上海财政内部控制制度

PAGE上海财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强上海财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，保障财政工作的合法合规、安全有效运行，依据国家相关法律法规和财政管理规定，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于上海市各级财政部门及其所属单位在预算编制、预算执行、资金分配、财务管理、资产管理等财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，对所有关键环节进行有效控制。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际需要，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）内部控制决策机构成立上海市财政内部控制委员会，作为内部控制的决策机构。委员会由财政部门主要领导担任主任，各相关业务部门负责人为成员。主要职责包括：1.审定内部控制制度建设规划和年度工作计划。2.研究决定内部控制的重大事项，协调解决内部控制工作中的重大问题。3.对内部控制的有效性进行监督和评价。（二）内部控制执行机构各财政业务部门为内部控制的执行机构，负责本部门财政业务活动的内部控制工作。主要职责包括：1.制定本部门内部控制操作规程和实施细则。2.组织实施本部门内部控制工作，对业务流程进行梳理和优化，识别风险点并采取相应控制措施。3.定期向内部控制委员会报告本部门内部控制工作情况。（三）内部控制监督机构设立上海市财政内部控制监督检查办公室，作为内部控制的监督机构。主要职责包括：1.制定内部控制监督检查计划和工作方案。2.组织开展内部控制监督检查工作，对发现的问题提出整改意见并跟踪整改落实情况。3.对内部控制制度的执行情况进行评价，向内部控制委员会提交监督评价报告。（四）职责分工协调机制建立健全职责分工协调机制，明确各机构之间的职责边界和工作衔接流程，确保内部控制工作有序开展。加强沟通协作，形成工作合力，共同推进财政内部控制制度的有效实施。三、预算编制环节内部控制（一）预算编制流程1.需求收集：各部门根据本部门职能和事业发展规划，提出下一年度预算需求，包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.初审汇总：财政部门相关业务科室对各部门预算需求进行初步审核，汇总形成预算草案。3.综合平衡：财政部门预算管理科室对预算草案进行综合平衡，结合财力状况和宏观政策要求，提出调整建议。4.审核上报：预算草案经财政部门领导审核后，报市政府审定，再按规定程序报市人大审议批准。（二）风险识别与控制1.基础数据不准确风险：加强对部门预算基础数据的审核，要求各部门提供准确、完整的基础资料，并进行实地核实和数据比对。2.预算项目必要性风险：建立项目库管理制度，对申报的预算项目进行充分论证，评估项目的必要性、可行性和效益性。3.预算编制时间紧张风险：合理安排预算编制时间，提前下达预算编制通知，明确各阶段工作任务和时间节点，加强与各部门的沟通协调。（三）内部控制措施1.明确岗位职责：对预算编制各环节的工作人员明确职责分工，确保工作有序进行。2.建立审核机制：实行多轮审核制度，包括业务科室初审、预算管理科室审核、财政部门领导审定等，对预算草案进行严格把关。3.加强信息沟通：建立预算编制信息系统，实现各部门与财政部门之间的信息共享和实时沟通，及时解决预算编制过程中出现的问题。四、预算执行环节内部控制（一）预算执行流程1.指标下达：财政部门根据市人大批准的预算，及时将预算指标下达给各预算单位。2.资金拨付：预算单位根据预算执行进度，向财政部门提出用款申请，财政部门审核后办理资金拨付手续。3.执行监控：财政部门建立预算执行监控机制，实时跟踪预算执行情况，对发现的问题及时督促整改。4.绩效评价：对预算执行情况进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。（二）风险识别与控制1.资金挪用风险：加强对资金拨付的审核，严格执行国库集中支付制度，确保资金专款专用。2.预算执行进度缓慢风险：建立预算执行进度通报制度，对执行进度较慢的单位进行督促和指导，分析原因并采取相应措施。3.绩效目标未实现风险：加强对预算绩效目标的设定和审核，将绩效目标与预算编制、执行、评价等环节紧密结合，确保绩效目标的实现。（三）内部控制措施1.规范资金拨付程序：明确资金拨付的申请、审核、审批等环节的操作流程和要求，严格按照规定办理资金拨付。2.加强执行监控：建立预算执行动态监控系统，实时监控预算执行情况，对异常情况及时预警和处置。3.强化绩效评价结果应用：将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目减少或取消预算安排。五、资金分配环节内部控制（一）资金分配原则1.公平公正原则：根据各部门职能和事业发展需要，按照统一的标准和程序进行资金分配，确保公平公正。2.重点保障原则：优先保障市委市政府确定的重点项目和民生领域支出。3.绩效导向原则：将资金分配与绩效目标挂钩，提高资金使用效益。（二）资金分配流程1.项目申报：各部门根据工作需要，向财政部门申报项目资金。2.初审筛选：财政部门相关业务科室对申报项目进行初步审核，筛选出符合条件的项目。3.专家评审：组织专家对筛选后的项目进行评审，评估项目的可行性、必要性和效益性。4.资金分配：根据专家评审意见和资金安排情况，确定项目资金分配方案，报财政部门领导审定后下达资金。（三）风险识别与控制1.分配标准不科学风险：建立科学合理的资金分配标准体系，充分考虑各因素的权重和影响，确保分配标准公平公正。2.人为干预风险：严格执行资金分配程序，加强对分配过程的监督，防止人为干预和不正当利益输送。3.项目重复申报风险：建立项目信息共享平台，加强对项目申报的审核和管理，避免项目重复申报。（四）内部控制措施1.完善分配标准：定期对资金分配标准进行评估和调整，使其更加科学合理、符合实际。2.加强监督检查：建立资金分配监督机制，对分配过程进行全程监督，确保分配结果公正透明。3.严格项目审核：加强对项目申报材料的审核，对不符合要求的项目不予受理，防止项目重复申报和虚假申报。六、财务管理环节内部控制（一）财务管理制度1.会计核算制度：规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务审批制度：明确财务审批权限和程序，实行分级审批、集体决策。3.财务报告制度：定期编制财务报告，全面反映财政财务状况和预算执行情况。（二）财务风险防控1.债务风险防控：加强政府债务管理，建立债务风险预警机制，严格控制债务规模和风险水平。2.资金安全防控：加强资金账户管理，严格执行资金安全管理制度，防范资金被盗用、挪用等风险。3.财务信息化风险防控：加强财务信息化系统建设和管理，保障系统安全稳定运行，防止信息泄露和数据丢失。（三）内部控制措施1.加强会计基础工作：提高会计人员素质，规范会计核算行为，加强会计档案管理。2.严格财务审批程序：明确各级审批人员的职责和权限，严格按照审批程序办理财务事项。3.强化财务监督检查：定期开展财务内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。七、资产管理环节内部控制（一）资产管理制度1.资产配置制度：规范资产配置标准和程序，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产使用制度：加强资产使用管理，明确使用责任，确保资产安全完整、正常使用。3.资产处置制度：规范资产处置程序，严格审批资产处置事项，防止国有资产流失。（二）资产清查与评估1.资产清查：定期开展资产清查工作，全面核实资产数量、价值和使用情况，确保账实相符。2.资产评估：对重大资产处置、产权变动等事项进行资产评估，为资产交易提供合理依据。（三）内部控制措施1.建立资产台账：详细记录资产的购置、使用、处置等情况，实现资产动态管理。2.加强资产监督检查：定期对资产使用情况进行检查，及时发现和处理资产闲置、浪费等问题。3.严格资产处置审批：按照规定程序对资产处置事项进行审批，确保处置过程合法合规。八、监督评价与改进（一）监督检查1.定期监督检查：内部控制监督检查办公室定期组织开展内部控制监督检查工作，对财政业务活动的内部控制执行情况进行全面检查。2.专项监督检查：根据工作需要，针对重点领域、关键环节和重大项目开展专项监督检查，及时发现和解决存在的问题。（二）评价指标体系建立科学合理的内部控