政府内部财务管理制度

PAGE政府内部财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政府内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保政府各项工作的顺利开展，保障财政资金的安全与合理使用，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于政府各部门、各直属机构及所属事业单位的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映政府财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖政府所有财务收支活动，不得遗漏重要财务事项。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率。（四）管理体制政府财务实行统一领导、分级管理的体制。财政部门负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务监督和管理；各部门、各单位负责本部门、本单位的财务管理工作，严格执行财务制度，确保财务工作的规范有序。二、预算管理（一）预算编制1.各部门、各单位应按照财政部门的要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策、经济形势和本部门、本单位的实际情况进行预测；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.各部门、各单位编制的预算草案经本部门、本单位负责人审核后，报财政部门审批。2.财政部门对各部门、各单位的预算草案进行审核，根据财政收支状况和经济社会发展需要，提出修改意见，报政府批准后下达执行。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报财政部门审批。3.财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门、各单位的预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合法性的原则。2.因国家政策调整、重大项目变更、自然灾害等原因导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，各部门、各单位应及时提出预算调整方案，报财政部门审核。3.财政部门对预算调整方案进行审核后，报政府批准。经批准的预算调整方案应及时下达各部门、各单位执行。（五）决算管理1.年度终了，各部门、各单位应按照财政部门的要求，编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本部门、本单位年度预算执行情况和财务状况。3.财政部门对各部门、各单位的决算草案进行审核，汇总编制政府年度决算草案，报政府批准后向社会公开。三、收入管理（一）收入范围政府收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.应收尽收原则：加强收入征管，确保各项收入及时足额入库，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.收入与支出相匹配原则：根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡。（三）收入核算与管理1.各部门、各单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和责任，防止收入流失。3.严格执行票据管理制度，加强对收费票据、发票等的管理，确保票据的安全和规范使用。（四）非税收入管理1.非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。2.非税收入实行分类管理，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入、彩票公益金等。3.加强非税收入征管，严格执行非税收入征收政策，规范非税收入征收行为，确保非税收入及时足额入库。四、支出管理（一）支出范围政府支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，反对铺张浪费，降低行政成本。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.绩效导向原则：加强支出绩效管理，提高资金使用效益。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和责任。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行财务制度和财经纪律，防止不合理支出的发生。对大额支出、专项支出等应进行重点监控。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。（四）支出核算与管理1.各部门、各单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.加强对各项支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出管理流程和责任，防止支出失控。3.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（五）差旅费管理1.严格执行国家差旅费管理规定，规范差旅费报销标准和审批程序。2.出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、就餐，不得超标准报销差旅费。3.加强对差旅费报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。（六）会议费管理1.严格控制会议数量、规模和会期，节约会议经费开支。2.会议费应按照规定的标准进行开支，不得超标准列支会议费。3.加强对会议费报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。（七）培训费管理1.严格执行国家培训费管理规定，规范培训费报销标准和审批程序。2.培训人员应按照规定的标准参加培训，不得超标准报销培训费。3.加强对培训费报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。五、资产管理（一）资产范围政府资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：政府资产实行统一管理，由财政部门负责制定资产管理制度，组织实施资产清查、登记、评估、处置等工作。2.分级负责原则：各部门、各单位负责本部门、本单位资产的日常管理工作，确保资产的安全完整。3.合理配置原则：根据工作需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则：加强资产运营管理，确保资产保值增值。（三）资产清查与登记1.定期开展资产清查工作，全面摸清政府资产的底数，核实资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的问题，应及时进行整改。2.建立健全资产登记制度，对政府资产进行详细登记，确保资产信息的准确完整。资产登记应包括资产名称、规格型号、购置时间、价值、使用部门等内容。（四）资产配置与使用1.各部门、各单位应根据工作需要和资产状况，合理提出资产配置申请，经财政部门审核后进行配置。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约的原则。2.加强对资产使用的管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的责任，确保资产的安全完整和合理使用。3.对大型设备、贵重资产等应实行专人管理，定期进行维护保养，提高资产的使用寿命和使用效益。（五）资产处置1.资产处置是指政府对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合理性。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（六）资产评估1.涉及资产产权变动、对外投资、抵押担保等情况的，应按照规定进行资产评估。2.资产评估应委托具有相应资质的评估机构进行，评估机构应按照国家有关规定和评估准则进行评估，确保评估结果的客观公正。3.资产评估结果应报财政部门备案。六、负债管理（一）负债范围政府负债包括政府举借的债务、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.谨慎举债原则：严格控制政府债务规模，防范债务风险。政府举债应按照国家有关规定进行审批，不得擅自举借债务。2.规范管理原则：加强对政府负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债管理流程和责任，确保负债的规范有序。3.风险防控原则：加强对政府债务风险的监测和预警，及时采取有效措施防范和化解债务风险。（三）债务审批与管理1.政府举借债务应按照规定的程序进行审批，未经审批不得举借债务。举借债务应明确举债规模、用途、期限、还款计划等内容。2.加强对政府债务的管理，建立健全债务管理制度，明确债务管理流程和责任，确保债务的安全和规范使用。3.定期对政府债务情况进行分析和评估，及时掌握债务规模、结构、风险等情况，采取有效措施防范和化解债务风险。（四）债务偿还1.政府应按照债务偿还计划及时足额偿还债务本息，确保政府信用。2.加强对债务偿还资金的管理，确保偿债资金的专款专用，不得挪作他用。3.对逾期债务应及时进行清理和催收，采取有效措施避免债务逾期对政府信用造成不良影响。七、财务监督（一）监督机构与职责1.财政部门负责对政府各部门、各单位的财务活动进行监督检查，依法查处财务违法行为。2.审计部门负责对政府各部门、各单位的财务收支情况进行审计监督，确保财务收支的真实、合法、效益。3.各部门、各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本部门、本单位财务活动的监督检查，及时发现和纠正财务违法行为。（二）监督内容与方式1.财务监督的内容包括预算编制、执行、调整情况，收入、支出管理情况，资产管理、负债管理情况，财务制度执行情况等。2.财务监督可采取日常监督、专项检查、审计监督等方式进行。财政部门、审计部门等应定期或不定期对政府各部门、各单位的财务活动进行监督检查，及时发现和解决财务问题。（三）问题处理与整改1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令限期整改。2.被检查单位应按照整改通知书的要求，制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况及时报送财政部门、审计部门等。3.对整改不力或拒不整改的单位，财政部门、审计部门等应依法依规进行处理，严肃追究相关人员的责任。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各部门、各单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本部门、本单位的财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应经本部门、本单位负责人审核签字并加盖公章后报财政部门。3.财政部门应定期汇总编制政府财务报告，报政府批准后向社会公开。政府财务报告应全面反映政府的财务状况、运行情况和财政可持续性等情况。（二）财务分析1.各部门、各单位应定期对本部门、