医院内部审计科工作制度

PAGE医院内部审计科工作制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，防范经营风险，提高医院管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规和审计准则，结合医院实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部审计科及其工作人员，以及医院各部门和所属单位。（三）工作原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计，以法律法规、政策制度和医院内部规定为依据，实事求是地反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、机构与人员（一）机构设置医院应设立独立的内部审计科，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计科在医院院长的直接领导下开展工作，向医院管理层和董事会负责并报告工作。（二）人员配备1.人员资质：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、审计准则和医院业务流程。审计人员应取得国家认可的审计专业资格证书，如注册会计师、注册内部审计师等。2.人员数量：根据医院规模和审计工作量，合理确定内部审计人员数量。一般来说，大型医院应配备不少于[X]名专职内部审计人员，中型医院不少于[X]名，小型医院不少于[X]名。3.人员培训：医院应定期组织内部审计人员参加业务培训和继续教育，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括法律法规、审计技术、医院管理等方面。（三）职责分工1.审计科长职责负责内部审计科的全面工作，制定审计工作计划和方案，组织实施内部审计项目。组织审计人员开展业务学习和培训，提高审计人员的业务水平。审核审计报告，向医院管理层和董事会报告审计工作情况和审计结果。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。负责内部审计科的日常管理工作，包括人员考核、绩效评价等。2.审计人员职责按照审计工作计划和方案，实施具体的审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议和改进措施。协助审计科长撰写审计报告，参与审计结果的跟踪和落实。保守审计工作中知悉的秘密，维护医院利益。三、工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计科应根据医院发展战略、年度工作计划和风险管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计计划：对于确定的审计项目，审计人员应制定具体的项目审计计划。项目审计计划应包括审计步骤、审计方法、人员分工、时间进度等内容。3.审计计划调整：在审计实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报审计科长批准，并及时通知相关部门和人员。（二）审计实施1.审计通知：审计项目实施前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。2.审计取证：审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。3.审计工作底稿：审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。4.审计沟通：审计人员在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时了解被审计单位的情况，听取被审计单位的意见和建议。对于审计发现的问题，应与被审计单位相关人员进行沟通，核实情况，分析原因，提出整改建议。（三）审计报告1.审计报告撰写：审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计报告审核：审计报告初稿完成后，应提交审计科长审核。审计科长应重点审核审计报告的内容是否完整、事实是否清楚、证据是否充分、结论是否准确、建议是否可行等。审核通过后，审计报告应报医院管理层和董事会审批。3.审计报告送达：经审批后的审计报告应及时送达被审计单位。被审计单位应在规定的时间内将审计报告的执行情况书面反馈给内部审计科。（四）审计结果跟踪1.跟踪责任：内部审计科负责对审计结果的跟踪落实情况进行监督检查。审计人员应定期对被审计单位的整改情况进行回访，了解整改措施的执行情况和整改效果。2.整改要求：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内完成整改。整改措施应明确整改责任人、整改期限和整改目标。3.结果报告：被审计单位应在整改期限届满后，向内部审计科提交整改报告。整改报告应包括整改措施的执行情况、整改效果、未整改事项及原因等内容。内部审计科应将审计结果跟踪情况向医院管理层和董事会报告。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查医院年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性。2.财务报表审计：对医院财务报表进行审计，检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表反映的财务状况和经营成果是否真实、准确。3.资金使用审计：审查医院各项资金的筹集、使用和管理情况，检查资金使用是否合规、有效，有无挪用、浪费等问题。4.债权债务审计：对医院的债权债务进行审计，检查债权债务的真实性、合法性和完整性，有无潜在的财务风险。（二）经济责任审计1.任期经济责任审计：对医院领导干部任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其在任期内的经济决策、财务管理、资产管理等方面的工作业绩和存在的问题。2.离任经济责任审计：对医院领导干部离任时的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：对医院内部控制制度的健全性、有效性进行评审，检查内部控制制度是否覆盖医院所有业务活动和关键环节，是否存在内部控制缺陷。2.风险管理审计：对医院风险管理体系的健全性、有效性进行审计，检查医院是否识别、评估和应对各类风险，风险管理措施是否有效。（四）专项审计1.基建项目审计：对医院基本建设项目的立项、预算、招投标、施工、竣工决算等全过程进行审计，检查项目建设的合法性、合规性和效益性。2.设备采购审计：对医院设备采购项目的计划、预算、招投标、合同签订、验收等环节进行审计，检查设备采购的合理性、公正性和效益性。3.药品和耗材采购审计：对医院药品和耗材采购的计划、预算、招投标、合同签订、验收等环节进行审计，检查药品和耗材采购的合法性、合规性和效益性。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，可以采用纸质档案和电子档案相结合的方式。纸质档案应存放在专门的档案柜中，电子档案应进行备份，并存储在安全的存储设备中。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查