工程项目内部结算制度

PAGE工程项目内部结算制度一、总则（一）目的为加强公司工程项目管理，规范工程项目内部结算行为，明确各部门职责，确保工程项目成本核算准确、及时，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有工程项目，包括但不限于建筑工程、市政工程、安装工程等。（三）基本原则1.合法性原则：工程项目内部结算应符合国家法律法规及行业标准的要求。2.准确性原则：结算数据应真实、准确、完整，能够反映工程项目的实际成本和费用支出。3.及时性原则：工程项目完工后，应及时进行内部结算，确保结算工作不拖延。4.公正性原则：结算过程应公平、公正、公开，维护公司各部门的合法权益。二、内部结算的组织与职责（一）内部结算小组公司成立工程项目内部结算小组，成员包括项目经理、财务人员、造价人员、物资管理人员等。内部结算小组负责工程项目内部结算的具体工作，对结算结果负责。（二）各成员职责1.项目经理负责组织工程项目施工，确保工程质量和进度，协调解决施工过程中的问题。提供工程项目施工过程中的相关资料，包括施工图纸、变更通知、施工记录等，配合内部结算小组开展结算工作。对工程项目成本进行初步核算，提供成本分析报告，协助内部结算小组审核结算数据。2.财务人员负责审核工程项目的财务收支情况，确保费用支出合规、合理。提供工程项目的财务报表、会计凭证等资料，协助内部结算小组进行成本核算和结算工作。对结算结果进行财务审核，确保结算金额与财务账目一致。3.造价人员负责依据施工图纸、工程量清单、合同文件等，对工程项目的工程量进行计算和审核。套用相应的计价定额和取费标准，编制工程项目的结算造价文件。对结算过程中涉及的造价问题进行答疑和解释，确保结算造价的准确性。4.物资管理人员负责提供工程项目物资采购的相关资料，包括物资采购合同、出入库记录等。协助内部结算小组核实工程项目物资的使用情况，确保物资成本核算准确。对工程项目剩余物资进行盘点和清理，办理相关手续。三、内部结算的依据（一）工程合同工程项目内部结算应以签订的工程合同为基础，合同中约定的工程内容、计价方式、付款方式等条款是结算的重要依据。（二）施工图纸施工图纸是确定工程项目工程量的重要依据，结算时应依据经审核确认的施工图纸进行工程量计算。（三）变更通知施工过程中发生的设计变更、技术核定等变更通知，是调整工程项目工程量和造价的重要依据，结算时应按变更通知的要求进行相应调整。（四）施工记录施工记录包括施工日志、隐蔽工程验收记录、工程进度报表等，能够反映工程项目的实际施工情况，是结算的辅助依据。（五）其它相关资料如工程签证、会议纪要、往来函件等，与工程项目相关的其它资料也可作为内部结算的依据。四、内部结算的流程（一）工程完工验收工程项目完工后，项目经理应组织相关部门进行工程完工验收。验收合格后，由验收小组出具工程完工验收报告。（二）资料收集整理1.项目经理负责收集工程项目施工过程中的相关资料，包括施工图纸、变更通知、施工记录等，并整理成册。2.财务人员收集工程项目的财务收支资料，包括财务报表、会计凭证等。3.造价人员收集工程量计算所需的资料，如施工图纸、变更通知等。4.物资管理人员收集工程项目物资采购的相关资料，包括物资采购合同、出入库记录等。（三）工程量计算与审核1.造价人员依据收集的资料，按照相关计价规范和定额标准，对工程项目的工程量进行计算。2.计算完成后，造价人员应将工程量计算书提交内部结算小组审核。内部结算小组成员应认真审核工程量计算的准确性，如有疑问应及时与造价人员沟通核实。（四）造价文件编制与审核1.造价人员根据审核后的工程量，套用相应的计价定额和取费标准，编制工程项目的结算造价文件。2.结算造价文件编制完成后，先由造价人员进行自审，确保造价文件的准确性。然后提交内部结算小组审核，内部结算小组成员应从工程量计算、计价定额套用、取费标准执行等方面进行全面审核，提出审核意见。（五）成本核算与分析1.财务人员依据审核后的结算造价文件和工程项目的财务收支资料，进行成本核算，计算工程项目的实际成本。2.项目经理对工程项目成本进行分析，对比预算成本与实际成本，找出成本偏差的原因，提出成本控制的改进措施。（六）结算报告审批1.内部结算小组根据审核结果和成本核算情况，编制工程项目内部结算报告。结算报告应包括工程概况、结算依据、结算造价、成本分析等内容。2.结算报告编制完成后，提交公司领导审批。公司领导应认真审核结算报告，对结算结果进行确认。（七）结算款项支付1.经公司领导审批后的结算报告作为工程项目结算款项支付的依据。财务部门按照合同约定和结算报告的金额，办理结算款项支付手续。2.支付结算款项时，应严格审核相关资料，确保支付金额准确无误，支付手续合规合法。五、内部结算的计价方式（一）固定总价合同对于采用固定总价合同的工程项目，结算时应按照合同约定的总价进行结算，但合同约定的调整条件发生时，应按约定进行调整。（二）固定单价合同采用固定单价合同的工程项目，结算时应根据实际完成的工程量乘以合同约定的单价进行结算。工程量的计算应依据本制度规定的依据进行。（三）可调价格合同可调价格合同的工程项目，结算时应根据合同约定的调整方式和调整因素，对合同价格进行调整。调整后的价格作为结算金额。（四）成本加酬金合同成本加酬金合同的工程项目，结算时应按照实际发生的成本加上约定的酬金进行结算。成本的核算应严格按照本制度的规定进行，确保成本数据真实、准确。六、内部结算的时间要求（一）一般工程项目一般工程项目完工后，应在[X]个工作日内完成内部核算，编制内部结算报告，并提交公司领导审批。（二）大型或复杂工程项目对于大型或复杂的工程项目，应根据工程实际情况适当延长内部结算时间，但最长不得超过[X]个工作日。（三）特殊情况如因不可抗力等特殊原因导致工程项目无法按时完工或结算工作无法正常开展的，应及时向公司报告，并根据实际情况协商确定内部结算时间。七、内部结算的监督与检查（一）内部审计部门监督公司内部审计部门负责对工程项目内部结算工作进行监督检查，定期或不定期对结算项目进行抽查，检查结算工作是否符合本制度的规定，结算结果是否准确、合理。（二）定期检查公司应定期组织对工程项目内部结算工作进行检查，检查内容包括结算流程执行情况、结算资料完整性、结算数据准确性等。对检查中发现的问题，应及时要求相关部门进行整改。（三）问题整改对于监督检查中发现的问题，相关部门应及时进行整改。整改完成后，应将整改情况书面报