芜湖财政内部控制制度

PAGE芜湖财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强芜湖市财政部门内部管理，规范财政资金运行，提高财政管理水平和风险防控能力，确保财政资金安全、合规、有效使用，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据1.《中华人民共和国预算法》及其实施条例2.《财政违法行为处罚处分条例》3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》4.其他相关法律法规和财政规范性文件（三）适用范围本制度适用于芜湖市财政部门及其所属单位的各项财政管理活动，包括预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务监督等业务环节。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政管理的各个方面和业务流程，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范业务流程，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际情况，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在确保内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构成立芜湖市财政内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为财政内部控制的决策机构。内控委主任由财政局局长担任，成员包括财政局各相关业务科室负责人。内控委下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调和监督检查，办公室设在财政局监督检查科。（二）职责分工1.内控委职责研究制定财政内部控制政策、制度和办法。审议财政内部控制工作规划和年度工作计划。研究解决财政内部控制工作中的重大问题。对财政内部控制工作进行指导和监督。2.内控委办公室职责负责起草财政内部控制相关文件和报告。组织实施财政内部控制工作规划和年度工作计划。协调各业务科室开展内部控制建设和执行工作。对财政内部控制制度执行情况进行监督检查和评价。收集、整理和分析内部控制相关信息，及时向上级报告。3.各业务科室职责负责本科室业务范围内的内部控制制度建设和执行工作。制定本科室业务流程和风险防控措施。对本科室业务活动进行自我检查和自我评价。配合内控委办公室开展内部控制监督检查工作，及时整改发现的问题。三、风险评估与应对（一）风险评估1.建立财政风险评估机制，定期对财政管理活动中的各类风险进行识别、评估和分析。风险评估应涵盖预算管理风险、资金管理风险、政府采购风险、资产管理风险、财务信息风险等方面。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。根据风险评估结果，确定风险等级，将风险分为高、中、低三个等级。（二）风险应对1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略。对于高风险，应采取风险规避、风险降低等措施；对于中风险，应采取风险分担、风险接受等措施；对于低风险，可适当关注，无需采取特别措施。2.各业务科室应根据风险应对策略，制定具体的风险防控措施，并将其纳入本科室内部控制制度。风险防控措施应明确责任主体、工作流程和监督机制，确保风险得到有效控制。四、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.建立科学合理的预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责和分工。预算编制应遵循“两上两下”的程序，即各部门上报预算建议数，财政部门下达预算控制数；各部门根据预算控制数编制正式预算草案，财政部门汇总审核后报政府批准。2.加强预算编制的基础工作，提高预算编制的准确性和完整性。各部门应按照规定的时间和要求，如实提供基础数据和相关资料，确保预算编制依据充分、数据准确。财政部门应加强对预算编制基础数据的审核和分析，提高预算编制的科学性。3.建立预算编制的审核机制，对预算草案进行严格审核。审核内容包括预算编制的合规性、合理性、准确性和完整性等方面。审核过程中，应充分听取各部门的意见和建议，确保预算草案符合实际情况。（二）预算执行环节1.加强预算执行的监控，建立健全预算执行动态监控机制。通过信息化手段，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.严格执行预算调整程序，确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。预算调整应充分考虑经济社会发展形势和财政收支状况，确保预算的严肃性和权威性。3.加强对预算执行情况的分析和评价，定期向政府和上级财政部门报告预算执行情况。通过分析预算执行差异，查找原因，提出改进措施，不断提高预算执行的效率和效果。（三）预算绩效管理环节1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.加强绩效目标管理，在预算编制阶段，各部门应按照规定设定绩效目标，并将其作为预算安排的重要依据。绩效目标应明确、具体、可衡量，与预算资金的使用方向和预期效果相匹配。3.开展绩效监控和评价工作，定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控和评价。绩效评价应采用科学合理的评价方法和指标体系，确保评价结果客观公正。4.强化绩效评价结果应用，将绩效评价结果与预算安排、政策调整等挂钩，充分发挥绩效评价的导向作用，提高财政资金使用效益。五、资金管理内部控制（一）资金收支管理1.规范财政资金收支流程，严格执行国库集中收付制度。所有财政资金收入应及时足额缴入国库或财政专户，支出应按照规定的程序和渠道进行拨付。2.加强对资金收支凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。资金收支凭证应按照规定的格式和内容填写，并有相关人员签字盖章。3.建立资金收支台账，详细记录资金收支情况。资金收支台账应定期核对，确保账账相符、账实相符。（二）专项资金管理1.完善专项资金管理制度，明确专项资金的设立、分配、使用和监督等环节的管理要求。专项资金应按照专款专用、专项核算的原则进行管理。2.加强专项资金分配管理，建立科学合理的专项资金分配机制。专项资金分配应根据项目的实际情况和绩效目标，采用因素法、项目法等方式进行，确保资金分配公平、公正、合理。3.强化专项资金使用监督，建立健全专项资金使用跟踪问效机制。定期对专项资金使用情况进行检查和评估，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（三）财政专户管理1.严格规范财政专户的设立、变更和撤销程序，按照规定报经批准。财政专户应按照规定的用途和范围使用资金，不得擅自改变资金用途。2.加强财政专户资金管理，建立健全财政专户资金收支管理制度。财政专户资金应定期进行清理和核对，确保资金安全、合规。3.强化财政专户监督检查，定期对财政专户资金管理情况进行检查。检查内容包括财政专户的设立、变更和撤销情况，资金收支管理情况，会计核算情况等。对检查发现的问题，应及时进行整改。六、政府采购内部控制（一）采购预算编制1.加强政府采购预算编制管理，将政府采购项目纳入部门预算编制范围。政府采购预算应根据部门事业发展需要和资产配置标准，按照规定的格式和内容编制，确保预算准确、完整。2.严格执行政府采购预算审核制度，对政府采购预算草案进行审核。审核内容包括采购项目的合规性、必要性、采购方式的合理性等方面。审核通过的政府采购预算应作为采购执行的依据。（二）采购执行1.规范政府采购执行流程，严格按照政府采购法律法规和相关规定组织实施采购活动。采购活动应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，确保采购过程合法合规。2.加强对政府采购代理机构的管理，建立健全政府采购代理机构选择和监督机制。政府采购代理机构应具备相应的资质和条件，严格按照委托协议开展采购代理业务。3.强化政府采购合同管理，依法签订政府采购合同。政府采购合同应明确采购标的、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方法等条款，确保合同合法有效。采购合同签订后，应按照规定进行备案。（三）采购监督1.建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。监督内容包括采购预算执行情况、采购程序合规性、采购合同履行情况等方面。2.加强对政府采购评审专家的管理，建立评审专家库，规范评审专家的抽取和使用。评审专家应具备相应的专业知识和职业道德，严格按照评审标准进行评审。3.强化政府采购信息公开，及时向社会公开政府采购项目信息、采购结果等内容。政府采购信息公开应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保社会公众能够及时了解政府采购情况。七、资产管理内部控制（一）资产配置1.根据单位资产状况和事业发展需要，制定科学合理的资产配置标准。资产配置标准应明确各类资产的配置数量、规格型号、价格上限等要求，确保资产配置合理、合规。2.加强资产配置计划管理，各部门应根据资产配置标准和实际需求，编制资产配置计划。资产配置计划应报经财政部门审核批准后实施。3.严格执行资产采购程序，按照政府采购法律法规和相关规定组织实施资产采购活动。资产采购应纳入部门预算管理，确保采购资金来源合法合规。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限。资产使用部门应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强资产日常管理，定期对资产进行清查盘点。资产清查盘点应做到账账相符、账实相符，确保资产安全完整。对清查盘点中发现的问题，应及时进行处理。3.规范资产出租出借行为，按照规定报经批准。资产出租出借应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产出租出借收益及时足额上缴财政。（三）资产处置1.完善资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。资产处置应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置合法合规。2.加强资产处置审批管理，严格按照规定的程序和权限进行审批。资产处置申请应提交相关资料，经财政部门审核批准后实施。3.规范资产处置收入管理，资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。八、财务监督内部控制（一）内部监督1.建立健全财政内部监督制度，加强对财政管理活动的全过程监督。内部监督应涵盖预算管理、资金管理、政府采购、资产管理等各个方面。2.定期开展内部监督检查工作，对财政内部控制制度执行情况进行检查和评价。内部监督检查应采用定期检查与不定期抽查相结合的方式，确保监督检查工作常态化。3.强化内部监督结果应用，对内部监督检查中发现的问题，应及时进行整改。整改情况应纳入部门绩效考核内容，确保内部监督工作取得实效。（二）外部监督1.积极配合审计、纪检监察等部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对外部监督检查中发现的问题，应认真整改，并及时将整改情况反馈相关部门。2.加强与社会公众的沟通和互动，主动接受社会监督。通过政府网站、政务公开栏等渠道，及时公开财政管理信息，提高财政管理透明度。九、信息系统内部控制（一）信息系统建设1.制定财政信息系统建设规划和管理制度规范，确保信息系统建设符合财政管理要求和信息技术标准。2.在信息系统建设过程中，充分考虑内部控制因素，合理设置系统功能和操作权限，实现对财政