中国石化内部会计制度

PAGE中国石化内部会计制度一、总则（一）制定目的本内部会计制度旨在规范中国石化（以下简称“公司”）的会计核算和财务管理行为，确保会计信息真实、准确、完整，提高公司财务管理水平和经济效益，防范财务风险，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于中国石化总部及所属各分公司、子公司等各级单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计核算和财务管理活动合法合规。2.真实性原则：会计信息应真实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足决策需求。6.一致性原则：会计政策和方法应保持一致，不得随意变更。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司应根据业务规模和管理要求，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.会计人员应保持职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）会计人员职责1.负责公司会计核算工作，编制财务报表。2.进行财务分析，为公司决策提供支持。3.参与公司财务管理和内部控制制度的制定与执行。4.负责财务档案的整理、保管和归档。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、有效。2.记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。3.会计凭证应及时传递、审核和装订，妥善保管。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统的会计核算。2.账簿应按照规定的记账方法和程序登记，做到账账相符、账实相符。3.定期对账簿进行核对和结账，确保账簿记录准确无误。（三）会计报表1.公司应按照规定的格式和内容编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.会计报表应真实、准确、完整，及时报送公司管理层和相关部门。3.定期对会计报表进行分析，为公司决策提供依据。四、流动资产核算（一）货币资金1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金应严格按照现金管理制度进行收付和保管，定期进行盘点。3.银行存款应按照银行结算制度办理收付业务，定期与银行对账。4.其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查。（二）应收及预付款项1.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。2.应建立应收及预付款项的管理制度，加强对客户信用的评估和管理。3.定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收款项，对坏账损失进行合理处理。（三）存货1.存货包括原材料、在产品、产成品等。2.存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。3.建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。对存货的盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，进行相应的账务处理。五、固定资产核算（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产计价1.固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.投资者投入的固定资产，应按照投资合同或协议约定的价值入账，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.自行建造的固定资产，应按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出入账。（三）固定资产折旧1.公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。2.固定资产折旧方法采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，取得相关审批文件。3.处置固定资产的收入和成本应及时进行核算，处置净损益计入当期损益。六、无形资产核算（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权,著作权、土地使用权等。2.使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用直线法进行摊销，计入相关成本费用。使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。（二）无形资产计价1.无形资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。（三）无形资产处置1.无形资产处置包括出售、出租、报废等。2.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，取得相关审批文件。3.处置无形资产的收入和成本应及时进行核算，处置净损益计入当期损益。七、流动负债核算（一）短期借款1.短期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。2.短期借款应按照借款合同约定的利率和期限计算利息，计入财务费用。3.短期借款到期应及时归还，如需展期，应按照规定办理相关手续。（二）应付及预收款项1.应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款等。2.应按照合同约定及时支付应付账款，确保公司信用。3.预收账款应按照合同约定及时发货或提供服务，结算相关款项。（三）应付职工薪酬1.应付职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.应按照国家规定和公司薪酬制度计算和发放职工薪酬，及时代扣代缴个人所得税等税费。3.定期对职工薪酬进行核算和分析，确保薪酬发放合理合规。（四）应交税费1.应交税费包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.应按照税法规定及时计算和缴纳应交税费，确保纳税申报和缴纳准确无误。3.定期对税费进行核对和清算，防范税务风险。八、长期负债核算（一）长期借款1.长期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。2.长期借款应按照借款合同约定的利率和期限计算利息，计入财务费用或相关资产成本。3.长期借款应按照规定的还款计划按时偿还本息，如需提前还款或展期，应按照规定办理相关手续。（二）应付债券1.应付债券是指公司为筹集长期资金而发行的债券。2.应付债券应按照债券面值、票面利率和发行价格等进行核算，计提利息计入财务费用或相关资产成本。3.应付债券到期应按照约定偿还本金和利息，对债券的偿还和付息情况进行及时记录和核算。九、所有者权益核算（一）实收资本1.实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。2.公司应按照规定的程序和要求进行实收资本的核算，确保资本的真实性和合法性。3.实收资本的增减变动应按照国家规定和公司相关制度办理相关手续，并进行相应的账务处理。（二）资本公积1.资本公积包括资本溢价、股本溢价、其他资本公积等。2.资本公积应按照规定的来源和用途进行核算，不得随意转增资本。3.对资本公积的变动情况进行及时记录和披露。（三）盈余公积1.盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。2.盈余公积应按照规定的比例提取和使用，用于弥补亏损、转增资本等。3.对盈余公积的提取和使用情况进行核算和监督。（四）未分配利润未分配利润是指公司实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。应定期对未分配利润进行核算和分析，反映公司的利润分配和留存情况。十、成本费用核算（一）成本核算对象与方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、生产批次、生产步骤等。2.采用品种法、分批法、分步法等成本核算方法，对成本进行归集和分配。（二）成本项目成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。应按照成本核算对象和成本项目，准确归集和核算各项成本费用。（三）费用分类与核算1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等期间费用。2.期间费用应按照规定的核算方法，直接计入当期损益。（四）成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。十一、财务报告（一）财务报告内容财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。附注应详细说明财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明等。（二）财务报告编制要求1.财务报告应按照企业会计准则和公司内部会计制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报告应及时编制和报送，不得拖延。（三）财务报告分析定期对财务报告进行分析，了解公司财务状况和经营成果，发现问题并提出改进建议，为公司决策提供依据。十二、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，对公司财务活动进行全过程监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，发现问题及时提出整改意见。3.接受内部审计、外部审计等监督检查，配合相关部门做好