宣传部内部审计制度

PAGE宣传部内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强宣传部财务管理和内部控制，规范财务行为，防范财务风险，确保宣传部各项工作合法、合规、高效运行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合宣传部实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于宣传部及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观、公正地评价审计事项，提出审计意见和建议。3.全面性原则：涵盖宣传部财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实施全过程、全方位审计监督。4.重要性原则：根据宣传部的工作重点和实际情况，对重要事项、关键环节和高风险领域进行重点审计。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善宣传部内部审计制度、流程和规范。编制年度内部审计工作计划，报宣传部领导批准后组织实施。对宣传部财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。对审计发现的问题进行跟踪督促整改，检查整改落实情况。开展专项审计调查，为宣传部领导决策提供参考依据。组织内部审计人员培训，提高审计人员业务素质和工作能力。配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计职业道德规范，依法履行审计职责。按照内部审计工作程序和方法，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行客观、公正的评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加内部审计业务培训和后续教育，不断提高业务水平。二、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查各项收入是否真实、合法、完整，有无截留、隐瞒、坐支、挪用等问题。审查各项支出是否符合国家有关法律法规和财务制度规定，是否真实、合理、合规，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。审查财务收支核算是否准确、及时，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、合规。2.审计方法查阅财务会计凭证、账簿、报表等资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。盘点库存现金、有价证券、固定资产等。向相关部门和人员进行调查询问。（二）经济活动审计1.审计内容审查项目预算编制是否科学、合理，预算执行是否严格，有无超预算支出、预算调整是否合规等问题。审查项目合同签订是否规范，合同执行是否有效，有无违约行为，合同款项支付是否符合规定等。审查项目成本核算是否准确，成本控制措施是否有效，有无成本浪费、损失等问题。审查项目经济效益和社会效益，评价项目实施效果。2.审计方法查阅项目预算、合同、成本核算等资料。实地查看项目实施情况，检查项目进度、质量等。收集项目相关数据，进行分析对比，评价项目效益。向项目负责人、相关工作人员等进行调查询问。（三）内部控制审计1.审计内容审查宣传部内部控制制度是否健全、完善，是否符合国家有关法律法规和行业标准要求。检查内部控制制度执行情况，是否有效发挥作用，有无内部控制缺陷和漏洞。评价内部控制的有效性，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度设计情况。抽取部分业务流程和关键环节，检查内部控制执行情况。对内部控制进行测试，评估内部控制的有效性。向相关部门和人员进行调查询问，了解内部控制执行情况和存在的问题。（四）专项审计调查1.审计内容根据宣传部工作需要和领导要求，对特定事项进行专项审计调查，如重大项目资金使用情况、专项资金管理情况、财务收支合规性等。2.审计方法制定专项审计调查方案，明确审计调查目标、范围、内容和方法。运用多种审计方法，如查阅资料、实地调查、数据分析等，收集审计调查证据。对审计调查结果进行分析研究和综合评价，撰写专项审计调查报告，提出审计调查结论和建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应于每年年底前，根据宣传部年度工作计划和实际情况，制定下一年度内部审计工作计划，报宣传部领导批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度内部审计工作计划进行调整和补充，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门或事项的基本情况，收集相关资料，评估审计风险，制定审计实施方案。3.审计组应提前向被审计部门送达审计通知书，告知审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等事项，要求被审计部门做好准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案，运用适当的审计方法和程序，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应保持职业谨慎，客观、公正地进行审计，对审计发现的问题应及时记录和取证。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计工作中遇到的困难。4.在审计实施过程中，审计组如发现被审计部门或事项存在重大问题或风险，应及时向宣传部领导报告，并采取相应措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计部门反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报宣传部领导审批。（五）审计整改1.宣传部领导应根据审计报告批示意见，要求被审计部门对审计发现的问题进行整改。被审计部门应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并及时组织实施整改。2.内部审计机构应对被审计部门整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的部门，应及时向宣传部领导报告，并提出进一步的处理建议。3.被审计部门整改完成后，应向内部审计机构报送整改报告，内部审计机构应对整改情况进行复查，确认整改效果。四、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入宣传部绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）完善内部控制制度根据审计发现的内部控制缺陷和漏洞，及时修订和完善宣传部内部控制制度，加强内部控制建设，防范财务风险和管理风险。（三）为决策提供参考审计结果和审计建议可为宣传部领导决策提供参考依据，帮助领导了解宣传部财务状况、经济活动情况和内部控制情况，促进宣传部科学决策、规范管理。（四）促进廉政建设通过审计监督，严肃查处财务收支违规行为和经济领域违法违纪问题，维护财经纪律，促进宣传部廉政建设。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、整改报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，编制档案目录，建立审计档案。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全、完整。档案保管期限应按照国家有