教育部门内部审计制度

PAGE教育部门内部审计制度一、总则（一）目的为了加强教育部门内部管理和监督，规范内部审计工作，保障教育资金的安全、有效使用，提高教育部门的管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规和审计准则，结合教育部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教育部门及其所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位和教育部门的重视和采纳。4.全面性原则：内部审计应涵盖教育部门及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。二、内部审计机构和人员（一）机构设置教育部门应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构应在教育部门负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉教育部门的业务和财务制度。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，并定期进行培训和考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对教育部门及其所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对教育部门及其所属单位的内部控制制度进行评审，提出改进建议。对教育部门及其所属单位的重大投资项目、资产处置等经济事项进行审计监督。对教育部门及其所属单位的财务报表、决算报告等进行审计鉴证。对教育部门及其所属单位违反财经法规和内部管理制度的行为进行查处。承办教育部门负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经教育部门负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经教育部门负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据教育部门的工作重点、年度工作计划和审计资源状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报教育部门负责人批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员。审计组应制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。2.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好接受审计的各项准备工作，并提供有关资料。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员在审计过程中应做好审计工作底稿的编制工作，审计工作底稿应真实、完整、详细地记录审计过程和审计发现的问题。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。被审计单位对审计发现的问题应积极配合审计组进行整改。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应经审计组全体成员讨论通过，并由审计组组长签字。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见，被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后，在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告报内部审计机构审核，内部审计机构应在收到审计报告后，对审计报告的内容、格式、程序等进行审核。审核通过后的审计报告应报教育部门负责人审批。4.教育部门负责人应根据审计报告的内容，作出审计决定或提出处理意见。审计决定或处理意见应及时送达被审计单位执行。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计决定或处理意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告教育部门。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不到位的单位，应督促其继续整改，并向教育部门报告整改情况。3.教育部门应将审计整改情况纳入对被审计单位的绩效考核内容，对整改工作不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。审查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求。审查预算执行情况，包括预算编制的合理性、预算执行的合规性和预算调整的必要性。2.审计方法审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务报销制度、资金管理制度等。对财务收支进行盘点、核对，核实财务收支的真实性。对预算执行情况进行分析、比较，评价预算执行的效果。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支、资产管理、内部控制、重大决策等方面。评价被审计单位负责人在任职期间的经济业绩和廉洁自律情况。对被审计单位负责人在任职期间存在的问题提出责任界定和处理建议。2.审计方法审查被审计单位负责人任职期间的财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料。检查被审计单位的资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等。评价被审计单位的内部控制制度的健全性和有效性。对被审计单位负责人在任职期间的重大决策进行审查，评价决策的科学性和效益性。通过问卷调查、个别谈话等方式，了解被审计单位负责人在任职期间的廉洁自律情况。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括内部控制制度是否涵盖了财务收支、经济活动、资产管理等各个方面。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险。对内部控制制度存在的问题提出改进建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法审查内部控制制度的文件、资料，了解内部控制制度的设计情况。通过询问、观察、检查等方式，了解内部控制制度的执行情况。对内部控制制度进行测试，评价内部控制制度的有效性。对内部控制制度存在的问题进行分析，提出改进建议。（四）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用是否符合国家有关规定和政策要求。评价专项资金的使用效益，包括专项资金是否达到了预期的目标，是否发挥了应有的作用。对专项资金使用过程中存在的问题提出处理建议，确保专项资金的安全、有效使用。2.审计方法审查专项资金的相关文件、资料，包括专项资金的设立依据、分配方案、使用计划等。检查专项资金的使用情况，包括专项资金的支出凭证、会计账簿等。对专项资金的使用效益进行评价，通过对比分析、实地调查等方式，了解专项资金的使用效果。对专项资金使用过程中存在的问题进行调查核实，提出处理建议。五、审计结果运用（一）作为教育部门决策的参考依据教育部门在制定政策、规划、预算等决策时，应充分考虑内部审计的结果，将审计发现的问题和建议作为决策的重要参考依据，提高决策的科学性和合理性。（二）促进被审计单位加强管理内部审计机构应将审计结果及时反馈给被审计单位，督促被审计单位针对审计发现的问题，制定整改措施，加强内部管理，完善内部控制制度，提高管理水平和经济效益。（三）作为对被审计单位绩效考核的重要内容教育部门应将审计结果纳入对被审计单位的绩效考核内容，对审计整改落实情况进行跟踪检查，对整