(2025年)中级会计职称考试经济法试题及答案

(2025年)中级会计职称考试经济法试题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司成立于2023年5月，股东张某认缴出资300万元，约定2025年12月31日前缴足。2025年3月，甲公司因经营需要向乙银行借款500万元，张某未履行出资义务。2025年10月，甲公司无力清偿到期债务。根据公司法律制度规定，下列关于张某责任的表述中，正确的是（）。A.张某仅需在未出资本息范围内对乙银行承担补充赔偿责任B.张某需对甲公司全部债务承担连带责任C.张某因出资期限未届满，无需对乙银行承担责任D.张某需在已出资本息范围内对乙银行承担责任答案：A解析：根据《公司法》及司法解释规定，公司债务产生后，股东以出资期限未届满为由拒绝承担责任，债权人主张股东在未出资本息范围内对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持。本题中，甲公司债务发生于张某出资期限届满前，但公司无力清偿债务时，张某仍需在未出资本息范围内承担补充责任。2.2025年2月，李某与甲公司签订书面劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地月最低工资标准为3000元）。试用期内，甲公司以李某不符合录用条件为由解除合同。根据劳动合同法律制度，下列关于试用期工资的表述中，正确的是（）。A.试用期工资不得低于8000元B.试用期工资不得低于6400元C.试用期工资不得低于3000元D.试用期工资不得低于4800元答案：B解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中，劳动合同约定工资8000元，80%为6400元，高于当地最低工资标准3000元，故试用期工资不得低于6400元。3.2025年4月，甲公司向乙公司签发一张金额为200万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行，到期日为2025年10月1日。2025年5月，乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。2025年9月20日，戊公司向丙银行提示承兑时，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝承兑。根据票据法律制度，下列关于戊公司权利的表述中，正确的是（）。A.戊公司可向甲公司、乙公司、丁公司行使追索权B.戊公司仅可向甲公司行使追索权C.戊公司因未按期提示承兑，丧失对前手的追索权D.戊公司可向丙银行行使付款请求权答案：A解析：银行承兑汇票的付款人（丙银行）拒绝承兑后，持票人（戊公司）可在被拒绝承兑之日起6个月内，向出票人（甲公司）、背书人（乙公司、丁公司）行使追索权。提示承兑期限为到期日前，本题中到期日为10月1日，戊公司9月20日提示承兑符合规定，未丧失追索权。4.根据增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.甲公司将外购的空调用于职工食堂B.乙公司将自产的机床无偿赠送给关联企业C.丙公司将外购的钢材用于本公司厂房建设D.丁公司将自产的白酒用于连续生产药酒答案：B解析：视同销售货物行为包括：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（外购货物用于集体福利不视同销售）；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。选项B属于无偿赠送，应视同销售；选项A、C属于外购货物用于非增值税应税项目或集体福利，不视同销售；选项D属于自产货物用于连续生产应税产品，不视同销售。5.2025年3月，甲居民企业（适用25%税率）取得国债利息收入10万元，从其直接投资满12个月的未上市居民企业乙公司分得股息20万元，取得股权转让收入500万元（股权成本300万元）。甲企业2025年应纳税所得额为（）万元。A.200B.220C.210D.190答案：A解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利所得（直接投资满12个月的未上市居民企业）属于免税收入。股权转让所得=500-300=200万元，应计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额=200万元（股权转让所得）。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东会职权的表述中，属于法定职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换由职工代表担任的监事C.审议批准公司的利润分配方案D.对发行公司债券作出决议答案：ACD解析：股东会职权包括：决定公司的经营方针和投资计划（选项A）；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事（选项B错误）；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案（选项C）；对发行公司债券作出决议（选项D）。职工代表监事由职工代表大会选举产生，不属于股东会职权。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.甲公司与乙公司签订设备买卖合同，乙公司未按约定时间交付设备，经甲公司催告后3个月仍未履行B.丙公司与丁公司签订房屋租赁合同，约定丁公司不得转租，但丁公司擅自转租给戊公司C.戊公司与己公司签订技术开发合同，因不可抗力导致开发失败，合同目的无法实现D.庚公司与辛公司签订原材料采购合同，辛公司交付的材料质量不符合约定，经修复后仍不达标答案：ABCD解析：法定解除情形包括：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的（选项C）；（2）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行（选项A）；（4）当事人一方迟延履行债务或有其他违约行为致使不能实现合同目的（选项B、D）。3.根据合伙企业法律制度规定，下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，正确的有（）。A.合伙人对执行合伙事务享有同等权利B.执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及提取方式C.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况D.合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议答案：ABCD解析：普通合伙企业中，各合伙人对执行合伙事务享有同等权利（选项A）；执行事务合伙人可要求约定报酬（选项B）；不执行事务的合伙人有权监督（选项C）；合伙人分别执行事务时，执行事务合伙人可提出异议（选项D）。4.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非广告性质的赞助支出答案：ABCD解析：不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）非广告性质的赞助支出（选项D）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费（选项B）、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项C），以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出（如为投资者支付的商业保险费，选项A）。5.根据物权法律制度规定，下列关于抵押权设立的表述中，正确的有（）。A.以建设用地使用权抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立B.以正在建造的船舶抵押的，抵押权自登记时设立C.以生产设备抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立D.以建筑物抵押的，抵押权自登记时设立答案：CD解析：不动产（如建筑物、建设用地使用权）抵押，抵押权自登记时设立（选项A错误，选项D正确）；动产（如生产设备、正在建造的船舶）抵押，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人（选项B错误，选项C正确）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：√解析：《公司法》规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。2.债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。（）答案：√解析：根据《民法典》规定，债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。通知债务人是债权转让对债务人生效的要件。3.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（）答案：×解析：《票据法》规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；超过部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。5.普通合伙企业的合伙人在合伙协议中可以约定将全部利润分配给部分合伙人。（）答案：×解析：普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或由部分合伙人承担全部亏损。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2025年1月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）股东王某向公司书面申请查阅2023年度财务会计报告、会计账簿及原始凭证。甲公司以王某持股仅5%（公司章程未对股东知情权作特别规定）、财务会计报告已通过邮件发送全体股东、会计账簿涉及商业秘密为由拒绝。王某遂向法院提起诉讼，要求甲公司提供查阅。问题：（1）甲公司拒绝王某查阅财务会计报告的理由是否成立？简要说明理由。（2）甲公司拒绝王某查阅会计账簿及原始凭证的理由是否成立？简要说明理由。答案：（1）不成立。根据《公司法》规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。公司不得以已通过其他方式发送为由拒绝股东查阅。（2）部分不成立。股东有权查阅公司会计账簿，但需向公司提出书面请求，说明目的。甲公司以涉及商业秘密为由拒绝，需证明王某查阅存在不正当目的（如向他人通报信息损害公司利益）。本题中，甲公司未举证王某存在不正当目的，不得拒绝。关于原始凭证，根据司法解释，股东查阅会计账簿时，有权要求查阅与会计账簿记载内容相关的原始凭证，甲公司不得拒绝。【案例2】2025年3月1日，甲公司与乙公司签订钢材买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买钢材100吨，单价5000元/吨，总价款50万元；乙公司于3月15日前交货，甲公司于交货后5日内支付货款；任何一方违约，应向对方支付违约金8万元。3月10日，乙公司通知甲公司因原材料价格上涨，无法按约定价格交货，要求将单价提高至6000元/吨。甲公司未同意，乙公司遂于3月20日向甲公司交付钢材100吨，单价6000元/吨。甲公司拒绝接收并要求乙公司承担违约责任。问题：（1）乙公司的行为是否构成违约？简要说明理由。（2）甲公司可要求乙公司承担哪些违约责任？简要说明理由。答案：（1）构成违约。乙公司未按合同约定的时间（3月15日前）和价格（5000元/吨）交付货物，属于迟延履行和履行不符合约定，构成违约。（2）甲公司可要求乙公司支付违约金8万元，或要求赔偿损失（若实际损失超过违约金，可主张增加）。根据《民法典》规定，当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，应承担继续履行、采取补救措施或赔偿损失等违约责任。本题中，乙公司明确表示不按原价格履行，甲公司可拒绝接收货物，并要求乙公司承担违约金责任。【案例3】2025年5月，张某、李某、王某设立A普通合伙企业（以下简称“A企业”），合伙协议约定：张某执行合伙事务，对外代表A企业；李某以劳务出资，评估作价20万元；王某以货币50万元出资，于2025年12月31日前缴足。2025年8月，张某未经其他合伙人同意，以A企业名义与B公司签订50万元的设备买卖合同。B公司不知张某与其他合伙人的内部约定。问题：（1）李某的劳务出资是否符合规定？简要说明理由。（2）张某以A企业名义与B公司签订的合同是否有效？简要说明理由。答案：（1）符合规定。普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。（2）有效。普通合伙企业中，合伙人执行合伙事务的内部限制不得对抗善意第三人。B公司不知张某与其他合伙人的内部约定（张某仅可执行部分事务），属于善意第三人，合同有效，A企业应承担责任。五、综合题（本类题共1小题，12分）【案例】2025年1月，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）召开董事会，审议通过以下事项：（1）为扩大生产，拟向不特定对象公开发行公司债券8000万元（甲公司2024年末净资产为2亿元）；（2）聘任赵某为公司总经理，赵某曾任乙公司董事长，乙公司2023年因违法经营被吊销营业执照，赵某对此负有个人责任；（3）与丙公司签订重大资产转让合同，转让金额为6000万元（甲公司2024年末总资产为5亿元）。2025年3月，甲公司公开发行公司债券，募集说明书中未披露其2024年存在未决重大诉讼（标的额3000万元）。债券持有人丁公司发现后，向法院起诉，主张甲公司承担赔偿责任。已知：甲公司所有事项均未违反公司章程。问题：（1）甲公司公开发行公司债券的金额是否符合规定？简要说明理由。