人社局执行内部审计制度

PAGE人社局执行内部审计制度人社局内部审计制度执行规范一、总则（一）目的为加强人社局财务管理和监督，规范内部审计工作，保障资金安全、合规使用，提高资金使用效益，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于人社局机关各部门及所属事业单位的财务收支、经济活动及内部控制等审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，确保审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构应具备相应的权威性，其审计决定和建议应得到被审计部门的重视和执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）审计机构设置人社局设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责组织实施内部审计工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据人社局年度工作计划和实际工作需要，制定内部审计年度工作计划和项目审计方案。2.实施审计工作：按照审计方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经济活动及内部控制等进行审计。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门整改到位。5.开展审计培训：组织内部审计人员参加业务培训，提高审计人员的业务素质和工作能力。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和内部审计职业规范，依法履行审计职责。2.保持独立性：独立开展审计工作，不受外界干扰和影响，确保审计工作的公正性和客观性。3.保守秘密：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.客观公正：以事实为依据，客观公正地评价审计事项，不偏袒任何一方。5.廉洁奉公：廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.审查各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费、公用经费、项目支出等。3.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。（二）经济活动审计1.审查预算编制、执行和调整的合法性、合理性和有效性。2.审查项目资金的申报、审批、使用和管理情况，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。3.审查固定资产的购置、使用、处置情况，确保固定资产的安全完整。4.审查政府采购活动的合法性、合规性，确保政府采购程序规范、公开、透明。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理制度等。2.审查内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷和问题。3.提出改进内部控制的建议和措施，促进人社局加强内部控制，防范风险。四、审计程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据人社局年度工作计划和实际工作需要，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计组成员制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施1.收集审计资料：审计组通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件资料等方式，收集与审计事项有关的资料。2.审查审计资料：审计组对收集的审计资料进行审查，核实资料的真实性、完整性和准确性。3.进行调查取证：审计组通过询问、函证、实地观察等方式，对审计事项进行调查取证，获取相关证据。4.编制审计工作底稿：审计组对审计过程中发现的问题和取得的证据进行记录，编制审计工作底稿，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。（三）审计报告1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，对审计事项进行评价，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计部门，征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.出具审计报告：审计组根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，出具审计报告。审计报告经审计机构负责人审核后，报人社局领导审批。（四）审计整改1.下达审计意见书：人社局领导根据审计报告，下达审计意见书，要求被审计部门对审计发现的问题进行整改。2.制定整改措施：被审计部门应根据审计意见书，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。3.跟踪检查整改情况：审计机构对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门整改到位。被审计部门应在规定的整改期限内，将整改情况书面报告审计机构。4.建立整改台账：审计机构建立整改台账，对被审计部门的整改情况进行记录，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入人社局绩效考核体系，对审计发现问题较多且整改不力的部门，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考将审计结果作为干部任用的重要参考依据，对审计发现存在严重问题的干部，取消其晋升资格。（三）促进制度完善根据审计发现的问题，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞，防范风险。六、责任追究（一）对被审计部门的责任追究1.对审计发现的问题，被审计部门应认真整改。对整改不力的，视情节轻重，给予通报批评、诫勉谈话等处理。2.对违反财经纪律的行为，依法依规追究相关人员的责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员应严格遵守审计工作纪律，认真履行审计职责