工会内部财务核算制度

PAGE工会内部财务核算制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范工会内部财务核算工作，确保工会财务信息的真实、准确、完整，加强工会财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本工会组织及其所属各基层工会。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：工会财务核算应当符合国家法律法规和工会相关制度的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况和收支情况。3.准确性原则：财务核算应当准确记录和计算各项经济业务，确保财务数据的准确性。4.完整性原则：财务核算应当涵盖工会所有经济业务，保证财务信息的完整性。5.及时性原则：财务核算应当及时进行，不得拖延，以便及时提供准确的财务信息。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置工会应根据工作需要设置独立的会计机构，配备必要的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保财务核算工作的有序进行。（二）会计人员配备1.工会应配备具备会计从业资格证书的会计人员，会计人员应熟悉国家财经法律法规和工会财务制度。2.会计人员应定期参加业务培训，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.按照国家法律法规和工会财务制度的规定，进行财务核算工作。2.负责编制工会财务预算、决算，定期进行财务分析，为工会决策提供依据。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务档案的安全完整。5.协助工会开展内部审计工作，配合有关部门进行财务检查。三、会计核算基础（一）核算方法工会会计核算采用收付实现制，以实际收到或付出的款项作为确认收入和支出的依据。（二）会计科目设置1.工会应按照《工会会计制度》的规定设置会计科目，进行明细核算。2.会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经工会委员会批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法工会会计记账采用借贷记账法。四、收入核算（一）会费收入1.会费收入是指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。2.会费收入应按照会员实际缴纳的金额入账，不得截留、挪用。3.会费收入应定期与会员名册核对，确保数据准确无误。（二）拨缴经费收入1.拨缴经费收入是指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。2.基层单位行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。工会应及时足额收取拨缴经费收入，并开具合法有效的收据。3.上级工会转拨的经费，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）上级补助收入1.上级补助收入是指本级工会收到的上级工会补助的款项。2.上级补助收入应按照上级工会的规定用途使用，专款专用。3.收到上级补助收入时，应及时入账，并在财务报表中如实反映。（四）政府补助收入1.政府补助收入是指各级人民政府按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。2.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定用途使用，严格管理。3.收到政府补助收入时，应按照相关规定办理入账手续，并在财务报表中单独列示。（五）行政补助收入1.行政补助收入是指工会所在单位行政按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。2.行政补助收入应按照双方约定的用途使用，不得擅自改变用途。3.收到行政补助收入时，应及时入账，并在财务报表中反映。（六）事业收入1.事业收入是指工会附属独立核算的事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。2.工会应加强对附属事业单位的财务管理，确保事业收入的真实、准确、完整。3.附属事业单位应按照规定及时上缴收入，并按照财务制度进行核算。（七）投资收益1.投资收益是指工会对外投资取得的收益。2.工会应按照国家有关规定进行投资管理，确保投资收益的安全、稳定。3.投资收益应按照规定及时入账，并在财务报表中反映。（八）其他收入1.其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如资产盘盈收入、捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照实际发生额入账，并在财务报表中如实反映。3.对于捐赠收入，应按照捐赠人的要求和相关规定进行管理和使用。五、支出核算（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.职工活动支出应按照活动计划和预算进行控制，确保资金使用合理、有效。3.活动结束后，应及时进行费用结算和报销，确保支出凭证真实、合法、有效。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出，包括劳动保护支出、法律援助支出、困难职工帮扶支出等。2.维权支出应专款专用，确保资金用于维护职工合法权益。3.对于困难职工帮扶支出，应建立健全帮扶档案，严格审核帮扶对象和帮扶金额。（三）业务支出1.业务支出是指工会为完成各项业务工作发生的支出，包括培训支出、会议支出、专项业务支出等。2.业务支出应按照相关规定和标准进行控制，确保资金使用合规、合理。3.培训支出应制定培训计划，明确培训内容、培训对象和培训费用标准。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出，包括人员经费、办公费、差旅费等。2.行政支出应严格控制，节约使用资金，提高资金使用效益。3.人员经费应按照国家有关规定和工会实际情况进行核算和发放。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。2.资本性支出应按照相关规定进行审批和管理，确保资产的安全、完整。3.对于固定资产购置，应按照固定资产管理办法进行核算和管理。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和需求进行合理安排，确保资金发挥作用。3.下级工会应按照规定使用补助资金，并及时向上级工会报告资金使用情况。（七）事业支出1.事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。2.工会应加强对附属事业单位的财务管理，规范事业支出核算。3.附属事业单位应按照规定的财务制度进行核算，确保事业支出的真实、准确、完整。（八）其他支出1.其他支出是指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、资产处置损失等。2.其他支出应按照实际发生额入账，并在财务报表中如实反映。3.对于捐赠支出，应按照捐赠人的要求和相关规定进行管理和使用。六财务报表（一）报表种类工会应编制资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等财务报表。（二）编制要求1.财务报表应按照《工会会计制度》规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，不得漏报、瞒报。3.财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。（三）报送时间工会应按照规定的时间向本级工会委员会和上级工会报送财务报表。（四）审核与分析1.工会委员会应定期对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。2.财务人员应定期对财务报表进行分析，为工会决策提供依据。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务核算和财务管理工作的监督检查。2.工会委员会应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。3.会计人员应严格遵守财务制度，对财务