）。A.勤俭节约原则B.统一领导、分级管理原则C.收支平衡原则D.绝对平均原则31.政府预算调整是指（）。A.政府预算的编制B.政府预算的执行C.经法定程序改变政府预算D.政府预算的审批32.政府采购的方式不包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.直接委托33.国债的发行方式不包括（）。A.公开招标B.询价C.包销D.竞价34.税法的适用效力等级由高到低排列正确的是（）。A.法律、行政法规、部门规章、地方性法规B.法律、地方性法规、行政法规、部门规章C.行政法规、法律、部门规章、地方性法规D.部门规章、地方性法规、法律、行政法规35.下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物用于对外投资D.以上都是36.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征税。A.税率13%B.征收率3%C.税率9%D.税率6%37.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节38.企业所得税纳税人发生的研究开发费用，可以在税前（）。A.100%扣除B.50%加计扣除C.150%扣除D.不予扣除39.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.个人所得税法40.下列税种中，属于财产行为税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.营业税（已停征）41.税务行政复议的管辖机关通常是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.财政机关42.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议机关43.财政管理体制的权责关系配置原则是（）。A.收支挂钩原则B.权责对等原则C.均衡发展原则D.效率原则44.政府预算的执行主体是（）。A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.各级政府45.政府采购应当遵循的原则不包括（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.优质高效原则D.自行采购原则46.国债作为财政政策工具，其主要作用是（）。A.调节收入分配B.调节货币供应量C.弥补财政赤字D.调节经济增长47.税收法律关系的主体包括（）。A.税务机关和纳税人B.财政机关和预算单位C.国务院和财政部D.全国人大和地方人大48.增值税的纳税人识别号是（）。A.组织机构代码证号码B.税务登记证号码C.统一社会信用代码D.银行账号49.企业所得税的征收管理由（）负责。A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关50.纳税人发生纳税义务后，超过法定纳税期限未缴或者少缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%51.财政政策与货币政策协调配合的目标是（）。A.保持经济稳定增长B.实现充分就业C.稳定物价D.以上都是52.我国政府预算实行（）。A.复式预算B.单式预算C.零基预算D.绩效预算53.税收强制性是指（）。A.税收负担是自愿承担的B.税收征收依靠纳税人自觉C.税收是国家凭借政治权力强制征收的D.税收是国家财政收入的主要来源54.税收效率原则是指税收制度应（）。A.保障国家机器运转B.促进经济公平C.以最小的税收成本取得最大的税收收益D.体现量能负担55.案例分析题：某企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应纳增值税多少万元？A.6.5B.6.8C.6D.9.856.案例分析题：某人2024年取得工资收入10万元，奖金5万元，福利费发放金额2万元。该人2024年应缴纳个人所得税多少元？（不考虑其他扣除）A.11250B.18750C.20250D.2625057.案例分析题：某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，已知其上年度发生亏损5万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税多少万元？A.15B.18C.20D.2358.计算题：某公司为增值税一般纳税人，2024年9月进口设备一批，海关审定的关税完税价格200万元，关税率10%，增值税率13%。该公司应缴纳关税和增值税各多少万元？A.关税20，增值税32.6B.关税30，增值税32.6C.关税20，增值税29.9D.关税30，增值税29.959.简答题：简述税收法定原则的基本内容。（请简要回答）60.简答题：简述中央与地方政府财政收入的划分原则。（请简要回答）二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共20分）61.财政政策的目标包括（）。A.稳定物价B.充分就业C.国际收支平衡D.优化资源配置E.个人收入最大化62.税收制度的构成要素包括（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节E.税收优惠63.增值税一般纳税人发生的下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于建造职工宿舍的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于简易计税方法的固定资产E.购进用于生产经营的货物64.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业财产损失E.向关联方支付的不合理费用65.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.国债利息所得66.税收征收管理法的行政处罚种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.吊销税务登记证E.收缴发票67.政府预算管理体制的内容包括（）。A.政府预算的编制B.政府预算的审批C.政府预算的执行D.政府预算的调整E.政府预算的监督68.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.直接委托69.国债的职能包括（）。A.融资职能B.调节职能C.投资职能D.收入职能E.支出职能70.税法基本原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收合作信赖保护原则E.税收透明原则三、案例分析题（请根据案例内容，回答提出的问题。每题10分，共30分）71.案例分析：甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月因管理不善丢失部分库存商品，该批商品成本为10万元。已知增值税税率为13%。请计算甲企业2024年10月应纳增值税额。72.案例分析：乙公司为增值税一般纳税人，2024年11月进口设备一台，海关审定的关税完税价格50万元，关税率15%，增值税率13%。请计算乙公司应缴纳的关税和增值税额。73.案例分析：张某为个人所得税居民个人，2024年取得工资收入12万元，奖金8万元，年终奖5万元（单独计税），福利费发放金额3万元。张某2024年3月购入股票，6月卖出，获利10万元；出租房屋一年，获得租金收入6万元，已缴纳相关税费3000元。请计算张某2024年应缴纳的个人所得税总额。四、简答题（请根据题目要求，简要回答问题。每题5分，共10分）74.简述财政政策的工具。75.简述税收执法的原则。---试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.D4.C5.D6.C7.D8.B9.A10.D11.B12.B13.C14.B15.D16.A17.D18.C19.A20.D21.D22.C23.A24.B25.B26.D27.D28.B29.C30.D31.C32.D33.B34.A35.D36.B37.A38.B39.C40.C41.A42.C43.B44.D45.D46.C47.A48.C49.