医院内部票据管理制度

PAGE医院内部票据管理制度一、总则（一）目的为加强医院内部票据管理，规范票据的使用、保管和核销流程，确保医院财务收支的真实性、合法性和准确性，防范财务风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部所有涉及票据使用的部门和人员，包括但不限于财务部门、收费科室、物资采购部门、后勤保障部门等。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关票据管理的法律法规和政策规定制定。二、票据种类及适用范围（一）收费票据1.门诊收费票据：用于收取门诊患者的挂号费、检查费、治疗费、药费等各类费用。2.住院收费票据：用于收取住院患者的床位费、护理费、诊疗费、药费等住院期间的各项费用。（二）往来结算票据1.资金往来结算票据：用于医院与内部各部门、科室之间因资金往来而发生的经济业务，如科室之间的借款、还款、代收代付等。2.行政事业单位资金往来结算票据：用于医院与其他行政事业单位之间因非经营性资金往来而发生的经济业务，如科研合作经费的收支、捐赠款项的代收代付等。（三）其他票据1.财政票据：由财政部门统一监制的票据，如医疗收费票据（电子）、非税收入一般缴款书等，用于医院按照国家有关规定收取的非税收入，如行政事业性收费、政府性基金等。2.税务发票：根据国家税收法律法规规定，医院在提供医疗服务过程中，涉及缴纳增值税应税项目的，应开具税务发票，如药品销售发票、医疗服务外包发票等。三、票据的领购与发放（一）领购1.医院财务部门指定专人负责票据的领购工作。领购人员应根据医院实际业务需求，按照规定的时间和程序，向财政部门或税务机关申请领购各类票据。2.领购票据时，领购人员应填写票据领购申请表，详细注明所需票据的种类、数量等信息，并加盖医院财务专用章。财政票据和税务发票的领购申请表应按照相关部门的要求进行填写和报送。3.财政部门或税务机关对医院提交的领购申请进行审核，审核通过后，发放相应的票据。领购人员应认真核对票据的种类、数量、号码等信息，确保准确无误。（二）发放1.财务部门设立票据台账，对领购的票据进行详细登记，记录票据的种类、数量、起止号码、领购日期、发放日期、使用部门等信息。2.票据发放时，财务部门应根据各部门的实际业务需求，按照票据号码顺序依次发放，并做好发放记录。发放记录应包括票据号码、发放日期、领取部门、领取人签字等内容。3.各部门领取票据时，应指定专人负责，并在票据发放登记表上签字确认。领取人员应妥善保管所领取的票据，不得转借、转让、代开票据。四、票据的使用（一）开具要求1.收费人员应严格按照物价部门核定的收费项目和标准开具收费票据。票据内容应填写完整、准确、清晰，包括患者姓名、性别、年龄、科室、收费项目、金额、日期等信息。2.开具票据时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔、铅笔或红色墨水填写。票据如有错误，不得涂改、挖补，应重新开具。作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存。3.往来结算票据应按照规定的用途开具，不得超范围使用。开具资金往来结算票据时，应注明资金往来的具体内容、金额等信息；开具行政事业单位资金往来结算票据时，应按照相关规定注明收款项目、金额、付款单位等信息。（二）盖章要求1.收费票据必须加盖医院财务专用章或收费专用章，印章应清晰、端正，不得模糊不清或加盖其他印章。2.往来结算票据必须加盖医院财务专用章，印章应与医院预留印鉴一致。（三）使用登记1.各部门应建立票据使用登记台账，对本部门使用的票据进行详细记录，记录内容包括票据号码、开具日期、收费项目、金额、付款单位、收款人等信息。2.收费科室应在每日业务终了后，将当日开具的收费票据存根联整理齐全，交财务部门核对。财务部门应认真核对收费票据的存根联与收费日报表的一致性，确保收入的准确性。3.往来结算票据使用部门应在每笔业务完成后，及时将票据存根联交财务部门登记备案。财务部门应定期对往来结算票据的使用情况进行检查，核对票据的开具内容与实际业务是否相符。五、票据的保管（一）保管责任1.医院各部门应指定专人负责票据的保管工作，确保票据的安全与完整。2.票据保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守票据保管制度，不得擅自离岗、离职。（二）保管场所1.票据应存放在安全、干燥、通风的专用库房内，库房应具备防火、防盗、防潮、防虫等设施。2.票据库房应配备必要的保险柜、文件柜等存放设备，确保票据存放有序，便于查找和核对。（三）保管期限1.收费票据存根联及相关资料应按照会计档案管理的规定进行保管，保管期限为15年。2.往来结算票据存根联及相关资料应保管5年，期满后经医院领导批准，方可销毁。3.财政票据和税务发票的存根联及相关资料应按照财政部门和税务机关的规定进行保管，保管期限不得少于规定年限。（四）盘点与核对1.票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。盘点工作应至少每月进行一次，并填写票据盘点表。2.财务部门应定期对各部门的票据使用和保管情况进行检查和核对，发现问题及时督促整改。检查核对工作应至少每季度进行一次，并形成检查报告。六、票据的核销（一）核销流程1.收费科室在每月末或每季度末，应将已使用完的收费票据存根联整理齐全，交财务部门进行核销。2.财务部门收到收费票据存根联后，应认真核对存根联与收费日报表、收费台账等相关资料的一致性，确保收入的准确性。核对无误后，在票据存根联上加盖“核销”戳记，并进行登记。3.对于往来结算票据，使用部门在每笔业务完成后，应及时将票据存根联交财务部门核销。财务部门应核对票据存根联与相关业务凭证的一致性，确保往来款项的真实性和准确性。核对无误后，在票据存根联上加盖“核销”戳记，并进行登记。（二）核销审核1.财务部门应设立票据核销审核岗位，对票据的核销情况进行审核。审核人员应认真核对票据的使用情况、开具内容、金额等信息，确保核销工作的准确性和合规性。2.审核人员在审核过程中发现问题，应及时与相关部门和人员沟通核实，并督促整改。对于不符合规定的票据，应不予核销，并按照有关规定进行处理。（三）核销记录1.财务部门应建立票据核销台账，对票据的核销情况进行详细记录，记录内容包括票据号码、核销日期、核销金额、审核人员签字等信息。2.票据核销台账应定期与票据领购台账、使用登记台账等进行核对，确保账账相符。七、票据的销毁（一）销毁条件1.已超过保管期限的票据，经医院领导批准后，方可进行销毁。2.因保管不善等原因造成票据损坏、丢失等无法使用的，经医院领导批准后，方可进行销毁。（二）销毁程序1.票据销毁前，财务部门应组织相关人员对拟销毁的票据进行清点、核对，确保票据的真实性和完整性。2.财务部门应填写票据销毁申请表，详细注明拟销毁票据的种类、数量、号码、销毁原因等信息，并加盖医院财务专用章。3.医院领导对票据销毁申请表进行审批，审批通过后，由财务部门会同审计部门等相关人员对拟销毁的票据进行监销。4.监销人员应认真核对销毁票据的种类、数量、号码等信息，确保销毁工作的真实性和合规性。销毁工作完成后，监销人员应在票据销毁清单上签字确认。（三）销毁记录1.财务部门应建立票据销毁台账，对票据的销毁情况进行详细记录，记录内容包括票据号码、销毁日期、销毁原因、监销人员签字等信息。2.票据销毁台账应长期保存，作为医院票据管理的重要档案资料。八、监督与检查（一）内部监督1.医院内部设立票据管理监督小组，由财务部门、审计部门等相关人员组成，负责对医院票据管理工作进行定期监督检查。2.监督小组应制定详细的监督检查计划和方案，明确检查内容、方法、频率等要求。检查内容包括票据的领购、发放、使用、保管、核销等各个环节。3.监督小组在检查过程中发现问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.医院应积极配合财政部门、税务机关等相关部门的监督检查工作，如实提供票据管理的有关资料和情况。2.对于财政部门、税务机关等相关部门提出的整改意见，医院应认真落实，及时整改到位，并将整改