建立医院内部审计制度

PAGE建立医院内部审计制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理和监督，规范医院经济活动，防范财务风险，提高资金使用效益，确保医院各项事业健康、可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及所属全资、控股子公司等经济活动的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在医院内部保持独立地位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计情况和结果。3.全面性原则：对医院经济活动的全过程、全方位进行审计监督，涵盖财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面。4.重要性原则：根据医院经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理配置审计资源，提高审计工作效率。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等国家法律法规及行业标准制定。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置医院设立独立的内部审计部门，配备与医院规模、业务范围相适应的内部审计人员。内部审计部门在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和实际情况，制定内部审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医院经济活动进行审查和评价，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映审计情况和结果，提出审计意见和建议。4.督促整改落实：跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改不力的部门和个人进行督促和问责。5.参与内部控制建设：协助医院建立健全内部控制制度，对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。6.开展专项审计：根据医院管理需要，开展专项审计工作，如财务收支审计、经济责任审计、工程项目审计等。7.完成领导交办的其他审计任务：及时完成医院领导交办的其他临时性审计任务，为医院决策提供支持。（三）内部审计人员任职资格1.专业知识：具备审计、财务、会计、经济、管理等相关专业知识。2.工作经验：从事审计、财务等相关工作不少于[X]年。3.职业素养：具备良好的职业道德和职业操守，遵守审计纪律，保守审计秘密。4.业务能力：熟悉国家法律法规和行业标准，掌握审计技术和方法，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.审查医院各项支出的合理性、合规性和效益性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等。4.审查医院财务管理制度的执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等制度的执行情况。（二）资产管理审计1.审查医院固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度执行情况，确保固定资产的安全完整。2.审查医院流动资产的管理情况，包括货币资金、应收款项、存货等的管理情况，防止资产流失。3.审查医院无形资产的管理情况，包括专利权、商标权、著作权等的管理情况，确保无形资产的合理利用。4.审查医院对外投资的管理情况，包括投资决策程序、投资收益核算、投资风险控制等情况，确保对外投资的安全和效益。（三）工程项目审计1.审查工程项目的立项审批情况，包括项目可行性研究报告、项目建议书、项目初步设计等的审批情况。2.审查工程项目的招投标情况，包括招标程序、招标文件、评标标准等的合规性。3.审查工程项目的合同签订情况，包括合同条款、合同金额、付款方式等的合理性。4.审查工程项目的建设过程，包括工程进度、工程质量、工程成本等的控制情况。5.审查工程项目的竣工验收情况，包括验收程序、验收报告、资产移交等的合规性。（四）经济责任审计1.对医院各部门、各科室负责人及所属全资、控股子公司负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内的经济责任履行情况。2.审查被审计对象任期内的财务收支、资产管理、工程项目等经济活动的真实性、合法性和效益性。3.评价被审计对象任期内的内部控制制度建设和执行情况，以及对本部门、本科室经济活动的管理和监督情况。4.对被审计对象任期内的经济决策进行审计，审查其决策程序的合规性和决策结果的合理性。（五）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性，包括各项内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.审查医院内部控制制度的有效性，包括各项内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范财务风险和经营风险。3.评价医院内部控制制度的执行效果，提出改进内部控制制度的建议和措施，促进医院内部控制水平的提高。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医院年度工作计划和实际情况，确定审计项目，编制审计计划。2.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.制定审计方案：根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤等。4.发出审计通知书：在实施审计前[X]个工作日，向被审计部门或单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组进驻被审计部门或单位后，要求其提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等。2.开展审计调查：通过查阅资料、询问、实地观察等方式，对被审计部门或单位的经济活动进行调查了解，掌握基本情况。3.实施审计测试：根据审计方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门或单位的经济活动进行审查和评价，收集审计证据，形成审计工作底稿。4.编制审计工作底稿：审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和结果，为撰写审计报告提供依据。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映审计情况和结果，提出审计意见和建议。审计报告应经审计组全体成员讨论通过，并由审计组长签字。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计部门或单位的意见。被审计部门或单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组根据被审计部门或单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.提交审计报告：正式审计报告经审计部门负责人审核后，提交医院院长审批。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：医院院长根据审计报告，下达审计意见书，要求被审计部门或单位针对审计发现的问题，制定整改措施，限期整改。2.跟踪整改落实：审计部门负责跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改不力的部门和个人进行督促和问责。3.提交整改报告：被审计部门或单位应在规定的期限内，将整改情况书面报告审计部门。审计部门对整改报告进行审核，对整改效果进行评价。五、审计工作管理（一）审计档案管理1.审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计部门或单位反馈意见、整改报告等资料。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般不少于[X]年。（二）审计质量控制1.审计部门应建立健全审计质量控制制度，对审计工作的全过程进行质量控制。2.审计质量控制制度应包括审计计划制定、审计方案审批、审计工作底稿审核、审计报告审定、审计意见和建议落实跟踪等环节的质量控制措施。3.审计部门应定期对审计质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。（三）审计结果运用1.医院应建立健全审计结果运用制度，将审