建工集团内部审计制度

PAGE建工集团内部审计制度一、总则（一）目的为了加强建工集团内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进集团健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建工集团及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和集团制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位和部门的重视和执行。4.时效性原则内部审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题应及时进行处理和整改，确保集团经营活动的正常进行。二、内部审计机构和人员（一）机构设置建工集团设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员。内部审计机构在集团董事会或管理层的领导下开展工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉建筑行业法律法规和集团内部管理制度。内部审计机构应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责对集团及所属各单位、部门的财务收支、经济活动进行审计监督。对集团内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对集团投资项目、工程项目进行审计。对集团所属单位、部门负责人进行任期经济责任审计。对集团内部管理的其他事项进行审计监督。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动及相关资料。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经集团领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经集团领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据集团发展战略、经营目标和管理需要，制定年度审计计划，报集团领导批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间等内容。2.项目审计计划对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计计划，明确审计目标、审计内容、审计步骤、审计人员分工等内容。项目审计计划应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据项目审计计划，内部审计机构应成立审计组，指定审计组长和审计人员。审计组应具备相应的专业知识和技能，熟悉被审计单位和部门的情况。2.编制审计方案审计组应根据项目审计计划，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位和部门下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等内容。审计通知书应抄送集团相关领导和部门。（三）审计实施1.收集审计资料审计组应要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并对其进行审查和分析。2.进行审计调查审计组应就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。审计调查可以采用询问、函证、实地观察、抽样调查等方法。3.实施审计程序审计组应根据审计方案，实施审计程序，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动及相关资料进行审查和分析。审计程序可以采用检查、监盘、观察、查询、计算、分析性复核等方法。4.编制审计工作底稿审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应真实、完整、准确、清晰，能够反映审计事项的全貌和审计人员的审计思路。（四）审计报告1.起草审计报告审计组应在审计实施结束后，及时起草审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，能够反映审计事项的真实情况。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位和部门，征求其意见。被审计单位和部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告审计组应根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应报内部审计机构负责人审核。4.出具审计报告内部审计机构负责人应在审核审计报告征求意见稿后签署意见，报集团领导批准。经集团领导批准后，内部审计机构应出具正式审计报告，并送达被审计单位和部门、集团相关领导和部门。（五）审计处理1.被审计单位和部门应根据审计报告的要求，及时进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对于审计发现的问题，内部审计机构应根据相关法律法规和集团制度，提出处理意见和建议，报集团领导批准后实施。（一）审计档案管理内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类、整理、归档和保管。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等资料。（二）审计质量控制内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，对审计工作的全过程进行质量控制。审计质量控制制度应包括审计计划制定、审计方案编制、审计实施、审计报告起草、审计处理等环节的质量控制措施。（三）审计信息化建设内部审计机构应加强审计信息化建设，利