开封大学内部审计制度

PAGE开封大学内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强开封大学内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于开封大学各部门、各单位及其所属经济组织的财务收支、经济活动和内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计评价和结论。3.全面性原则：对学校各项经济活动进行全面审计监督，涵盖财务收支、资产管理、项目建设、经济合同等各个方面。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，确保审计工作效率和效果。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《教育系统内部审计工作规定》。3.国家有关财经法规、财务制度和会计制度。4.学校制定的各项规章制度。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和本制度规定，独立开展审计工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和学校规章制度。审计人员应保持廉洁奉公、客观公正的职业操守，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）职责权限1.职责对学校财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。对学校内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。对学校建设项目、修缮工程、物资采购等经济活动进行全过程审计监督。对学校所属经济组织的财务收支、经营活动进行审计监督。对学校领导干部进行任期经济责任审计。协助有关部门开展专项审计调查，承办学校领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，可以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和学校规章制度的单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案要求，对被审计单位的财务收支、经济活动进行审查和评价，取得充分、适当的审计证据。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并做好审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计结果，内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出说明，并取得相关证据。对重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、查证，并在审计报告中作出说明。3.审计组应将征求意见后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行复核，对审计报告的真实性、合法性、完整性进行审查，并提出复核意见。4.内部审计机构应将复核后的审计报告报学校主要负责人审批。学校主要负责人应根据审计报告作出审计决定，审计决定应包括审计处理意见和审计建议等内容。（五）审计处理1.被审计单位应执行学校作出的审计决定，按照审计决定要求进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。对整改不力的单位，内部审计机构应提出批评意见，并督促其限期整改。3.对违反财经法规和学校规章制度的单位和个人，学校应按照有关规定给予相应的处罚。对构成犯罪的，应依法移送司法机关处理。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在截留、挪用、坐支、私设小金库等问题。审查财务收支的完整性，检查各项收入是否足额入账，各项支出是否真实、合理、合规。审查财务收支的效益性，评价资金使用效益，检查是否存在浪费、损失等问题。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务收支的真实性和完整性。检查财务管理制度的执行情况，审查财务审批程序是否合规。对重大财务收支事项进行专项审计调查，分析资金使用效益。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，检查是否建立健全了各项内部控制制度，包括财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度、合同管理制度等。审查内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证财务信息真实可靠。评价内部控制制度的合理性，检查内部控制制度是否符合学校实际情况，是否能够提高管理效率和效益。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的建立情况。检查内部控制制度的执行情况，通过询问、观察、测试等方法，检查内部控制制度是否得到有效执行。对内部控制制度进行评价，采用问卷调查、访谈、数据分析等方法，评价内部控制制度的健全性、有效性和合理性。（三）建设项目审计1.审计内容审查建设项目前期准备工作的合规性，包括项目立项、可行性研究、设计概算等。审查建设项目预算执行情况，检查是否存在超预算、擅自变更项目内容等问题。审查建设项目竣工决算的真实性和合法性，检查工程结算是否准确、合规，资产交付是否及时、完整。评价建设项目的效益性，包括经济效益、社会效益和环境效益等。2.审计方法查阅建设项目相关文件资料，包括立项批复、可行性研究报告、设计图纸、施工合同、工程结算书等。现场查看建设项目实施情况，检查工程质量、进度、安全等方面的情况。对建设项目进行造价审计，采用工程量清单计价规范、定额标准等，对工程结算进行审核。对建设项目进行效益评价，采用成本效益分析、投入产出分析等方法，评价建设项目的效益性。（四）经济责任审计1.审计内容审查领导干部任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，检查是否存在违反财经法规和学校规章制度的问题。审查领导干部任期内资产管理情况，包括资产购置、使用、处置等方面，检查是否存在资产流失等问题。审查领导干部任期内经济决策情况，包括重大项目投资、大额资金使用等方面，检查决策程序是否合规、决策结果是否合理。评价领导干部任期内履行经济责任情况，包括财务管理、资产管理、经济决策等方面，检查领导干部是否履行了应尽的经济责任。2.审计方法查阅领导干部任期内的财务资料、资产管理资料、经济决策文件等，了解领导干部任期内的经济活动情况。对领导干部任期内的经济活动进行审计调查，通过询问、访谈、查阅资料等方法，了解领导干部任期内的经济责任履行情况。对领导干部任期内的经济责任进行评价，采用定性与定量相结合的方法，评价领导干部任期内的经济责任履行情况。五、审计结果运用（一）建立审计结果反馈机制内部审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，指出存在的问题，提出整改建议，并督促其整改落实。被审计单位应将整改情况书面报告内部审计机构。（