航天科技内部审计制度

PAGE航天科技内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强航天科技公司内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，确保公司各项经营活动合法合规、高效有序运行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于航天科技公司及其所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位和部门，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，以充分、适当的审计证据为基础，做出公正、准确的审计结论，不受主观因素的影响。3.全面性原则内部审计应涵盖公司经营活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目运作、内部控制等各个方面，确保审计监督无死角。4.及时性原则内部审计应及时发现问题、反馈问题，并提出整改建议，以提高公司运营效率，降低风险损失。对于重大问题应及时向上级报告，以便采取紧急措施。（四）审计定义本制度所称内部审计，是指航天科技公司内部审计机构和人员，依据国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证，并提出审计意见和建议，以促进公司加强管理、提高效益的活动。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导，向董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律、工程技术等相关专业知识和技能，并具有良好的职业道德和职业操守。内部审计部门应根据工作需要，定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责制定和完善公司内部审计制度、工作流程和操作规范。对公司及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保其合法合规、真实有效。对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计，为公司决策提供依据。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。对公司所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，确保审计意见和建议得到有效执行。定期向董事会报告内部审计工作情况，提交审计报告和审计成果分析报告。完成董事会交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、资产管理等情况，查阅、复制有关文件、资料、凭证等。有权对被审计单位的资产进行盘点、清查，对有关人员进行询问、调查。有权对被审计单位违反财经法规和公司内部规章制度的行为提出纠正意见和建议，对拒不执行的，有权向上级报告。有权参与公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项的决策过程，提出审计意见和建议。有权根据审计工作需要，聘请外部专家或中介机构协助开展审计工作。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司发展战略、经营目标和工作重点，结合公司实际情况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等内容。年度审计计划应报董事会批准后实施。2.专项审计计划对于公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项，内部审计部门应根据实际情况制定专项审计计划，报董事会批准后实施。专项审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间等内容。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计部门应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利开展。2.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。特殊情况下，经董事会批准，可直接进行审计，但应在审计实施前向被审计单位说明情况。3.编制审计方案审计组应根据审计通知书的要求，结合被审计单位的实际情况，编制审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.收集审计证据审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集与审计事项相关的审计证据。审计证据应真实、可靠、充分、适当，能够证明审计事项的真实情况。2.编制审计工作底稿审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应经审计组长审核后签字确认。3.进行审计分析与评价审计人员应根据审计工作底稿，对审计事项进行分析与评价，形成审计意见和建议。审计意见和建议应客观、公正、准确，具有针对性和可操作性。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应经审计组集体讨论后，由审计组长签字确认。2.征求意见审计报告初稿形成后，应及时征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审定与报送审计报告经修改完善后，应报内部审计部门负责人审定。内部审计部门负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内，对审计报告进行审定。审定后的审计报告应报董事会审批。董事会应在收到审计报告之日起10个工作日内，对审计报告进行审批。审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送公司相关部门。（五）审计结果运用1.整改落实被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并及时组织整改落实。内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作取得实效。2.结果通报内部审计部门应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题及整改情况向公司全体员工公开，以促进公司加强管理，提高效益。3.责任追究对于审计发现的违规违纪问题，公司应按照相关规定追究有关人员的责任。对于触犯法律的，应依法移送司法机关处理。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性。检查财务收支的合法性、合规性和合理性。审查财务内部控制制度的健全性、有效性。检查资产、负债、所有者权益的真实性、完整性和准确性。审查成本费用的核算、控制情况。2.审计方法核对法：核对财务报表、账簿、凭证等相关数据的一致性。审阅法：审阅财务报表、账簿、凭证等相关资料，检查其合规性、完整性。分析法：分析财务数据的变动趋势、结构比例等，发现异常情况。盘点法：对现金、实物资产等进行盘点，核实其真实性。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否涵盖公司经营活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。评价内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、提高经营效率。检查内部控制的执行情况，包括各项业务流程是否按照规定的程序和标准进行操作，相关人员是否履行了内部控制职责。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向相关人员进行调查，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制业务流程图，分析业务流程中的内部控制环节，检查其合理性和有效性。穿行测试法：选取若干业务样本，按照业务流程进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。实地观察法：实地观察业务操作现场，检查相关人员是否按照规定的程序和标准进行操作。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位主要负责人任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等情况。评价被审计单位主要负责人任职期间的经济责任履行情况，包括是否完成经营目标、是否遵守财经法规、是否存在决策失误等。检查被审计单位主要负责人任职期间的内部控制制度建设和执行情况。2.审计方法查阅法：查阅被审计单位的财务报表、账簿、凭证、文件、资料等，了解其经济活动情况。访谈法：与被审计单位主要负责人、相关部门负责人、员工等进行访谈，了解其经济责任履行情况。对比分析法：将被审计单位主要负责人任职期间的财务数据与同行业数据、历史数据等进行对比分析，评价其经营业绩。综合评价法：综合运用各种审计方法，对被审计单位主要负责人任职期间的经济责任履行情况进行全面、客观、公正的评价。（四）工程项目审计1.审计内容审查工程项目预算的编制、审批情况，检查预算的合理性和准确性。检查工程项目招投标程序的合规性，包括招标公告、招标文件、评标标准等是否符合规定。审查工程项目合同的签订、履行情况，检查合同条款是否明确、合法，双方是否按照合同约定履行义务。监督工程项目建设过程中的资金使用情况，检查资金是否专款专用，是否存在挪用、挤占等问题。检查工程项目的竣工决算情况，审查决算报表的真实性、完整性和准确性，核实工程造价。2.审计方法审核法：审核工程项目预算、招投标文件、合同、决算报表等相关资料，检查其合规性、准确性。现场勘查法：到工程项目建设现场进行勘查，了解工程进度、质量等情况，核实工程造价。函证法：向工程项目相关的供应商、承包商等进行函证，核实其业务往来情况。对比分析法：将工程项目实际成本与预算成本、同类项目成本等进行对比分析，评价其成本控制情况。五、审计档案管理（一）档案建立内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行及时、全面、规范的收集、整理和归档。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等相关资料。（二）档案保管审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，确保档案的安全、完整。审计档案保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为短期、中期和长期保管。（三）档案查阅与借阅1.查阅公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。2.借阅公司外部单