第三章 税收法律制度 课后作业

第三章税收法律制度课后作业

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于税收特征的是（）。

A.广泛性C.固定性

B.强制性D.无偿性

2.下列不属于中央地方共享税的是（）.

A.企业所得税C.关税

B.营业税D.资源税

3.税收按照计税标准，可以分为从价税、从量彳兑和复合税。下列属于复合税的是（）.

A,增值税C.营业税

B.对卷烟、白酒征收的消费税D.车船税

4.在税法构成的要素中，（）是计算税额的尺度，也是税法的核心要素。

A.税目C.计税依据

B.征税对象D.税率

5.根据税收法律制度的规定，下列采用超率累进税率的税种是（）°

A.企业所得税C.土地增值税

B.城镇土地使用税D.车船税

6.根据增值税的分类，我国现行的增值税属于（）.

A.消费型增值税C.支出型增值税

B.生产型增值税D.收入型增值税

7.下列应税服务中，不需要缴纳增值税的是（）。

A.管道运输服务C.广播影视服务

B.邮政特殊服务D.邮政储蓄业务

8.根据《增值税暂行条例》及相关规定，下列应税货物不按13%的税率征收增值税的是（）。

A图书C.音像制品

B.农机零部件D.天然气

9.下列不属于我国现行营业税征税范因的是（）-

A.金融保险业C.转让无形资产

B.交通运输业D.娱乐业

10.A酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售粮食白酒1000斤，取得销售收入4680元（含增值税）。已知粮食白酒消费税

的定额税率为0.5元/500g,比例税率为20%,则该酒厂5月份应缴纳的消费税税额为（）.

A.1436元C.1186元

B.1050元D.1300元

11.企业所得税实行比税率，下列不属于企业所得税税率的是（）。

A.10%C.20%

B.15%D.25%

12.下列支出在计算企业所得税应纳,兑所得额时，可以扣除的是（）。

A.企业所得税税额C.营业税税额

B.税收滞纳金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

13.甲企业2013年实际计提的工资薪金总额为250万元，计提的职工福利费为32万元，根据有关规定，企业在计算应纳税所得额

时，本年度可以扣除的职工福利费为（）。

A.40万元C.35万元

B.32万元D.38万元

14.根据税法规定，企业某•纳税年度发生的亏损可以用下•年度的所得弥补，并且可以逐年延续弥补，但最长不得超过

()年。

A.3C.5

B.4D.10

15.下列个人所得中，适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征30%的是（）。

A.稿酬所得C.财产租赁所得

B.劳务报酬所得D.儡然所得

16.2014年7月，某教授获得如下收入：在某大学教书，工资8000元；在某报纸发表文章一篇获得2000元，则该教授7月份

应缴纳的个人所得税为（）元。

A.345C.513

B.1045D.1213

17.下列各项中，不属于开业登记的内容是（）。

A.住所、经营地点C.核算方法

B.财务负责人、办税人员D.专用存款账户账号

18.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.15C.30

B.25D.60

19.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关办

理变更税务登记。

A.15C.30

B.20I).60

20.根据有关规定，办理停业登记的纳税人停业期限不能超过（）。

A.二年C.18个月

B.6个月D.一年

21.下列关于外出经营报验登记的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人外出临时经营的，应当所在地税务机关申请开具《外管证》

B.《外管证》有效期限一般为30日，最长不得超过180日

C.纳税人外出经营活动结束时，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申请表》，按规定结清税款、缴销未使用完的发

票

D.在《外管证》有效期满15日内，纳税人应回到主管税务机关办理《外管证》缴销手续

22.下列各项中，不属于专业发票的是（）。

A.火车票C.增值税专用发票

B.保险凭证D.邮票

23.纳税人采用数据电文形式进行纳税申报的，中报时间为（

A.数据电文发出的时间C.税务机关查看该数据电文的时间

B.数据电文进入特定系统的时间D.以上都不正确

24.适用于一般产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是＜）»

A.查定征收C.定期定额征收

B.查验征收D.查账征收

25.下列各项中，不属于税务代理特点的是（）。

A.强制性C.公正性

B.法定性D.中介性

26.关于税务机关在采取税收保全措施时应注意的问题，表述正确的是（）。

A.应经国家税务总局局长的批准

B.税务机关对于单价10000元以下的其也生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

D.冻结的存款为纳税人全部的存款

27.申请人对国家税务总局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机关是（）。

A.人民法院C.国务院

B.国家税务总局D.国务院财政部门

二、多项选择题

1.下列选项关于税收作用的表述，正确的有（）.

A.税收是国家调控经济运行的重要手段C.税收具有维护国家政权的作用

B.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证D.税收是国家组织财政收入的唯一形式和工具

2.才兑收按征收管理的分工体系的小同，可以分为（）。

A.流转税C.关税类

B.工商税类D.所得税

3.税法按照税法的功能作用不同，分为税收实体法和彳兑收程序法。下列属于税收程序法的有（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》

4.下列税法的构成要素中，属于最基本的要素有（）°

A.纳税义务人C.征税对象

B.税率D.税目

5,下列经济业务中，属于增值税征税范围的有（）。

A.提供航空运输服务C.进口或销售应桎服务

B.个体工商户为其员工提供应税版务D.提供修理修配劳务

6.单位或者个体工商户（）的行为，虽没有取得销生收入，也视同销售货物，缴纳增值桎。

A.将H产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个C.将H产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

人D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将货物交付其他单位或者个人代销

7.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（）。

A.除个体经哲者以外的其他个人C.不经常发生增值税应税行为的企业

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业D.企业性单位

8.下列应税服务中，按11%的税率征收增值税的有（）。

A.邮政业服务C.有形动产租赁服务

B.交通运输业服务D.现代服务业服务

9.销售额是增值税的计税依据，下列应计入增值税应税销售额的有（）。

A.销售货物收取的价款C.因销售货物向对方收取的手续费

B.向购买方收取的销项税额D.向购买方收取的包装物租金

10.关于增值税纳税义务的发生时间，下列表述正确的有（）.

A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

当天I）.纳税人提供应税服务的，为收讫销售款或者取得销售款项凭

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款项的当天据的当天

11.下列各项中，属于消贽税征税范围的有（）。

A.价值15000元的金项链C.价值10元的白酒

B.木质一次性筷子D.实木地板

12.下列属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A.个人独资企业C.股份制企业

B.合伙企业D.外商投资企业

13.下列各项中，属于免税收入的有（）。

A.国货利息收入C.符合条件的非营利组织的收入

B.行政事业性收费、政府性基金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

M.关于企业所得桎纳税期限的表述，下列正确的有（）。

A.企业所得税按年计征，分月或者分季依缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止

C.企业在一个纳税年度的中间开业，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

D.企业应当自年度终了之口起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

15.下列各项所得中，需要缴纳个人所得税的有（）。

A.个人工资5000元C.个人独资企业盈利50000元

B.个人稿酬2500元D.股份制企业盈利50000元

16.根据有关规定，下列属于自行申报纳税的纳税义务人有（

A.从中国境外取得所得的C.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

B.年所得10万元以上的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

17.根据有关规定，下列需要办理税务登记的有（）。

A.国家机关C.从事生产经营的机关团体

B.学校D.企业在外地设立的分支机构

18.除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人在办理）事项时，必须持有税务登记证。

A.领购发票C.延期缴纳税款

B.办理停业、歇业D.申请减彳兑、免木兑、退税

19.下列各项中，应办理变更税务登记的有（

A.更换主管税务机关C.改变生产经营期

B.更换法定代表人D.改变隶属关系

20.关于停业登记，下列说法正确的有（）。

A.纳税人需要说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款

B.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件

C.纳税人的停业期限不得超过6个月

D.纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表

21.下列各项中，属于纳税人需要办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业资不抵债而破产C.企业增减注册资金

B.企业更改法定代表人D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照

22.关于发票开具的要求，下列表述正确的有（）。

A.填写发票应当使用中文，但在民族自治地区可以使用当地通用的民族文字

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.经税务机关批准，可以携带、邮寄或者运输空白支票出入境

D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

23.目前，我国税款征收的方式主要有（）。

A.自核自缴C.定期定额征收

B.委托代征税款D.查定征收

24.根据《税务代理试行办法》的有关规定，税务代理人可以进行的代理业务有（）。

A.办理纳税申报C.验证企业资本，出具验资报告

B.办理发票领购手续D.担仟会计顾问

25.下列选项中，属于税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

26.从事生产经营的纳税人和其他税务当事人违反税收征收管理秩序，尚未构成犯罪，依法应当承担的行政法律责任。则税收行政

法律责任主要包括（）。

A.罚金C.停止出口退税权

B.没收财产D.收缴未使用发票和暂停供应发票

27.申请人对税务机关（）不服，可以提出行政复议。

A.不依法履行职责的行为C.资格认定行为

B.发票管理行为D.行政处罚行为

三、判断题

1.流转税类税收以商品流转额或非商品流转额为计税依据,在生产经营及销售环节征收，收入不受价格变化的影响，而对成本费

用变化较为敏感。（）

2.工商税类是我国现行税制的主体部分，由税务机关负责征收管理。（）

3.征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志，因此不同的征税对象构成不同的税种。（）

4.根据有关规定，起征点是指对征税对象总额中免予征税的数额，如《个人所得税法》规定了对工资、薪金所得，以每月收入额

减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。（）

5.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，也应缴纳增值税。（）

6.纳税人兼营非增值税应税劳务的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税劳务的营业额；未分别核兑的，从高

适用税率或征收率。（）

7.我闰增值税采用国际上普遍采用的税款抵扣方法，因此，所有纳^人的增值税进项税额均可以抵扣销项税额。（）

8.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管桎务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。除

国家税务总局另有规定外，一经认定为一股纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）

9.增值税的零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零，同时其对应的进项税额不得抵扣。（）

10.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清

上月应纳税款。（）

11.银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构营业税的纳税期限为1个月，自纳税期满之日起5日内申报

纳税。（）

12.我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，且实行单一环节征税，如金银首饰在批发环节加征消费税。（）

13.应税消费品的销隹额，不包括应向购货方收取的增值税税款,所以应将含增值税销售额换第成不含增值税税款的销俗额。（）

14.企业所得税基本税率为25%,但不适用于在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，我国对非居民

企业减按20%的税率征收企业所得税。（）

15.根据有关规定，企业应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。：）

16.罚金、罚款和被没收财物的损失，包括按经济合同支付的违约金、银行罚息和诉讼费，在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除。（）

17.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。：）

18.根据有关规定，依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，经税务机关批准,可以以外币计算

并缴纳税款。（）

19.对于个人所得税来说，不管是居民纳税人还是非居民纳税人，都负有无限纳税义务，应就来源于中国境内和境外的全部所得征

税。（）

20.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理柳务登记。（）

21.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度。（）

22.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（）

23.代扣代缴即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款，并代为缴入国库。如委托加工应税

消劣品山受托方代收代缴消物税。（）

24.纳税人享受减税、免桎待遇的，经过税务机关批准，在减税、免税期间可以不办理纳税中报。（）

25.纳税人以邮寄申报形式进行纳税申报的，税务机关收到邮件的时间为实际申报时间。（）

26.委托代征税款有利于控制税源，方便征纳双方，降低征收成本。（）

27.根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可以对纳

税人、扣缴义务人从滞纳税款之口起，按口加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

28.申请人对“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，只能中请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼。（）

四、案例分析题

/.物美公司为增值税一般纳税人，2014七6月发生下列购销业务：

（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是200万元，增值税税额是34万元。

（2）销售货物，开具的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元（不含税）。

（3）购买一批礼品，用于集体福利，取得的增值税专用发票上注明的价款姑20万元。

（4）购入生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款是8000元。

（5）购进•批办公用品，取得增值税专用发票，价税合计金额3510元。

假设上述各项购销货物税率均为17乐购进货物均取得防伪税控系统开具的增ffi税专用发票，当月通过税务机关认证。

要求：按照增值税的规定和要求，回答下列问题。

1.计算当期销项税额的销售额包括（）.

A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额500万元

B.购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额3510元

C.购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额200万元

D.购买礼品，用于集体福利，取得的增值税专用发票上注明的价款20万元

2.当期销项税额为（）元。

A.850000C.884030

B.34000D.800030

3.上述各购销业务中，可以抵扣的进项税额包括（）。

A.购进货物取得的专用发票上注明的增便税额C.购进生产设备的进项税额

B.购买礼品的进项税额D.购进办公用品的进项税额

4.当期可以抵扣的进项税额为（）元。

A.340000C.341350

B.341870D.341956.7

5.当期应纳增值税额为（）元。

A.508130C.458640

B.542043.3D.542130

2.A企业2013年度有关财务资料如下：

（1）全年销售收入6000万元：销售成本支出2500万元。

（2）缴纳营业税250万元，增值税300万元，预缴企业所得税100万元。

（3）发生管理费用350万元，财务费用80万元，销售费用1200万元（其中广告费1000万元）。

（4）营业外支出90万元，其中外公益性相贿40万元：银行罚息25万元.

（5）营业外收入550万元：其中包括依泣收取政府性基金200万元：接受捐赠收入30万元：违约金收入140万元：财政拨款收入

180万元。

要求：企业适用所得税税率为25乐按照企业所得税的规定和要求，回答下列问题。

1.根据上述材料，下列选项中，属于不征税收入的是（）°C.依法收取政府性基金200万

A.接受捐赠收入30万元D.财政拨款收入180万元

B.违约金收入140万元

2.该企业2013年实际发生的广告费支出应调增应纳税所得额（）万元。

A.100C.800

B.-100D.-800

3.卜列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）.

A.银行罚息C.非公益性捐赠

B.增值税D.企业所得税

4.该企业2013年利润总额为（）万元。

A.2300C.2080

B.2070D.2800

5.该企业当年企业所得税应纳税额为（）万元。

A.555C.525

B.460D.485

3.中国公民李某在国际企业担任管理人员，2013年收入情况如下：

（1）国际企业每月支付其工资薪金7500元。

（2）在某报纸上发表一篇文章，取得稿酬5000元。

（3）从乙公司取得劳务报酬10000元。

（4）取得国家发行的金融债券利息15000元。

（5）买福利彩票中奖20000元。

（6）从甲公司取得特许权使用费收入5000元。

要求：根据上述材料及个人所得税的规定和要求，回答下列问题。

1.李某2013年工资薪金应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3400C.3500

B.3450D.3540

2.李某发表的文章取得的稿的，应缴纳的个人所得税为（）元。

A.800C.700

B.560D.550

3.根据事项（1）至（6）,李某获得的各项收入中，属于免税收入的是（）。

A.国家发行的金融债券利息C.特许权使用费

B.发表文章的稿酬D.彩票中奖

4.李某的各项收入中，适用比例税率计算应纳税额的有（）。

A.工资薪金所得C.彩票中奖所得

B.稿酬所得D.劳务报酬所得

2.李某从甲公司取得特许权使用费收入的应纳税所得额为（）元。

A.800C.4000

B.4200D.560

答案

一、单项选择题

1.【答案】A【解析】【知识点】税收的概念与分类

2.【答案】C【解析】选项C属于中央税。【知识点】柳收的概念与分类

3.【答案】B【解析】选项AC属于从价税；选项D属于从量税。【知识点】税法及其构成要素

4.【答案】D【解析】【知识点】税法及其构成要素

5.【答案】C【解析】选项A采用比例税率：选项BD采用定额税率。【知识点】

6.【答案】A【解析】根据税基和购进固定资产所含税款扣除方式的不同，增值税分为生产型增值税、收入型

增值税、消贽型增值税三种类型，我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税。【知识点】增值税

7.【答案】D【解析】选项ABC属于“营改增”的范围，应缴纳增值税；选项D,仍按照“金融保险业”税目

征收营业税。【知识点】增值税

8.【答案】B【解析】农机按13釉勺低税率征收增值税，农机零部件除外。【知识点】常值税

9.【答案】B【解析】目前交通运输业已纳入“营改增”试点，应征收增值税。【知识点】

10.【答案】D【解析】白酒的消费税实行且合征收，根据题意，不含税销售额=4680/（1+1砥）=4000（元），

应纳税额=4000X20%+0.5X1000=1300（元）。【知识点】消费税

11.【答案】A【解析】选项B属于国家需要重点扶持的高新技术企业的所得榄税率：选项C属于符合条件的

小型微利企业的所得税税率；选项D是企业所得税基本税率。【知识点】企业所得税

12.【答案】C【解析】【知识点】企业所得税

13.【答案】B【解析】根据有关规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额1佛的部分，准予扣

除。准予扣除的职工福利费=250X14与=35（万元），大于实际计提的32万元，因此，本年度职工福利费准予全额扣除。【知识点】企

业所得税

14.【答案】C【解析】【知识点】税法及其构成要素

15.【答案】A【解析】选项B适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成

征收;选项CD适用比例税率，税率为20%,,【知识点】个人所得税

16.【答案】C【解折】根据题意，该教授的工资应缴纳的个人所得税税额=（80003500）X10%105=345

（元）：发表文章获得的稿酬应缴纳个人所得税税额=（2000-800）X20%X（1-30%）=168（元），该教授7月汾应缴纳的个人所

得税=345+168=513（元）°【知识点】

17.【答案】D【解析】【知识点】税务登记

18.【答案】A【解析】【知识点】税务登记

19.【答案】C【解析】【知识点】税务登记

20.【答案】D【解析】【知识点】发票开具与管理

21.【答案】D【解析】选项D,在《外管证》有效期满10日内，纳税人应回到主管税务机关办理《外管证》

缴销于•续。【知识点】校务登记

22.【答案】C【解析】专业发票是指国有金融、保险企业的存款、汇兑、转账凭证、保险凭证：国有邮政、

电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据:国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【知

识点】发票开具与管理

23.【答案】B【解析】【知识点】纳税申报

24.【答案】A【解析】【知识点】税款征收

25.【答案】A【解析】税务代理的特点有：中介性、法定性、自愿性和公正性。【知识点】税务代理

26.【答案】C【解析】选项A,应经县以上税务局（分局）局长批准：选项B,税务机关对于单价5000元以下

的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施：选项D,冻结的存款数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限，而不是

全部存款。【知识点】税务检查

27.【答案】B【解析】申请人对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政夏议。对行

政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。【知识点】税务行政复议

二、多项选择题

1.【答案】A,B,C【解析】税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，而非唯一。【知识点】税

收的概念与分类

2.【答案】B,C【解析】选项AD属于按征税对象不同进行的分类。【知识点】税收的概念与分类

3.【答案】B,C,D【解析】I选项A属于税收实体法。【知识点】税法及其构成要素

4.【答案】A,B,C【解析】纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本要素。【知识点】税

法及其构成要素

5.【答案】A,C,D【解析】选项B属于非营业活动，不属于增值税的征税范围。【知识点】增

值税

6.【答案】A,B,C,D【解析】【知识点】增值税

7.【答案】A,C【解析】下列纳税人不属于增值税一般纳税人：（1）年应税销售额未超过小规模纳税

人标准的企业：（2）除个体经营者以外的其他个人:（3）非企业性单位；（4）不经常发生增值税应税行为的企业。【知识点】增

值税

8.【答案】A,B【解析】城项C适用税率17机垃项D适用杼七率6讹【知识点】增值税

9.【答案】A,C,D【解析】销售额是增值税的计税依据，包括纳税人销售货物或者提供应税劳务、

服务向购买方收取的全部价款和价外费用。【知识点】增值税

10.【答案】C,D【解析】选项A,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收

手续的当天；选项B,采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。【知识点】增值税

11.【答案】A,B,C,D【解析】【知识点】消费税

12.【答案】C,D【解析】选项AB属于个人所得税的纳税人。【知识点】

13.【答案】A,C,D【解析】选项B属T不征税收入。【知识点】个人所得税

14.【答案】A,B,C,D【解析】【知识点】企业所得税

15.【答案】A,B,C【解析】股份制企业属于企业所得税的纳税人，应缴纳企业所得税。

【知识点】个人所得税

16.【答案】A,C,D【解析】选项B,年所得12万元以上的才需要自行申报纳税。【知识点】纳税

申报

17.【答案】B,C,D【解析】【知识点】税务登记

18.【答案】A,B,C,D【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须

持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款：领购发票；申请开具外出经营活动

税收管理证明：办理停业、歇业；其他有关税务事项。【知识点】税务登记

19.【答案】B,C,D【解析】【知识点】税务登记

20.【答案】A,B,D【解析】选项C,纳税人的停业期限不得超过一年。【知识点】税务登记

21.【答案】A,D【解析】选项BC属于纳税人办理变更税务登记的情形。【知识点】税务登记

22.【答案】B,D【解析】选项A,填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的

一种民族文字：外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字：选项C.我国禁止携带、邮寄或者运输空白支票出入境。【知

识点】发票开具与管理

23.【答案】A,B,C,D【解析】目前的税款征收方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定

额征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征税款、其他方式（自核自缴）。【知识点】税款征收

24.【答案】A,B【解析】选项CD属于注册会计师承办的业务.【知识点】税务代理

25.【答案】B,C【解析】选项AD属于税收保全的措施。【知识点】税收法律责任

26.【答案】B,C,D【解析】税收行政责任主要包括：责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未使用

发票和暂停供应发票、停止出口退税权；选项A属于税收刑事责任中的附加刑。【知识点】税收法律责任

27.【答案】A,B,C,D【解析】【知识点】税务行政复议

三、判断题

1.【答案】2【解析】流转税类税收以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征

收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。【知识点】税收的概念与分类

2.【答案】1【解析】【知识点】税收的概念与分类

3.【答案】1【解析】【知识点】税收的概念与分类

4.【答案】2【解析】起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没

有达到规定数额的不征税，达到规定数额的，就其全部数额征税。题干叙述的是免征额。【知识点】个人所得税

5.【答案】2【解析】增值税的征税范围中，提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理

修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。【知识点】增值税

6.【答案】2【解析】纳税人兼营非增值税应税劳务的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和

非增值税应税劳务的营业额：未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销管额。【知识点】增值税

7.【答案】2【解析】增值税纳税人按其经营规模大小和会计核算是否健全，分为一般纳税人和小

规模纳税人。般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额：小规模纳貌人采用征收率计算增值税，进项税额不可以抵扣

销项税额。【知识点】增值税

8.【答案】1【解析】【知识点】增值校

9.【答案】1【解析】【知识点】增值税

10.【答案】2【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自纳税期满之日起15日内申

报纳税。【知识点】增值税

11.【答案】2【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻弋表机构营业税的

纳税期限为1个季度，自纳税期满之日起15H内申报纳税。保险业的纳税期限为1个月。【知识点】纳税申报

12.【答案】2【解析】在我国，金银首饰仅在零售环节缴纳消费桎。【知识点】消费税

13.【答案】1【解析】