安徽省公司内部审计制度

PAGE安徽省公司内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强安徽省公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉公司经营管理情况。内部审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，不得从事与审计工作相冲突的业务。（三）职责与权限1.职责对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。对公司经营活动的经济性、效率性和效果性进行审计。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计。协助外部审计机构开展审计工作。完成公司领导交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的财务收支、资产、负债、损益等情况。对被审计单位的有关人员进行调查询问。对被审计单位违反法律法规和公司制度的行为提出纠正意见和建议。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经公司领导批准，有权予以暂时封存。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计部门应根据公司年度经营目标和工作重点，制定年度审计计划，报公司董事会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.专项审计计划对于公司重大投资项目、重大经济合同等，内部审计部门应根据需要制定专项审计计划，报公司领导批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计部门应成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等。3.发出审计通知书审计组应在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等。（三）审计实施1.审查资料审计人员应按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等资料进行审查，检查其真实性、合法性和完整性。2.调查取证审计人员应通过询问、观察、函证、盘点等方法，对被审计单位的经济活动进行调查取证，获取相关证据。3.编制审计工作底稿审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.征求意见审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.提交审计报告正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司领导审批。公司领导应在收到审计报告后的[X]个工作日内作出批示。（五）后续跟踪1.制定跟踪计划内部审计部门应根据公司领导对审计报告的批示，制定后续跟踪计划，明确跟踪的内容、时间、方式等。2.实施跟踪审计人员应按照跟踪计划的要求，对被审计单位落实审计意见和建议的情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。3.撰写跟踪报告跟踪结束后，审计人员应撰写跟踪报告，向公司领导汇报跟踪情况。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.财务预算的编制、执行和调整情况。3.财务决算的编制、审核和批复情况。4.资金的筹集、使用和管理情况。5.资产的购置、处置和管理情况。6.负债的形成、偿还和管理情况。7.收入、成本、费用的核算和管理情况。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。2.核对银行对账单、发票、合同等原始凭证。3.盘点现金、存货、固定资产等资产。4.函证往来款项。5.分析性复核。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性。2.内部控制制度的有效性。3.内部控制制度的执行情况。（二）审计方法1.询问被审计单位有关人员。2.观察被审计单位的业务流程和操作规范。3.检查内部控制制度的相关文件和记录。4.抽取样本进行测试。5.分析内部控制制度的缺陷和风险。六、风险管理审计（一）审计内容1.风险管理体系的健全性和有效性。2.风险识别、评估和应对措施的合理性和有效性。3.重大风险的管理情况。（二）审计方法1.询问被审计单位有关人员。2.查阅风险管理相关文件和记录。3.分析风险评估报告和风险应对方案。4.实地观察风险管理措施的执行情况。5.采用风险评估模型和工具进行风险分析。七、经济责任审计（一）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内资产、负债、损益的真实性和完整性。3.任期内内部控制制度的建立和执行情况。4.任期内重大投资项目、重大经济合同的决策和执行情况。5.任期内遵守法律法规和公司制度的情况。（二）审计方法1.参照财务收支审计、内部控制审计的方法。2.重点审查任期内的重大决策和经营活动。3.评价被审计单位负责人的经营管理业绩和责任。八、审计结果运用（一）审计报告的传达内部审计部门应及时将审计报告传达给公司领导、被审计单位及相关部门，确保审计结果得到有效利用。（二）审计意见和建议的落实被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（三）审计结果与绩效考核挂钩公司应将审计结果与被审计单位及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现