保利内部资产管理制度

PAGE保利内部资产管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范保利内部资产的管理，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障公司的正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于保利集团总部及下属各子公司、分公司的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产的管理必须符合国家法律法规和相关政策的要求。2.安全性原则：确保资产的安全，防止资产的损坏、丢失和被盗。3.效益性原则：充分发挥资产的使用效益，提高资产的运营效率。4.权责一致原则：明确资产管理人员的职责和权限，做到权责对等。二、资产分类及定义（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[X]元以上），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.分类标准：按照资产的性质和用途进行分类，如房屋及建筑物可分为办公用房、生产用房、仓库等；机器设备可分为生产设备、办公设备等。（二）流动资产1.定义：企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.分类标准：按照资产的流动性进行分类，如货币资金可分为现金、银行存款等；短期投资可分为股票投资、债券投资等；应收及预付款项可分为应收账款、预付账款等；存货可分为原材料、库存商品等。（三）无形资产1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.分类标准：按照无形资产的性质和来源进行分类，如专利权可分为自主研发的专利权、受让的专利权等；非专利技术可分为技术秘密、工艺流程等；商标权可分为自有商标、受让商标等；著作权可分为自主创作的著作权、受让的著作权等；土地使用权可分为出让土地使用权、划拨土地使用权等。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.职责负责制定和完善公司资产管理制度，并组织实施。负责资产的清查、登记、统计、核算等日常管理工作。负责资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、报废等全过程管理。负责资产的评估、处置等工作，并按照规定程序办理相关手续。负责对下属单位资产管理工作进行指导、监督和检查。2.人员配备设资产管理员若干名，负责具体的资产管理工作。资产管理员应具备相应的专业知识和技能，熟悉资产管理制度和业务流程。（二）财务部门1.职责负责资产的财务核算，按照会计准则和制度的要求，准确记录资产的增减变动情况。负责编制资产报表，并定期向资产管理部门提供财务数据。参与资产的购置、处置等经济活动的财务审核，确保资产的购置和处置符合财务规定。负责对资产的财务状况进行分析和评价，为公司决策提供财务依据。2.人员配备设财务会计若干名，负责资产的财务核算工作。财务会计应具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财务法规和制度。（三）使用部门1.职责负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全和正常运行。负责提出资产购置、维修、报废等申请，并配合资产管理部门做好相关工作。负责对本部门资产的使用情况进行统计和分析，提高资产使用效益。接受资产管理部门和财务部门的监督和检查，及时整改存在的问题。2.人员配备设资产使用责任人若干名，负责本部门资产的具体管理工作。资产使用责任人应熟悉资产的性能和使用方法，严格按照操作规程使用资产。四、资产购置管理（一）购置计划1.编制依据：根据公司发展战略、业务需求、资产状况等因素，由各使用部门提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报资产管理部门。2.编制流程：资产管理部门对各使用部门提交的资产购置申请进行汇总、分析，结合公司实际情况，编制年度资产购置计划，报公司领导审批。3.审批权限：年度资产购置计划的审批权限按照公司相关规定执行，一般情况下，金额较小的资产购置计划由部门负责人审批，金额较大的资产购置计划由公司领导审批。（二）采购实施1.采购方式：根据资产的性质、金额、市场供应情况等因素，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.采购流程：资产管理部门按照批准的资产购置计划，组织实施采购工作。采购过程中，应严格按照相关法律法规和采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。3.合同签订：采购完成后，资产管理部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量、价格、交货期等符合合同要求。(三)验收入库1.验收标准：按照采购合同和相关标准，对购置的资产进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。2.验收流程：资产管理部门组织使用部门、财务部门等相关人员对购置的资产进行验收。验收合格后，填写验收报告，并办理入库手续。3.入库管理：资产入库后，资产管理部门应按照资产的类别、型号、规格等进行分类存放，并建立资产台账，记录资产的入库时间、数量、金额等信息。五、资产日常管理（一）资产登记1.登记内容：对公司所有资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用责任人等信息。2.登记方式：采用电子台账和纸质台账相结合的方式进行登记，确保资产信息的准确、完整。3.登记更新：资产发生增减变动时，资产管理部门应及时更新资产台账，确保资产信息的及时性。（二）资产保管1.保管要求：根据资产的性质和特点，制定相应的保管措施，确保资产的安全和完整。如对固定资产应定期进行维护保养，对流动资产应妥善保管，防止丢失、损坏等。2.保管责任：明确资产保管责任人，资产保管责任人应严格按照保管要求进行保管，如因保管不善造成资产损失的，应承担相应的责任。3.保管检查：资产管理部门应定期对资产保管情况进行检查，发现问题及时整改，确保资产保管措施得到有效落实。（三）资产领用1.领用流程：使用部门因工作需要领用资产时，应填写资产领用申请表，经部门负责人审批后，到资产管理部门办理领用手续。2.领用登记：资产管理部门对资产领用情况进行登记，记录资产的领用时间、领用部门、领用资产名称、型号、规格、数量等信息。3.领用责任：资产领用后，使用部门应负责资产的日常使用和保管，确保资产的安全和正常运行。如因使用不当造成资产损失的，应承担相应的责任。（四）资产维修1.维修申请：资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写资产维修申请表，说明维修原因、维修内容等，经部门负责人审批后，报资产管理部门。2.维修安排：资产管理部门根据资产维修申请表，安排维修人员进行维修。维修人员应按照维修要求进行维修，确保维修质量。3.维修费用：资产维修费用按照公司相关规定进行核算和报销，维修费用较高的，应按照规定程序进行审批。（五）资产盘点1.盘点计划：资产管理部门应定期制定资产盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等。2.盘点实施：按照资产盘点计划，组织使用部门、财务部门等相关人员对资产进行盘点。盘点过程中，应认真核对资产的数量、质量、规格等信息，确保账实相符。3.盘点报告：盘点结束后，资产管理部门应编制资产盘点报告，说明盘点情况、盘盈盘亏原因等。对盘盈盘亏的资产，应按照规定程序进行处理。六、资产处置管理（一）处置范围1.闲置资产：因公司业务调整、技术更新等原因，不再使用或不需用的资产。2.报废资产：已达到规定使用年限、损坏无法修复或技术落后淘汰的资产。3.其他资产：因自然灾害、意外事故等原因造成损失的资产，以及因法律纠纷等原因需要处置的资产。（二）处置方式1.出售：将闲置或不需用的资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已达到规定使用年限、损坏无法修复或技术落后淘汰的资产进行报废处理。3.捐赠：将闲置或不需用的资产捐赠给其他单位或个人。4.其他：根据资产的实际情况，采取其他合理的处置方式。（三）处置程序1.提出申请：资产使用部门或资产管理部门根据资产处置的原因，提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、处置原因、处置方式等信息。2.评估鉴定：资产管理部门组织相关人员对拟处置资产进行评估鉴定，确定资产的处置价值。对价值较大的资产，应委托具有资质的评估机构进行评估。3.审批决策：资产处置申请经评估鉴定后，报公司领导审批。公司领导根据资产处置的必要性、合理性、处置价值等因素进行决策。4.处置实施：经公司领导审批同意后，资产管理部门按照批准的处置方式组织实施资产处置工作。处置过程中，应严格按照相关法律法规和程序进行，确保资产处置的公开、公平、公正。5.账务处理：资产处置完成后，财务部门应按照会计准则和制度的要求，及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置价值相符。七、资产清查与审计（一）资产清查1.清查目的：通过资产清查，全面了解公司资产的实际情况，核实资产的数量、质量、价值等信息，确保账实相符，为公司资产管理提供准确的数据支持。2.清查范围：包括公司总部及下属各子公司、分公司的各类资产。3.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行清查。实地盘点时，应逐一核对资产的数量、质量、规格等信息；账目核对时，应核对资产的总账、明细账、台账等信息。4.清查报告：资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，说明清查情况、清查结果、盘盈盘亏原因等。对盘盈盘亏的资产，应提出处理意见和建议。（二）资产审计1.审计目的：通过资产审计，对公司资产的管理情况进行监督和检查，发现问题及时整改，确保资产管理制度的有效执行，保障资产的安全和完整。2.审计范围：包括公司资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、报废、处置等全过程管理。3.审计方法：采用查阅资料、实地查看、询问调查等方法进行审计。查阅资料时，应查阅资产管理制度、资产台账、会计凭证、合同协议等相关资料；实地查看时，应实地查看资产的存放地点、使用情况等；询问调查时，应向资产管理人员、使用部门负责人、财务人员等相关人员了解资产的管理情况。4.审计报告：资产审计结束后，审计部门应编制资产审计报告，说明审计情况、审计发现的问题、整改建议等。对审计发现的问题，公司应及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。八、监督与考核（一）监督检查1.监督主体：公司内部审计部门负责对资产管理制度的执行情况进行监督检查，定期或不定期对各部门的资产管理工作进行审计和检查。2.检查内容：包括资产管理制度的执行情况、资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、报废、处置等全过程管理情况、资产的清查与审计情况等。3.检查方式：采用查阅资料、实地查看、询问调查等方式进行检查。查阅资料时，应查阅资产管理制度、资产台账、会计凭证、合同协议等相关资料；实地查看时，应实地查看资产的存放地点、使用情况等；询问调查时，应向资产管理人员、使用部门负责人、财务人员等相关人员了解资产的管理情况。（二）考核评价1.考核主体：公司人力资源部门负责对各部门的资产管理工作进行考核评价，将资产管理工作纳入部门绩效考核体系。2.考核内容：包括资产管理制度的执行情况、资产的安全与完整情况、资产的使用效益情况等。3.考核方式：采用定量与定性相结合的方式进行考核。定量考核指标包括资产完好率、资产利用率、资产处置合规率等；定性考核指标