市人民医院内部控制制度

PAGE市人民医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强市人民医院的管理，规范医院各项经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院资产安全，保障医院医疗服务的质量和可持续发展，更好地履行社会公益职责，为广大患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及国家卫生健康委、财政部等相关部门发布的法律法规、政策文件和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于市人民医院及其所属各部门、科室、分支机构等，涵盖医院的医疗、教学、科研、后勤保障等各个领域的经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院各项经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在医院内部建立健全岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责权限，使不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据医院的发展战略、业务特点、管理水平和外部环境变化，不断修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定和医院发展规划，结合上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。预算编制应涵盖医院的收入、成本、费用等各个方面，确保预算的完整性和准确性。2.预算编制过程中，各部门应根据本部门的业务活动和工作计划，提出详细的预算建议，经财务部门审核汇总后，提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会应综合考虑医院的战略目标、财务状况、市场需求等因素，对预算草案进行审核和调整，形成年度预算方案，报医院决策层审批。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和前瞻性。同时，应加强与相关部门的沟通协调，确保预算编制的合理性和可行性。（二）预算执行1.医院应严格执行经批准的年度预算，将预算指标分解到各部门、各科室，并明确各部门、各科室的预算执行责任。各部门、各科室应按照预算安排组织开展业务活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门和项目，应及时进行预警和通报，督促其采取措施加以纠正。3.在预算执行过程中，如因政策调整、市场变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经医院预算管理委员会审议通过，并报医院决策层批准后执行。（三）预算考核1.医院应建立健全预算考核制度，对各部门、各科室的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门和科室的绩效挂钩，充分调动各部门和科室执行预算的积极性和主动性。2.预算考核内容应包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。财务部门应定期编制预算执行情况报告，提交医院预算管理委员会审议，并作为预算考核的依据。3.对于预算执行情况良好的部门和科室，应给予适当的奖励；对于预算执行不力的部门和科室，应进行通报批评，并责令其限期整改。整改不力的，应按照医院相关规定追究其责任。三、收入管理（一）医疗收入管理1.医院应严格执行国家医疗收费政策，按照规定的收费项目和标准收取医疗费用。收费项目和标准应在医院显著位置公示，接受患者和社会监督。2.医院应建立健全医疗收入确认制度，按照权责发生制原则确认医疗收入。医疗收入应在提供医疗服务并取得患者或医保部门确认后予以确认，确保收入的真实性和准确性。3.财务部门应加强对医疗收入的核算和管理，定期与相关科室核对收入数据，并及时进行账务处理。同时，应加强对医保结算工作的管理，确保医保资金的及时、准确结算。（二）其他收入管理1.医院的其他收入包括科研收入、教学收入、培训收入、捐赠收入等。医院应按照国家有关规定和医院内部管理制度，加强对其他收入的管理，确保收入的合法合规。2.科研收入、教学收入、培训收入等应按照相关合同或协议约定进行确认和核算。捐赠收入应按照捐赠协议的规定进行管理和使用，确保捐赠资金的专款专用。3.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，及时发现和解决收入管理中存在的问题。同时，应加强对其他收入的分析和监控，为医院决策提供参考依据。四、成本管理（一）成本核算1.医院应建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、范围、方法和流程。成本核算对象应包括医院、科室、项目等不同层面，以便全面、准确地反映医院的成本状况。2.成本核算应采用分类核算、分项核算等方法，将医院的成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与医疗服务直接相关的成本，如药品、耗材、人员薪酬等；间接成本是指为医疗服务提供支持和保障的成本，如管理费用、后勤费用等。3.财务部门应定期编制成本报表，反映医院的成本构成和变动情况。成本报表应包括成本明细表、成本分析表等，为医院成本管理提供数据支持。（二）成本控制1.医院应加强对成本的控制，采取有效措施降低成本费用。成本控制应贯穿于医院经济活动的全过程，包括预算编制、采购管理、资产管理、人力资源管理等各个环节。2.在采购管理方面，医院应建立健全采购管理制度，规范采购流程，加强对采购供应商的管理和评估，降低采购成本。同时，应加强对库存物资的管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.在资产管理方面，医院应加强对固定资产、无形资产等的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。同时，应合理配置资产，提高资产使用效率，降低资产损耗和折旧费用。4.在人力资源管理方面，医院应优化人员结构，合理配置人力资源，提高劳动效率。同时，应加强对人员薪酬的管理和控制，合理确定薪酬水平，避免薪酬过高或过低对医院成本产生不利影响。（三）成本分析1.医院应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，为成本控制和管理提供决策依据。成本分析应采用比较分析、趋势分析、因素分析等方法，对医院的成本状况进行全面、深入的分析。2.通过成本分析，医院应找出成本管理中的薄弱环节和存在的问题，并采取针对性的措施加以改进。同时，应加强对成本效益的分析，评估医院各项经济活动的成本效益情况，为医院决策提供参考依据。3.医院应建立成本分析报告制度，定期向上级主管部门和医院决策层提交成本分析报告。成本分析报告应包括成本分析的目的、方法、结果和建议等内容，为医院成本管理提供决策支持。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。货币资金的收付应严格按照规定的程序进行审核和审批，确保货币资金的安全。2.财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。同时，应加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。3.医院应严格控制货币资金的使用范围，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。对于大额资金的支付，应实行集体决策和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。（二）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.财务部门应加强对固定资产的核算和管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。同时，应按照规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。3.医院应加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。对于闲置或报废的固定资产，应及时进行处置，避免资产闲置和浪费。（三）无形资产管理（如有）1.医院应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。2.财务部门应加强对无形资产的核算和管理，定期对无形资产进行评估和摊销，准确反映无形资产的价值变动情况。3.医院应加强对无形资产的保护和利用，充分发挥无形资产的经济效益和社会效益。对于涉及无形资产的转让、许可使用等事项，应按照规定的程序进行审批和管理。六、采购管理（一）采购计划1.医院应根据医疗业务需要和库存状况，科学合理地编制采购计划。采购计划应包括采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等内容，确保采购物资的及时性和准确性。2.采购计划的编制应充分考虑市场供应情况、价格波动等因素，合理安排采购数量和采购时间，避免盲目采购和积压库存。同时，应加强与供应商的沟通协调，确保采购计划的顺利执行。（二）采购流程1.医院应建立健全采购管理制度，规范采购流程。采购流程应包括采购申请、审批、招标、谈判、合同签订、验收、付款等环节，确保采购过程的公开、公平、公正。2.采购申请应经相关部门和人员审核批准后提交采购部门。采购部门应根据采购申请，按照规定的程序组织招标、谈判等采购活动，选择合适的供应商和采购方式。3.合同签订应严格按照法律法规和医院内部管理制度的要求进行，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时组织验收，确保采购物资的质量符合要求。验收合格后，应按照合同约定及时付款，维护医院的信誉。（三）供应商管理1.医院应建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等方面进行综合评估，选择优质供应商。2.定期对供应商进行考核评价，对于考核不合格的供应商，应及时采取措施进行调整或淘汰。同时，应加强与供应商的沟通协调，建立良好的合作关系，确保采购物资的供应质量和及时性。七、合同管理（一）合同签订1.医院在签订合同前，应按照规定的程序进行审核和审批。合同审核应包括合同条款的合法性、合理性、完整性等方面，确保合同的质量和风险可控。2.合同签订应明确双方的权利和义务，包括合同标的、数量、质量、价格、付款方式、履行期限、违约责任等内容。合同条款应符合法律法规和医院内部管理制度的要求，避免出现模糊不清、歧义等问题。3.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、相关业务部门等备案，以便跟踪合同执行情况和进行账务处理。（二）合同执行1.医院应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。相关业务部门应加强对合同执行情况的跟踪和监控，及时发现和解决合同执行过程中存在的问题。2.财务部门应按照合同约定及时进行账务处理，确保资金收付的准确性和合规性。同时，应加强对合同执行情况的财务分析，为医院决策提供参考依据。（三）合同变更与终止1.合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。合同变更应签订书面协议，明确变更的内容和双方的权利义务。2.合同终止时，应按照合同约定和法律法规的要求进行清算和结算。合同终止后，应及时将相关资料归档保管，以备查阅。八、风险管理（一）风险识别与评估1.医院应建立健全风险识别与评估机制，定期对医院面临的各种风险进行识别和评估。风险识别应涵盖医院的医疗、财务、运营、法律等各个方面，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。2.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。通过风险评估，确定风险的等级和优先顺序，为风险应对提供依据。（二）风险应对1.根据风险评估的结果，医院应制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。对于高风险事项，应采取风险规避策略；对于可接受风险，可采取风险承受策略；对于其他风险，可采取风险降低或风险转移策略。2.在风险应对过程中应加强对风险的监控和预警，及时调整风险应对策略，确保风险得到有效控制。同时，应建立健全风险应急预案，提高医院应对突发事件的能力。（三）风险监控1.医院应建立风险监控机制，定期对风险应对措施的执行情况进行监控和评估。风险监控应包括风险指标的监测、风险事件的跟踪、风险应对效果的评价等方面。2.通过风险监控，及时发现风险应对过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。同时，应根据风险监控的结果，及时调整风险应对策略，确保风险始终处于可控状态。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.医院应加强信息系统建设，建立健全涵盖医院医疗、财务、管理等各个方面的信息系统。信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，为医院管理提供及时、准确、全面的信息支持。2.信息系统建设应遵循安全性、可靠性、实用性、先进性等原则，确保信息系统的稳定运行和数据安全。同时，应加强信息系统的维护和管理，定期进行系统升级和优化，提高信息系统的性能和功能。（二）信息传递与共享1.医院应建立信息传递与共享机制，确保医院内部各部门、各科室之间信息的及时传递和共享。信息传递应采用多种方式，包括文件、报表、会议、信息系统等，确保信息传递的准确性和及时性。2.同时，应加强与外部相关部门和单位的信息沟通与交流，及时获取和反馈相关信息，为医院决策提供参考依据。（三）信息披露1.医院应按照国家有关规定和医院内部管理制度的要求，定期对外披露医院的财务状况、医疗服务质量、运营管理等方面的信息。信息披露应真实、准确、完整，并及时向社会公开，接受社会监督。2.信息披露应采用多种方式，包括医院网站、公告、新闻发布会等，确保信息披露的覆盖面和影响力。同时，应加强对信息披露的管理和审核，确保信息披露的合法性和合规性。十、内部监督（一）监督机构与职责1.医院应建立健全内部监督机构，明确内部监督机构的职责和权限。内部监督机构应包括审计部门、纪检监察部门等，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.审计部门应定期