编制内部审计管理制度

PAGE编制内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等相关法律法规及行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属各部门、各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和建议，以促进公司规范管理、提高效益的活动。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施内部审计工作计划，对公司及所属各部门、各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、合法性和完整性。4.审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。5.对公司及所属各部门、各子公司的重大经济决策、投资项目、资产处置等进行审计监督。6.对公司及所属各部门、各子公司的财务预算执行情况进行审计监督。7.对公司及所属各部门、各子公司的经营绩效进行审计评价。8.对公司及所属各部门、各子公司的内部审计工作进行指导和监督。9.完成董事会交办的其他审计事项。（三）内部审计人员职业道德1.坚持原则，客观公正，实事求是。2.廉洁奉公，保守秘密。3.遵守审计准则和职业道德规范，保持职业谨慎。4.不断提高业务素质和职业道德水平。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度工作计划和经营管理需要，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应包括审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度内部审计工作计划应报董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目的性质和要求，组成审计组，明确审计人员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度等。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。4.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，研究解决审计中发现的问题。（四）审计报告1.审计组应在审计结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告应报董事会批准后，送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其整改。3.对审计发现的问题，需要追究有关人员责任的，公司应按照有关规定进行处理。四、内部审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、合法性和完整性。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的合规性。3.审查财务收支的真实性、合法性和效益性。4.检查财务内部控制制度的健全性和有效性。（二）经济活动审计1.审查重大经济决策的程序和合法性。2.检查投资项目的可行性、效益性和风险控制情况。3.审查资产处置的程序和合规性。4.检查采购、销售、合同管理等经济活动的内部控制制度和执行情况。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性和有效性。2.检查内部控制制度的执行情况。3.评价内部控制制度的风险防范能力。（四）其他审计1.根据公司需要，对特定事项进行专项审计。2.对公司及所属各部门、各子公司的经营绩效进行审计评价。五、内部审计权限（一）要求报送资料权内部审计部门有权要求被审计单位报送财务报表、会计凭证、账簿、文件、资料等与审计事项有关的资料。（二）检查权内部审计部门有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅有关文件、资料，检查实物资产。（三）调查取证权内部审计部门有权向有关单位和个人调查取证，要求其提供与审计事项有关的资料和证明材料。（四）制止和纠正权内部审计部门发现被审计单位存在违反国家法律法规、公司内部规章制度的行为，有权制止和纠正，并提出处理建议。（五）建议权内部审计部门有权对被审计单位的内部控制制度、经营管理等方面提出改进建议。（六）通报和公布审计结果权内部审计部门有权对审计发现的问题进行通报，并根据董事会的决定，公布审计结果。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责内部审计部门负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案内容内部审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计处理决定等与审计项目有关的资料。（三）档案整理与归档审计项目结束后，审计人员应及时整理审计工作底稿和审计证据，编制审计档案目录，将审计档案移交内部审计部门档案管理人员归档保管。（四）档案保管期限内部审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般为[X]年。（五）档案查阅与借阅1.内部审计人员查阅审计档案，应经内部审计部门负责人批准。2