安踏内部审计制度

PAGE安踏内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范安踏内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于安踏公司总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和公司实际情况制定。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门直接对公司董事会审计委员会负责并报告工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制制度，保持独立性和客观性。二、审计机构职责与权限（一）职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行检查和评价，促进内部控制体系不断完善。3.对公司内部各部门及所属子公司、分公司主要负责人的经济责任进行审计。4.对公司重大投资项目、重大采购项目、重大经济合同等进行专项审计。5.对公司内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。6.协助外部审计机构开展相关审计工作。7.办理公司董事会审计委员会交办的其他审计事项。（二）权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、公司内部控制制度的行为，有权予以制止；制止无效的，经公司董事会审计委员会批准，有权向公司相关部门提出暂停该行为的建议。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对严重违反财经法规和公司内部控制制度或者造成重大损失浪费的被审计单位和个人，有权向公司董事会审计委员会提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划由内部审计部门根据公司发展战略、经营目标、风险状况以及管理层要求制定，报公司董事会审计委员会批准后实施。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计方案，确定审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤以及审计时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间以及要求等事项。2.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。3.审计组在审计过程中应做好审计工作底稿的编制工作，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计部门提交审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.内部审计部门对审计报告初稿进行审核，征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.内部审计部门根据被审计单位的意见对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告，报公司董事会审计委员会。4.审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况，对审计发现的问题应提出明确的审计结论和整改建议。（五）审计结果处理1.公司董事会审计委员会对审计报告进行审议，根据审议结果做出审计决定。2.被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司董事会审计委员会。3.内部审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，应提出进一步的整改要求，并追究相关人员的责任。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.审查财务收支的核算是否准确，财务报表是否真实、完整。（二）审计要点1.核对会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料，检查财务收支记录是否准确、完整。2.审查各项收入的来源是否合法，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。3.检查各项支出是否符合规定的用途和标准，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。4.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。五、财务预算审计（一）审计内容1.审查财务预算的编制是否符合公司战略规划和经营目标的要求。2.检查财务预算的编制方法是否科学、合理，预算指标是否准确、可行。3.审查财务预算的执行情况，分析预算差异产生的原因。4.检查财务预算的调整是否符合规定的程序和条件。（二）审计要点1.查阅公司战略规划、经营计划等文件，了解财务预算编制的依据和目标。2.审查财务预算编制过程中是否充分考虑了市场环境、历史数据、业务发展趋势等因素，预算指标是否合理、可行。3.对比财务预算与实际执行情况，分析差异产生的原因，检查是否存在预算执行不力、随意调整预算等问题。4.审查财务预算调整的申请、审批程序是否合规，调整理由是否充分，调整后的预算是否合理、可行。六、财务决算审计（一）审计内容1.审查财务决算报表的真实性、完整性和准确性。2.检查财务决算是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.审查财务决算的编制过程是否合规，会计核算是否准确。4.对财务决算中的重大事项进行专项审计。（二）审计要点1.核对财务决算报表与会计账簿、会计凭证等财务资料，检查报表数据是否真实、准确、完整。2.审查财务决算编制过程中是否按照国家财经法规和公司财务制度的规定进行会计核算、账务处理和报表编制。3.检查财务决算中的重大事项，如资产处置、债务重组、利润分配等，是否符合规定的程序和条件，是否存在潜在的风险。4.对财务决算进行审计评价，提出审计意见和建议。七、资产质量审计（一）审计内容1.审查货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等资产的真实性、完整性和有效性。2.检查资产的管理制度是否健全、有效，资产的核算是否准确。3.评估资产的质量状况，分析资产的风险程度。4.审查资产减值准备的计提是否合理、充分。（二）审计要点1.盘点货币资金，核对银行存款余额，检查是否存在账实不符、资金挪用等问题。2.对应收账款进行账龄分析，检查坏账准备的计提是否合理，是否存在长期挂账、无法收回的账款。3.实地盘点存货，检查存货的数量、质量、价值是否与账面记录相符，是否存在积压、毁损等情况。4.检查固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况，评估固定资产的使用效率和价值状况。5.审查无形资产的入账价值、摊销情况，评估无形资产的市场价值和对公司的贡献。6.检查资产减值准备的计提依据、计提方法和计提比例是否符合规定，是否存在多提或少提减值准备的情况。八、经营绩效审计（一）审计内容1.审查公司经营目标的完成情况，包括营业收入、利润、市场份额等指标。2.评估公司经营活动的效率和效果，分析成本费用控制情况。3.审查公司经营决策的科学性、合理性，评估决策对公司经营绩效的影响。4.对公司经营绩效进行综合评价，提出改进建议。（二）审计要点1.对比公司年度经营目标与实际完成情况，分析差异产生的原因，评价公司经营目标的完成程度。2.分析公司成本费用结构，检查成本费用控制措施的执行情况，评估成本费用控制效果。3.审查公司重大经营决策的过程和依据，评估决策的科学性、合理性，分析决策对公司经营绩效的影响。4.运用适当的绩效评价方法，对公司经营绩效进行综合评价，提出改进公司经营管理、提高经营绩效的建议。九、内部控制审计（一）审计内容1.审查公司内部控制制度的健全性，检查是否涵盖公司经营活动的各个环节。2.评估公司内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行。3.分析公司内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议。4.对公司内部控制自我评价工作进行监督和评价。（二）审计要点1.查阅公司内部控制制度文件，了解内部控制的设计和运行情况，检查内部控制制度是否健全、合理。2.选取关键业务流程和控制点，通过询问、观察、检查、测试等方法，评估内部控制措施的执行效果。3.分析内部控制存在的缺陷和风险，提出改进内部控制的建议，促进内部控制体系不断完善。4.监督公司内部控制自我评价工作的开展情况，检查自我评价报告的真实性、准确性和完整性，对自我评价工作进行评价。十、经济责任审计（一）审计内容1.审查被审计对象任职期间公司财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查被审计对象任职期间公司资产、负债、所有者权益的变动情况，评估资产质量和财务状况。3.审查被审计对象任职期间公司经营目标的完成情况，评价经营绩效。4.检查被审计对象任职期间公司内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制有效性。5.审查被审计对象在经营管理活动中是否存在违法违规行为，以及应承担的经济责任。（二）审计要点1.按照财务收支审计、资产质量审计、经营绩效审计、内部控制审计的要求，对被审计对象任职期间的相关情况进行全面审计。2.重点关注被审计对象在重大决策、资金使用、资产处置、收入分配等方面的行为和责任。3.对发现被审计对象存在的违法违规行为和经济责任问题，应进行深入调查和分析，明确责任归属。4.审计结束后，出具经济责任审计报告，对被审计对象的经济责任履行情况进行客观评价，提出审计意见和建议。十一、专项审计（一）审计内容1.对公司重大投资项目进行专项审计，审查投资项目的可行性、决策程序、资金使用、投资效益等情况。2.对公司重大采购项目进行专项审计，审查采购项目的合规性、采购程序、采购价格、采购质量等情况。3.对公司重大经济合同进行专项审计，审查合同的签订、履行、变更、终止等情况，评估合同风险。4.对公司其他特定事项进行专项审计，如资金使用效益审计、内部控制专项审计等。（二）审计要点1.对于重大投资项目审计，应审查项目前期论证资料、投资决策文件、资金来源与使用情况、项目建设进度和效益情况等，评估投资项目的可行性和效益性。2.重大采购项目审计，要检查采购计划的制定、采购方式的选择、供应商的确定、采购合同的签订与执行等环节，审查采购行为的合规性和采购质量。3.重大经济合同审计，需关注合同条款的合法性、完整性、合理性，合同的履行情况以及合同变更、终止的程序和原因，评估合同风险。4.其他特定事项专项审计，应根据具体审计事项的特点和要求，确定审计重点和审计方法，确保审计工作的针对性和有效性。十二、审计档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档