建立内部审计整改制度

PAGE建立内部审计整改制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计整改工作，规范整改行为，提高审计工作质量和效果，促进公司各项业务健康、规范、高效发展，根据国家相关法律法规以及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.依法依规原则：整改工作必须严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.问题导向原则：以内部审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.全面整改原则：对审计发现的所有问题，无论大小，都要进行全面、深入的整改，不留死角。4.长效机制原则：通过整改工作，分析问题产生的根源，建立健全长效机制，防止问题再次发生。二、内部审计整改工作的组织与职责（一）内部审计部门职责1.负责组织实施内部审计工作，对公司各部门、各业务活动进行审计监督，发现问题并提出审计意见和建议。2.跟踪审计整改情况，定期对整改工作进行检查和评估，向公司管理层汇报整改进展情况。3.对整改不力的部门和个人，按照公司相关规定进行督促和问责。（二）被审计部门职责1.负责落实内部审计提出的整改意见和建议，制定具体的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.积极配合内部审计部门的整改跟踪检查工作，及时提供整改相关资料和信息。3.对整改过程中遇到的问题及时与内部审计部门沟通协调，确保整改工作顺利推进。（三）公司管理层职责1.负责审批内部审计整改方案，对整改工作进行总体指导和协调。2.对整改工作的重大事项做出决策，为整改工作提供必要的资源支持。3.监督整改工作的执行情况，对整改不力的部门和个人进行问责。三、内部审计整改工作流程（一）审计报告送达内部审计部门在完成审计项目后，应及时向被审计部门送达审计报告。审计报告应包含审计发现的问题、审计意见和建议等内容。（二）被审计部门反馈意见被审计部门在收到审计报告后，应在规定时间内对审计报告提出书面反馈意见。反馈意见应针对审计发现的问题，说明问题的实际情况、产生原因以及初步整改措施和计划。（三）整改方案制定被审计部门根据审计报告和反馈意见，制定详细的整改方案。整改方案应包括以下内容：1.整改目标：明确整改要达到的具体目标，如问题得到彻底解决、相关制度得到完善等。2.整改措施：针对审计发现的问题，制定具体的整改措施，措施应具有可操作性和针对性。3.责任分工：明确整改工作的责任人，确保每项整改措施都有专人负责。4.整改期限：根据问题的难易程度和重要程度，合理确定整改期限。（四）整改方案审批整改方案应报公司管理层审批。公司管理层应在收到整改方案后的规定时间内进行审批，并提出修改意见或批准实施。（五）整改实施被审计部门按照批准的整改方案组织实施整改工作。在整改过程中，应定期向内部审计部门汇报整改进展情况。（六）整改跟踪检查1.内部审计部门负责对整改工作进行跟踪检查。跟踪检查的方式包括定期检查、不定期抽查等。2.跟踪检查的内容包括整改措施的执行情况、整改目标的完成情况、相关制度的完善情况等。3.内部审计部门应根据跟踪检查情况，形成整改跟踪检查报告，向公司管理层汇报整改工作进展情况和存在的问题。（七）整改结果验收1.整改期限届满后，被审计部门应向内部审计部门提交整改结果报告，申请整改结果验收。2.内部审计部门对整改结果进行验收。验收内容包括问题是否得到彻底解决、相关制度是否得到有效完善、整改措施是否得到有效执行等。3.如整改结果符合要求，内部审计部门出具整改结果验收报告；如整改结果不符合要求，内部审计部门应提出进一步的整改意见和要求，被审计部门应继续进行整改，直至整改结果验收合格。四、内部审计整改工作的监督与问责（一）监督机制1.公司建立健全内部审计整改工作监督机制，加强对整改工作全过程的监督。2.内部审计部门定期对整改工作进行检查和评估，向公司管理层汇报整改进展情况和存在的问题。3.公司管理层对整改工作进行不定期抽查，及时发现和解决整改工作中存在的问题。（二）问责制度1.对整改不力的部门和个人，公司将按照相关规定进行问责。问责方式包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、扣发绩效奖金、降职、免职等。2.对整改工作中存在弄虚作假、敷衍塞责等行为的部门和个人，公司将严肃追究其责任，并视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、内部审计整改工作的信息沟通与共享（一）信息沟通渠道1.建立内部审计整改工作信息沟通平台，包括内部审计部门与被审计部门之间的沟通渠道、内部审计部门与公司管理层之间的沟通渠道等。2.信息沟通平台应确保信息传递及时、准确、畅通，便于各方及时了解整改工作进展情况和存在的问题。（二）信息共享内容1.内部审计部门应定期向公司管理层和被审计部门通报整改工作进展情况，包括已完成的整改事项、正在整改的事项、尚未整改的事项等。2.被审计部门应及时向内部审计部门反馈整改工作中遇到的问题和困难，以及需要公司管理层协调解决的事项。3.公司管理层应及时了解整改工作的总体情况，对整改工作进行决策和指导，并协调解决整改工作中存在的重大问题。六、内部审计整改工作的档案管理（一）档案内容内部审计整改工作档案应包括以下内容：1.审计报告及相关资料。2.被审计部门反馈意见及相关资料。3.整改方案及审批文件。4.整改工作记录及相关资料，如整改措施执行情况的证明材料、整改过程中的会议记录等。5.整改跟踪检查报告及相关资料。6.整改结果报告及验收文件。（二）档案保管期限内部审计整改工作档案的保管期限按照公司档案管理相关规定执行。（三）档案查阅与使用1.内部审计部门及相关人员因工作