中建内部审计制度

PAGE中建内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在加强中国建筑集团有限公司（以下简称“中建集团”）内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进企业完善治理、实现健康可持续发展，保障国有资产安全完整，提高企业经济效益和社会效益。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《企业内部控制基本规范》《企业内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和政策规定，结合中建集团实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于中建集团总部及所属各级全资、控股子企业（以下统称“各单位”）。（四）内部审计定义内部审计是中建集团内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业完善治理、增加价值和实现目标。（五）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位及相关部门的重视和尊重，确保审计工作的权威性和有效性。4.全面性原则：内部审计应涵盖各单位经营活动和内部控制的各个方面，包括财务收支、经济业务、工程项目、物资采购、人力资源管理等，做到全面审计、不留死角。5.重要性原则：内部审计应根据风险评估结果，重点关注重大风险领域、重要业务环节和关键控制点，合理确定审计范围和审计重点，提高审计工作效率和效果。6.及时性原则：内部审计应及时开展审计工作，对发现的问题及时进行反馈和处理，确保问题得到及时解决，避免问题积累和扩大，降低企业风险。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.总部内部审计机构：中建集团总部设立独立的内部审计部门，负责组织和实施集团内部审计工作，对集团领导班子负责并报告工作。2.所属单位内部审计机构：各单位应根据自身规模和管理需要，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责本单位内部审计工作，对本单位主要负责人负责并报告工作。内部审计机构应在组织、人员、工作等方面保持相对独立，不得与其他部门合并或由其他部门代管。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括财务、审计、经济、管理、工程技术等方面的专业知识，熟悉国家法律法规和企业内部规章制度。2.资格要求：内部审计人员应取得国家注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格证书，或具有中级以上会计、审计等专业技术职称，并经过专业培训，具备良好的职业道德和职业操守。3.人员数量：各单位应根据内部审计工作需要，合理配备内部审计人员，确保内部审计工作的正常开展。总部内部审计人员数量应根据集团规模和业务复杂程度合理确定，所属单位内部审计人员数量应不少于本单位职工总数的一定比例。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规范，组织实施内部审计工作。对各单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性、合法性和完整性。对工程项目进行全过程审计，包括项目前期策划、招投标、合同签订、工程建设、竣工验收等环节，监督项目资金使用、成本控制、质量安全等情况。对物资采购、设备租赁、资产处置等经济业务进行审计，审查业务流程的合规性、交易的真实性和效益性，防范经营风险。对内部控制制度的建立健全和执行情况进行评价，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进企业完善内部控制体系。开展专项审计调查，对特定事项进行深入调查和分析，为企业决策提供依据。对各单位内部审计工作进行指导和监督，组织内部审计人员培训和交流，提高内部审计人员业务水平。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务。完成集团领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制评价报告等相关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同、文件等资料，检查现金、实物、有价证券等资产，现场勘查工程项目、物资采购等业务活动。根据审计工作需要，向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经集团领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经集团领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评，并提出追究责任的建议。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：总部内部审计部门应每年年初根据集团战略目标、经营重点、风险状况以及监管要求，制定年度内部审计计划，报集团领导批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.专项审计计划：根据集团领导交办、上级监管部门要求或其他特殊情况，总部内部审计部门可适时制定专项审计计划，对特定事项进行专项审计。专项审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计人员组成、审计时间安排等内容。3.审计项目立项：内部审计部门根据年度审计计划和专项审计计划，确定具体审计项目，并下达审计通知书。审计通知书应提前送达被审计单位，告知审计目的、审计范围、审计时间、审计人员组成等事项，要求被审计单位做好准备工作。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，内部审计部门选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作有序进行。2.编制审计方案：审计组应根据审计通知书和被审计单位的实际情况，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计人员分工、审计时间安排等内容，确保审计工作具有针对性和可操作性。3.收集审计资料：审计组应提前向被审计单位收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、账簿、凭证、合同、文件、内部控制制度等，以便了解被审计单位的基本情况和业务流程，为审计工作做好准备。（三）审计实施1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开进点会，向被审计单位介绍审计目的、审计范围、审计程序和审计要求，听取被审计单位的情况介绍，了解被审计单位的基本情况和业务流程。2.开展审计工作：审计组根据审计方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。审计人员应认真查阅相关资料，核实有关数据，进行实地勘查，开展调查访谈，收集审计证据，做好审计记录。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的形成。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。（四）审计报告1.审计组撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、建议可行。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.出具正式审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经内部审计部门负责人审核后，报集团领导审批。集团领导审批后的审计报告应及时送达被审计单位和相关部门。（五）审计结果运用1.整改落实：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。2.责任追究：对审计发现的违法违规行为和造成损失浪费的单位和人员，按照集团有关规定进行责任追究。责任追究应坚持实事求是、客观公正、责罚相当的原则，确保责任追究到位。3.制度完善：内部审计部门应定期对审计发现的问题进行分析总结，针对普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制制度、加强管理的建议，促进企业完善治理，防范经营风险。（六）审计档案管理1.档案整理：审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.档案归档：整理后的审计档案应及时移交内部审计部门档案管理人员进行归档保管。档案管理人员应按照档案管理制度，对审计档案进行妥善保管，确保档案的安全和完整。3.档案查阅：因工作需要查阅审计档案的，应按照档案查阅审批程序办理相关手续。查阅审计档案应严格遵守档案管理制度，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标内部审计质量控制的目标是确保内部审计工作符合内部审计准则和相关法律法规的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，为企业提供高质量的审计服务。（二）质量控制体系1.质量控制政策：内部审计部门应制定质量控制政策，明确质量控制的目标、原则、范围和方法，确保质量控制工作有章可循。2.质量控制程序：内部审计部门应建立健全质量控制程序，包括审计计划制定、审计准备、审计实施（包括审计工作底稿编制、审计证据收集等）、审计报告撰写、审计结果运用、审计档案管理等环节的质量控制，确保审计工作全过程质量可控。3.质量控制监督：内部审计部门应定期对内部审计工作质量进行监督检查，通过内部复核、外部评估等方式，发现质量控制中存在的问题，及时采取措施加以改进。（三）质量控制措施1.审计人员培训：内部审计部门应定期组织审计人员培训，提高审计人员的专业知识和业务能力，确保审计人员熟悉内部审计准则和相关法律法规，掌握审计技术和方法，提高审计工作质量。2.审计工作底稿审核：审计组长应对审计人员编制的审计工作底稿进行审核，内部审计部门负责人应对审计报告进行审核，确保审计工作底稿和审计报告内容完整、