市委党校内部审计制度

PAGE市委党校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强市委党校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障党校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合市委党校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市委党校各部门及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大。3.权威性原则：内部审计机构依法独立行使审计职权，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进党校资源的合理配置和有效利用，提高办学效益和管理水平。二、审计机构与人员（一）审计机构设置市委党校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在党校党委的领导下开展工作，向党委负责并报告工作。（二）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对审计工作质量负责。3.开展财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿和审计报告。4.对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。5.参与党校内部管理制度的制定和完善，为党校管理决策提供咨询服务。6.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）审计人员职业道德1.具备良好的政治素质和职业道德，诚实守信，客观公正。2.熟悉国家法律法规和内部审计业务，不断提高业务水平和综合素质。3.保持独立性和客观性，不得参与可能影响审计公正性的活动。4.廉洁奉公，不利用审计工作谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对党校各项收入的真实性、合法性进行审计，包括财政拨款、学费收入、培训收入、科研收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.对党校各项支出的合规性进行审计，包括人员经费、公用经费、项目经费等，检查支出是否符合国家有关规定和党校财务制度，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.对党校财务报表的真实性、完整性进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，数据是否真实、准确、完整，财务状况和经营成果是否得到真实反映。（二）经济活动审计1.对党校基本建设项目进行审计，包括项目立项、可行性研究、设计概算、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收、资金结算等环节，检查项目建设程序是否合规，资金使用是否合理，工程质量是否符合要求，有无违规转包、分包、虚增工程造价等问题。2.对党校物资采购、设备购置等活动进行审计，检查采购程序是否合规，采购方式是否恰当，采购价格是否合理，物资设备质量是否符合要求，有无收受回扣、以次充好等问题。3.对党校对外投资、合作办学等经济活动进行审计，检查投资决策是否科学，投资项目是否可行，合作协议是否合法有效，投资收益是否及时足额收回，有无国有资产流失等问题。（三）内部控制审计1.对党校内部控制制度的健全性进行审计，检查内部控制制度是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理、人事管理等各个方面，是否存在制度漏洞和空白。2.对党校内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，关键岗位和关键环节的控制措施是否落实到位，有无内部控制失效导致的风险和问题。3.根据内部控制审计结果，提出改进内部控制的建议和措施，促进党校完善内部控制体系，提高管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据党校年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。年度审计工作计划报党校党委批准后实施。（二）审计通知书下达内部审计机构根据审计工作计划，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间、要求等事项，要求被审计单位做好审计准备工作，并提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员进驻被审计单位，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编写审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应保持严谨认真的态度，客观公正地记录审计发现的问题，并与被审计单位相关人员进行沟通核实，确保审计证据的真实性和可靠性。（四）审计报告撰写1.审计人员根据审计工作底稿，编写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计人员对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报党校党委审批。（五）审计结果处理1.党校党委根据审计报告的审批意见，作出审计决定，下达给被审计单位。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告党校党委。2.内部审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应进行通报批评，并督促其继续整改。3.审计结果及整改情况应在一定范围内公开，接受党校教职工的监督。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定、整改报告等，收集整理，移交档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员对收集到的审计档案进行分类、编号、装订，按照档案管理的要求进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。