人民医院内部审计制度

PAGE人民医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强人民医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院运营效率和效果，根据国家有关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人民医院及其所属各部门、各分支机构、各内设机构和全资及控股子公司等（以下统称“医院各部门”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，做出审计结论和提出审计建议。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、财务管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理等各个方面，实施全面审计监督。4.重要性原则：根据医院经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，关注重大经济决策、重要项目安排、大额资金使用等关键领域和关键环节。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时进行报告和处理，确保医院经济活动的合规性和有效性。（四）审计机构及人员1.审计机构设置：医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施医院内部审计工作。2.审计人员职责遵守国家法律法规和医院内部审计制度，依法履行审计职责，保守医院秘密。制定和实施年度审计计划，开展审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。对审计发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和措施，并跟踪督促整改落实情况。参与医院内部控制制度的建设和完善，对内部控制的有效性进行评价，提出加强内部控制的建议。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。组织开展内部审计人员培训，提高审计人员业务素质和专业能力。完成医院领导交办的其他审计工作任务。二、审计机构职责（一）审计计划管理1.根据医院发展战略、年度工作计划和内部管理需要，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划应报医院领导批准后实施，并根据实际情况进行调整和补充。3.对审计计划的执行情况进行跟踪检查，确保审计工作按计划有序开展。（二）财务收支审计1.对医院各部门财务收支的真实性、合法性和合规性进行审计，检查财务收支是否符合国家财经法规和医院财务制度的规定。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，核实财务数据的准确性和完整性，揭露财务收支中的违规行为和财务风险。3.关注财务收支的效益性，分析财务收支结构和资金使用效果，提出优化财务收支管理的建议。（三）预算执行审计1.对医院预算编制的科学性、合理性进行审计，检查预算编制是否符合医院发展规划和实际情况，是否遵循相关预算编制原则和方法。2.监督预算执行情况，检查各部门是否严格执行预算，有无超预算支出、擅自调整预算等问题。3.分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出加强预算管理的措施和建议，促进预算目标的实现。（四）资产管理审计1.对医院固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、使用、处置等环节进行审计，检查资产管理制度的执行情况。2.核实资产的真实性和完整性，检查资产账实是否相符，有无资产流失、闲置浪费等问题。3.审查资产购置的合规性，包括采购程序是否合法、采购价格是否合理等。4.监督资产处置的审批程序和处置方式，确保资产处置的公开、公平、公正，防止国有资产流失。（五）采购管理审计1.对医院物资、设备、服务等采购活动进行审计，检查采购管理制度的执行情况。2.审查采购计划的合理性，是否根据实际需求编制采购计划，避免盲目采购。3.监督采购程序的合规性，包括招标、询价、谈判等采购方式的选择是否恰当，采购过程是否公开、透明，有无违规操作和商业贿赂行为。4.检查采购合同的签订、履行情况，核实合同条款是否明确、合法，合同执行是否严格，有无违约行为。5.评价采购成本的合理性，分析采购价格、采购质量、采购效率等方面的情况，提出降低采购成本的建议。（六）工程项目审计1.对医院新建、改建、扩建等工程项目进行全过程审计，包括项目前期准备、项目实施、项目竣工决算等阶段。2.审查工程项目立项的必要性和可行性，项目审批程序是否合规。3.监督工程项目预算编制的准确性和合理性，检查预算执行情况，控制工程成本。4.检查工程项目招投标活动的合法性，有无违规干预招投标、围标串标等行为。5.审查工程施工合同的签订和履行情况，核实工程价款结算的真实性和合规性。6.对工程项目竣工决算进行审计，审查决算资料的完整性和准确性，核实工程造价，评价工程项目的投资效益。（七）合同管理审计1.对医院各类经济合同的签订、履行、变更、终止等环节进行审计，检查合同管理制度的执行情况。2.审查合同条款的合法性、完整性和合理性，确保合同内容符合法律法规和医院利益。3.监督合同签订程序的合规性，检查合同签订是否经过必要的审批流程，有无越权签订合同等问题。4.跟踪合同履行情况，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。5.对合同变更和终止的原因及程序进行审查，核实变更和终止是否符合规定，有无损害医院利益的情况。（八）内部控制审计1.对医院内部控制制度的健全性、有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.测试内部控制制度的执行情况，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，评估内部控制措施的执行效果。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议和措施，促进医院完善内部控制制度，提高内部控制水平。（九）经济责任审计1.对医院各部门负责人及所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，评价其在任职期间对医院经济活动应承担的责任。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和合规性，资产的管理和使用情况，重大经济决策的执行情况等。3.评价任期内经营业绩和经济效益，分析任期内各项经济指标的完成情况，以及对医院发展的贡献。4.检查任期内内部控制制度的建立和执行情况，有无因内部控制失效导致的经济损失和违规行为。5.根据审计结果，对被审计人员的经济责任履行情况做出客观评价，为医院干部考核、任免等提供依据。（十）专项审计调查1.根据医院管理需要和领导交办事项，开展专项审计调查，对特定事项进行深入调查和分析。2.专项审计调查的内容包括但不限于医院政策执行情况、专项资金使用效益、重大项目实施效果等。3.通过专项审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出改进建议和措施，为医院决策提供参考依据。三、审计工作流程（一）审计准备1.根据年度审计计划或医院领导交办任务，确定审计项目，成立审计组，明确审计组成员职责分工。2.开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。审计方案应报审计机构负责人批准。（二）审计实施1.审计组向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计人员对审计发现的问题进行分析和研究，与被审计部门沟通交流，核实情况，听取意见。4.在审计过程中，审计组应及时向审计机构负责人汇报审计进展情况，遇有重大问题应随时请示报告。（三）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计部门意见。被审计部门应在规定时间内反馈书面意见，审计组对反馈意见进行分析研究，必要时进行核实和修改。3.审计组将征求意见后的审计报告报审计机构负责人审核，审计机构负责人对审计报告的内容、格式、审计结论和审计建议等进行审核把关，提出修改意见。4.审计报告经审核通过后，报医院领导审批。医院领导根据审计报告做出批示，明确审计意见和整改要求。（四）审计整改1.被审计部门应根据医院领导批示和审计报告提出的整改要求，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限等，并在规定时间内将整改方案报审计机构备案。2.审计机构对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。被审计部门应定期向审计机构报送整改情况报告，直至整改完毕。3.对整改不力的部门，审计机构应进行重点监督，必要时可进行专项督查，并将督查情况向医院领导报告。4.审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对普遍性、倾向性问题提出完善制度、加强管理的建议，促进医院管理水平的提升。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和医院内部审计制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，降低审计风险。（二）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的组织架构、职责分工、工作流程和质量标准等。2.加强审计项目全过程质量控制，对审计计划、审计实施、审计报告、审计整改等环节进行严格管理和监督。3.定期开展内部审计质量检查和评估，对审计项目质量进行考核评价，发现问题及时整改，不断提高审计质量。（三）质量控制措施1.审计计划阶段的质量控制审计计划应具有针对性和可行性，充分考虑医院实际情况和审计资源，合理安排审计项目和审计时间。审计计划应报医院领导批准，确保审计计划与医院发展战略和年度工作计划相协调。2.审计实施阶段的质量控制审计人员应严格按照审计方案开展审计工作，确保审计程序合规、审计证据充分、审计工作底稿完整。审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题，及时调整审计策略和方法。审计机构负责人应加强对审计实施过程的指导和监督，对重大问题进行及时决策和协调。3.审计报告阶段的质量控制审计报告应内容完整、表述清晰、逻辑严谨、结论准确、建议可行，符合审计规范和医院领导要求。审计报告应征求被审计部门意见，对反馈意见进行认真分析和研究，必要时进行补充审计和核实。审计机构负责人应严格审核审计报告，确保审计报告质量符合要求。4.审计整改阶段的质量控制审计机构应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计部门的整改情况进行及时跟踪和督促，确保整改工作落实到位。审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对整改不力的问题提出进一步的处理意见，促进审计整改工作取得实效。五、审计结果运用（一）与干部考核评价相结合将审计结果作为医院干部考核评价的重要依据，对审计发现存在问题的干部，在考核评价中予以适当扣分，并根据问题性质和严重程度，提出相应的处理建议。（二）与绩效分配挂钩根据审计结果，对经济效益、社会效益等方面存在问题的部门，在绩效分配中进行适当调整，体现奖优罚劣的原则，促进各部门提高管