卫生机构内部控制制度

PAGE卫生机构内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生机构内部管理，规范经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生机构各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生机构实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》《医院财务制度》《医院会计制度》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本卫生机构及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保卫生机构经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生机构经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据卫生机构内外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免控制过度或控制不足。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务部门牵头，各业务科室参与。2.各业务科室应根据本部门工作计划和事业发展规划，提出本科室预算建议数，经科室负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合卫生机构年度发展目标和财力状况，提出综合平衡的预算方案，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议通过后，形成年度预算草案，提交卫生机构决策机构审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门、各科室必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各业务科室应按照预算安排组织实施各项业务活动，严格控制预算支出，确保预算执行进度与业务进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力等因素影响，导致预算执行困难或无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由业务科室提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整金额，经科室负责人审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议通过后，形成预算调整方案，提交卫生机构决策机构审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为卫生机构决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门、各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各科室严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.卫生机构收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。3.建立健全收入管理制度，加强对收入的核算、监控和分析，确保收入真实、完整、及时入账。4.加强票据管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。（二）支出管理1.卫生机构支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。2.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度规定的开支范围和开支标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制支出。4.加强对支出的核算、监控和分析，定期对支出情况进行检查，发现问题及时整改。5.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购活动合法合规。四、资产管理（一）货币资金管理1.建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款、其他货币资金的管理。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。2.加强固定资产的购置、验收、入库、保管、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。（三）库存物资管理1.建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的确认标准、分类方法、计价原则、采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理要求。2.加强库存物资的采购管理，严格按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购物资质量合格、价格合理。3.加强库存物资的验收管理，严格按照验收标准进行验收，确保入库物资数量准确、质量合格。4.加强库存物资的保管管理，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。5.加强库存物资的领用管理，严格按照规定的领用程序进行领用，确保领用物资用途合理、手续完备。五、采购管理（一）采购计划1.各部门、各科室应根据业务需要和库存情况，提出采购申请，经科室负责人审核后报采购部门。2.采购部门对各科室采购申请进行汇总、分析，结合卫生机构预算安排和库存情况，编制采购计划。3.采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容，报采购管理委员会审议。（二）采购实施1.采购部门应按照采购计划组织实施采购活动，严格按照规定的采购方式和采购程序进行采购。2.对于纳入政府采购范围的项目，应按照政府采购相关规定进行采购。3.采购过程中，应加强对供应商的管理，建立供应商评价机制，选择信誉良好、产品质量可靠、价格合理的供应商。4.加强对采购合同的管理，严格按照合同约定执行采购合同，确保采购项目按时、按质、按量完成。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。2.验收人员应按照验收标准对采购项目的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保验收结果真实、准确。3.验收合格的采购项目，应及时办理入库手续；验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应根据卫生机构事业发展规划和实际需要进行立项，由相关部门提出项目建议书，报卫生机构决策机构审批。2.项目建议书应包括项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算、资金来源等内容。（二）项目可行性研究1.项目立项后，应组织开展项目可行性研究，编制可行性研究报告。2.可行性研究报告应包括项目背景、市场需求分析、技术方案、工程方案、环境保护方案、节能方案、项目实施进度计划、投资估算及资金来源、财务评价、社会效益评价等内容。3.可行性研究报告应组织专家进行论证，根据专家意见进行修改完善，报卫生机构决策机构审批。（三）项目设计1.项目可行性研究报告批准后，应组织开展项目设计，编制初步设计文件和施工图设计文件。2.设计单位应按照国家有关标准和规范进行设计，确保设计文件质量。3.设计文件应组织专家进行评审，根据专家意见进行修改完善，报卫生机构决策机构审批。（四）项目招标1.项目设计文件批准后，应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质的施工单位、监理单位和设备供应商。2.招标过程中，应严格按照规定的招标程序进行，确保招标活动合法合规。3.加强对招标过程的监督管理，防止围标、串标等违法行为的发生。（五）项目施工1.施工单位应按照施工图纸和施工规范进行施工，确保工程质量。2.监理单位应按照监理规范对工程施工进行监理，确保工程进度、质量和安全。3.建设单位应加强对项目施工的管理，定期对工程施工情况进行检查，及时发现和解决施工中存在的问题。（六）项目竣工验收1.项目竣工后，建设单位应组织相关部门和人员进行竣工验收。2.验收人员应按照验收标准对项目的工程质量、设备运行情况、环境保护情况、节能情况等进行验收，确保验收结果真实、准确。3.验收合格的项目，应及时办理固定资产交付使用手续；验收不合格的项目，应及时整改，整改合格后再进行验收。七、合同管理（一）合同签订1.卫生机构对外签订合同，应按照规定的程序进行，由承办部门提出合同草案，经科室负责人审核后报合同管理部门。2.合同管理部门对合同草案进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性、可行性等内容，提出审核意见。3.合同草案经审核通过后，报卫生机构决策机构审批。4.合同签订前，应加盖卫生机构公章或合同专用章，并由法定代表人或授权代表签字。（二）合同履行1.合同签订后，承办部门应按照合同约定履行合同义务，确保合同顺利履行。2.合同履行过程中，如遇合同变更、解除等情况，应按照规定的程序进行，及时签订补充合同或解除合同协议。3.加强对合同履行情况的跟踪检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（三）合同结算1.合同履行完毕后，承办部门应及时办理合同结算手续，提交结算资料。2.财务部门对结算资料进行审核，按照合同约定进行结算支付。3.加强对合同结算的管理，确保结算金额准确、支付及时。（四）合同档案管理1.合同签订后，承办部门应及时将合同文本及相关资料移交合同管理部门，由合同管理部门统一归档保管。2.合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行情况记录、合同结算资料等内容。3.加强对合同档案的管理，确保合同档案安全、完整。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确监督机构和监督人员的职责权限，加强对卫生机构经济活动的全过程监督。2.内部监督应定期对内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对内部审计工作的领导，充分发挥内部审计的监督作用，定期对卫生机构财务收支、经济活动等进行审计。（二）外部监督1.积极接受财政、审计、税务、物价等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.加强与社会中介机构的合作，定期对卫